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अगर आप भी टैक्सपेयर हैं, तो यह लेख आपके लिए ही है। संविधान के अनुसार भारत सरकार इनकम टैक्स ऐक्ट, 1961 के तहत नियमानुसार देश में उत्पन्न किसी भी इनकम (ऐग्रिकल्चर इनकम को छोड़कर) पर टैक्स लगा सकती है।टैक्स व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों, फर्मों, कंपनियों, एलएलपी, व्यक्तियों के निकाय, व्यक्तियों के संघ या अन्य कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति द्वारा किए गए इनकम पर लगाया जाता है।
हालांकि, इन टैक्स लायबिलिटी को कम करने के लिए इनकम टैक्स ऐक्ट कुछ टैक्स छूट सेक्शन भी रखता है, जो व्यक्तियों को उनके इनकम टैक्स भुगतान पर पर्याप्त राशि बचाने में सहायता कर सकता है।
सेक्शन 80सी के तहत, आपको विभिन्न उपकरण मिलेंगे, जिनके माध्यम से आप बड़ी मात्रा में क्युमुलेटिव टैक्स सेविंग का फायदा उठा सकते हैं। सेक्शन 80सी के तहत डिडक्शन के साथ आप विभिन्न स्कीम से (₹1,50,000 + ₹50,000) तक की बचत कर पाएंगे।
ये बात और है कि सेक्शन 80सी के तहत टैक्स में डिडक्शन का फायदा केवल व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार के सदस्य ही उठा सकते हैं। ये कंपनियों, साझेदारियों या किसी अन्य कॉर्पोरेट निकाय के लिए उपलब्ध नहीं है।
निम्नलिखित सेक्शन 80सी और आईटीए की 80सीसीसी और 80सीसीडी जैसे सेक्शन के तहत विभिन्न टैक्स में डिडक्शन का विवरण है, जो आपकी टैक्स लायबिलिटी को प्रभावी ढंग से कम करने में आपकी मदद कर सकता है।
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इंवेस्टमेंट |
लॉक-इन अवधि |
रिटर्न |
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पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ) |
15 साल |
7%-8% |
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इक्विटी लिंक्ड बचत स्कीम |
3 साल |
12% - 15% |
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एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड |
रिटायरमेंट तक |
8.5% |
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नेशनल पेंशन स्कीम |
5 साल |
12% - 14% |
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टैक्स सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट |
5 साल |
6.50%- 7.25% |
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नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट |
5 साल |
7% - 8% |
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सुकन्या समृद्धि योजना |
जब तक बच्चा 21 साल का न हो जाए |
7.60% |
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सीनियर सिटिजन सेविंग स्कीम |
5 साल |
7.40% |
पब्लिक प्रोविडेंट फंड या पीपीएफ उन सरकारी बचत स्कीम में से एक है जो सुनिश्चित रिटर्न देती है। पीपीएफ 15 साल बाद मेच्योर होता है।
पीपीएफ से प्राप्त रिटर्न को सेक्शन 80सी के तहत टैक्सेशन से छूट दी गई है। हालांकि, आपको हर साल अपना इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करते समय पीपीएफ से मिलने वाले रिटर्न की घोषणा करनी होगी।
टैक्स सेविंग म्यूचुअल फंड, जिन्हें इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम के रूप में जाना जाता है, इसकी लॉक-इन अवधि 3 साल है और इन्हें यह नाम इसलिए दिया गया है क्योंकि वे कुल राशि का 80% इक्विटी में इंवेस्टमेंट करते हैं।
ईएलएसएस से मिलने वाला रिटर्न ₹1 लाख की लिमिट तक टैक्स फ्री है। लिमिट से ज्यादा रिटर्न के लिए, आप पर 10% की दर से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगेगा।
एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड में कर्मचारियों के योगडोनेशन का हिस्सा सेक्शन 80सी के तहत डिडक्शन की सूची में शामिल है। फंड में नियोक्ता का योगडोनेशन भी टैक्स फ्री है, भले ही यह सेक्शन 80सी के तहत शामिल नहीं है।
ईपीएफ ब्याज दर भी टैक्स फ्री है। लेकिन यह निम्नलिखित परिस्थितियों में टैक्सेबल हो जाता है:
सेक्शन 80सी के तहत कर्मचारी और नियोक्ता दोनों के योगडोनेशन को टैक्सेशन से छूट दी गई है। पर याद रहे इस मामले में नियोक्ता का योगडोनेशन कर्मचारी की मूल सैलरी + डिअरनेस अलाउंस के 10% से ज्यादा नहीं हो सकता है।
