ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 139పై సమగ్ర గైడ్

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 139, సెక్షన్ 139లోని సబ్-సెక్షన్‌లలో పేర్కొన్న సూచనల ప్రకారం గడువు తేదీలోపు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేయడంలో విఫలమైన వ్యక్తి లేదా వ్యక్తిగతం కాని ట్యాక్స్ పేయర్ లకు మార్గనిర్దేశం చేసే అనేక నిబంధనలను కలిగి ఉంటుంది.

ఈ సెక్షన్ గురించి మరిన్ని వివరాలను తెలుసుకోవాలనుకుంటున్నారా? అవును అయితే, చదువుతూ ఉండండి!

Team Digit

సెక్షన్ 139 యొక్క సబ్-సెక్షన్ లు ఏమిటి?

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ 1961లోని సెక్షన్ 139లోని క్రింది సబ్-సెక్షన్ల ద్వారా వెళ్లండి:

1. సెక్షన్ 139(1): స్వచ్ఛంద మరియు మ్యాండేటరీ ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్స్

ఈ సబ్-సెక్షన్ స్వచ్ఛంద మరియు మ్యాండేటరీ ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లకు చెల్లుబాటు అవుతుంది మరియు ఈ క్రింది పరిస్థితులలో వర్తిస్తుంది:

వాలంటరీ రిటర్న్స్

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను తప్పనిసరిగా దాఖలు చేయనవసరం లేని సంస్థలు లేదా వ్యక్తిగత ట్యాక్స్ పేయర్స్ ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ ప్రకారం చెల్లుబాటు అయ్యే ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లు అయిన స్వచ్ఛంద రిటర్న్‌లుగా పరిగణించబడతాయి.

మ్యాండేటరీ రిటర్న్‌లు

కంపెనీ లేదా సంస్థ కాకుండా ఇతర వ్యక్తి యొక్క మొత్తం వార్షిక ఆదాయం మినహాయింపు థ్రెషోల్డ్ కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, అతను లేదా ఆమె గడువు తేదీలోపు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయాలి. భాగస్వామ్య సంస్థలు, పరిమిత బాధ్యత భాగస్వామ్యాలు మరియు ఇతర అర్హత కలిగిన సంస్థలు తమ ఆదాయం లేదా నష్టంతో సంబంధం లేకుండా ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయాలి.

ప్రతి కంపెనీ తన ఆదాయంతో సంబంధం లేకుండా తప్పనిసరిగా ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను దాఖలు చేయాలి. అన్ని పబ్లిక్, ప్రైవేట్, విదేశీ లేదా దేశీయ కంపెనీలు భారతదేశంలో ఉంచబడిన లేదా నిర్వహించే బిజినెస్ లు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయాలి.

బాడీ ఆఫ్ వ్యక్తులు, అసోసియేషన్ ఆఫ్ పర్సన్స్ మరియు హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం యొక్క మొత్తం ఆదాయం మినహాయింపు పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, అటువంటి ట్యాక్స్ పేయర్స్ ఐటీ రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయాలి.

భారతదేశం వెలుపల ఆస్తిని కలిగి ఉన్న నివాసితులు లేదా భారతదేశం వెలుపల ఉన్న అకౌంట్ కోసం వారి సంతకం యొక్క హక్కును కలిగి ఉన్నవారు ఆ ఆదాయాలపై వర్తించే ట్యాక్స్ లయబిలిటీ తో సంబంధం లేకుండా ఐటీ రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయాలి.

సెక్షన్ 139(1)(సి) ప్రకారం కేంద్ర ప్రభుత్వం తమ ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయకుండా ట్యాక్స్ పేయర్ లను మినహాయించవచ్చు.

సెక్షన్ 139(1సి) కింద నోటిఫికేషన్ జారీ చేసిన తర్వాత కనీసం 30 రోజుల పాటు సమావేశాలు జరిగినప్పుడు దానిని పార్లమెంటు ఉభయ సభల ముందు ఉంచాలి. ఉభయ సభలు అంగీకరించి, నోటిఫికేషన్‌ను సవరించిన తర్వాత, అది అమలులోకి వస్తుంది; లేకుంటే నోటిఫికేషన్ పనికిరాదు.

2. సెక్షన్ 139(3) - నష్ట సమయంలో ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయడం

ఈ సబ్-సెక్షన్ గత ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఒక సంస్థ లేదా వ్యక్తిగత ట్యాక్స్ పేయర్ నష్టాన్ని కలిగి ఉంటే, ఐటీఆర్ పై దృష్టి పెడుతుంది,

ట్యాక్స్ పేయర్స్ కింది పరిస్థితులలో నష్టానికి సంబంధించిన ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయడానికి బాధ్యత వహిస్తారు:

ఒక వ్యక్తి 'క్యాపిటల్ గెయిన్స్' లేదా 'ప్రాఫిట్స్ అండ్ గెయిన్స్ ఆఫ్ బిజినెస్ అండ్ ప్రొఫెషన్స్' కింద ఆదాయంలో నష్టాన్ని అనుభవిస్తే, ఆ నష్టాన్ని వారి భవిష్యత్తు ఆదాయంతో సర్దుబాటు చేయడానికి వారు ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయాలి. నిర్ణీత గడువు తేదీలోపు నష్టాన్ని సూచించే ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయబడినప్పుడు మాత్రమే ఈ ఎంపిక అందుబాటులో ఉంటుంది.