इसके अलावा एक सेल्फ़ एम्प्लॉयड व्यक्ति भी अपनी सकल इनकम के 20% तक के योगडोनेशन के लिए सेक्शन 80सी के तहत इस टैक्स में डिडक्शन का क्लेम कर सकता है।
नेशनल पेंशन स्कीम के लिए किए गए स्वैच्छिक योगडोनेशन पर भी ₹1,50,000 तक की उपलब्ध छूट लिमिट से ज्यादा ₹50,000 तक है। इस प्रकार, एनपीएस में स्वैच्छिक योगडोनेशन करने वाले व्यक्ति इस सेक्शन के तहत ₹2 लाख तक की छूट का फ़ायदा उठा सकते हैं।
हालांकि, आपको यह याद रखना चाहिए कि एनपीएस से रिटर्न केवल मेच्योरिटी तक टैक्सेशन से मुक्त है। स्कीम मेच्योर होने के बाद संचित राशि का 60% टैक्स योग्य हो जाता है।
5 साल की अवधि वाली टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट, जिसे आप बैंकों और डाकघरों के माध्यम से खोल सकते हैं, 80 सी के तहत इनकम टैक्स छूट के लिए पात्र है। इन एफडी पर जमा ब्याज पूरी तरह से कर योग्य है।
ये 5 साल की अवधि वाली सरकार समर्थित बचत स्कीम हैं। नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट के तहत जमा हुआ ब्याज 80सी के तहत टैक्स में छूट के लिए पात्र है।
यह एक बालिका की शिक्षा और बाद में उसकी शादी में आर्थिक सहायता के लिए भारत सरकार द्वारा शुरू की गई बचत स्कीम में से एक है।
यह खाता 10 वर्ष से कम उम्र की बालिका के माता-पिता द्वारा खोला जा सकता है; खाता 21 साल के बाद मेच्योर होता है और सुकन्या समृद्धि योजना के तहत प्राप्त रिटर्न टैक्स-मुक्त है।
ये 5 साल की अवधि वाली सरकार समर्थित सेविंग स्कीम हैं। आप कार्यकाल को 3 वर्ष की अवधि तक बढ़ाने का विकल्प चुन सकते हैं;
इस स्कीम के तहत किए गए इंवेस्टमेंट को सेक्शन 80सी के तहत टैक्सेशन से छूट मिलती है। हालांकि, इस स्कीम से प्राप्त रिटर्न आपके इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार पूरी तरह से टैक्स योग्य है।
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यह छूट स्व-कब्जे वाली और किराए पर दी गई दोनों संपत्तियों के लिए हर साल होम लोन की मूल राशि पर उपलब्ध है। डिडक्शन का क्लेम करने के लिए आप घर रखने के 5 साल के भीतर घर नहीं बेच सकते हैं।
इसके अलावा सेक्शन 80सी आपको अपनी संपत्ति के लिए भुगतान किए गए रजिस्ट्रेशन शुल्क और स्टांप शुल्क पर डिडक्शन का क्लेम करने की भी अनुमति देती है।
यह छूट खुद के या परिवार के सदस्यों के लिए लाइफ़ इंश्योरेंस प्रीमियम भुगतान पर प्राप्त की जा सकती है। एकल प्रीमियम पॉलिसी के मामले में आप इंश्योरेंस पॉलिसी शुरू होने के 2 साल के भीतर समाप्त नहीं कर सकते। एक से ज्यादा प्रीमियम पॉलिसियों के लिए, आपको टैक्स डिडक्शन का फ़ायदा उठाने के लिए कम से कम 2 साल का प्रीमियम देना होगा।
अगर आप ऊपर दिए गए नियमों का पालन नहीं करते हैं, तो इस सेक्शन के तहत आपका टैक्स डिडक्शन उलट दिया जाएगा।
यूनिट लिंक्ड लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसियों (यूलिप) में भुगतान किया गया प्रीमियम भी सेक्शन 80सी के तहत टैक्स डिडक्शन के लिए पात्र है।
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यह सेक्शन दो बच्चों तक की शिक्षा के लिए किसी कॉलेज, स्कूल, विश्वविद्यालय आदि को दी जाने वाली ट्यूशन फीस पर भी छूट प्रडोनेशन करता है।
टैक्स डिडक्शन ऐसे तरीके हैं, जिनके माध्यम से आप अपनी टैक्सेबल इनकम को कम कर सकते हैं। हालांकि, आपको यह याद रखना चाहिए कि आपकी डिडक्शन की राशि आपके द्वारा क्लेम किए गए टैक्स में डिडक्शन के प्रकार के अनुसार अलग अलग होती है।
सेक्शन 80सी के अलावा आप सेक्शन 80 की कई अन्य सब-सेक्शन से भी टैक्स डिडक्शन का फ़ायदा उठा सकते हैं। उदाहरण के लिए:
इस तरह के और ज्यादा डिडक्शन से टैक्सपेयर पर टैक्स लायबिलिटी को काफी हद तक कम किया जा सकता है। इसलिए, अपना इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने से पहले आप सेक्शन 80सी के तहत सभी प्रोविजन और सेक्शन 80 के अन्य सब-सेक्शन के बारे में जान लें, ताकि सुनिश्चित हो सके कि आप अधिकतम टैक्स में डिडक्शन का फ़ायदा उठा सकें।
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