ఒక వ్యక్తి 'ఇల్లు లేదా నివాస ఆస్తి' కింద నష్టాన్ని చవిచూస్తే, అది గడువు తేదీ తర్వాత ఐటీఆర్‌ను దాఖలు చేసినప్పటికీ ఈ నష్టాన్ని ముందుకు తీసుకువెళ్లవచ్చు.

ఒక వ్యక్తి అదే ఆర్థిక సంవత్సరంలో మరొక వర్గం నుండి వచ్చే ఆదాయంతో నష్టాన్ని సర్దుబాటు చేయాలనుకుంటే, గడువు తేదీ తర్వాత ఐటీఆర్ ఫైల్ చేసిన తర్వాత కూడా అది సర్దుబాటు చేయవచ్చు.

అయినప్పటికీ, అటువంటి సందర్భాలలో వారు గ్రహించబడని డిప్రిషియేషన్ ని ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు.

సంస్థ ఆ నష్టాల కోసం గడువు తేదీలోపు ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను దాఖలు చేసి, అంచనా వేసినట్లయితే, గత సంవత్సరాల్లో జరిగిన నష్టాన్ని భవిష్యత్తు ఆదాయంతో సర్దుబాటు చేయవచ్చు.

3. సెక్షన్ 139(4): ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను ఆలస్యంగా దాఖలు చేయడం

ఈ సబ్-సెక్షన్ కింది నిబంధనలను కలిగి ఉన్న ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ల ఆలస్యంగా దాఖలు చేయడంపై దృష్టి పెడుతుంది:

అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం ముగియడానికి మూడు నెలల ముందు లేదా అసెస్‌మెంట్ పూర్తయ్యే ముందు అసెస్సీ ఎప్పుడైనా తమ ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయవచ్చు.

గడువు తేదీ తర్వాత ఐటీఆర్ ఫైల్ చేసే ట్యాక్స్ పేయర్స్ సెక్షన్ 234F ప్రకారం ₹ 5,000 జరిమానా చెల్లించవలసి ఉంటుంది. అసెస్సీ మొత్తం ఆదాయం ₹5 లక్షల కంటే ఎక్కువ లేకపోతే జరిమానా ₹1000 మించదు. సెక్షన్ 139(1) ప్రకారం తప్పనిసరిగా దాఖలు చేయాల్సిన అవసరం లేని ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లకు జరిమానాలు వర్తించవు.

4. సెక్షన్ 139(4)(a): ఐటీ రిటర్న్స్ ఆఫ్ చారిటబుల్ అండ్ రిలిజియస్ ట్రస్ట్

పబ్లిక్ ధార్మిక సంస్థ లేదా మతపరమైన ట్రస్ట్ యాజమాన్యంలోని ఆస్తి నుండి ఆదాయాన్ని ఆర్జిస్తున్న ట్యాక్స్ పేయర్స్, పాక్షికంగా లేదా పూర్తిగా లేదా సబ్-సెక్షన్ 2(24)(ii)(a) ప్రకారం స్వచ్ఛంద విరాళాలను స్వీకరించడం మరియు మొత్తం ఆదాయం గరిష్ట మినహాయింపు పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది , ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయాలి.

5. సెక్షన్ 139(4)(బి): రాజకీయ పార్టీల ద్వారా ఐటీఆర్

ఒకవేళ రాజకీయ పార్టీ మొత్తం ఆదాయం గరిష్ట మినహాయింపు పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, అది తప్పనిసరిగా ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయాలి. ఈ సెక్షన్ కింద మూల్యాంకనం చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం సెక్షన్ 13(A) నిబంధనలను కలిగి ఉండదు.

6. సెక్షన్ 139(4)(సి)

ఈ సబ్-సెక్షన్ గరిష్ట ట్యాక్స్ మినహాయింపు పరిమితి కంటే ఎక్కువ ఆదాయం ఉన్న సంస్థలతో వ్యవహరిస్తుంది. అయితే, ఇతర మినహాయింపులు పొందుతున్న సంస్థలు ఇక్కడ కవర్ చేయబడవు.

ఈ సెక్షన్ కింద ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయాల్సిన సంస్థలు-

శాస్త్రీయ పరిశోధనా సంస్థలు

వార్తా సంస్థలు

సెక్షన్ 10(23A) మరియు సెక్షన్ 10(23B) కింద పేర్కొన్న సంస్థలు

ఆసుపత్రులు, విశ్వవిద్యాలయాలు మరియు ఇతర విద్యా సంస్థలు

7. సెక్షన్ 139(4)(డి)

ఈ సెక్షన్‌లోని ఏ ఇతర నిబంధనల ప్రకారం ఐటీఆర్ లేదా నష్టాన్ని ఫైల్ చేయాల్సిన బాధ్యత లేని సంస్థలు, కాలేజీలు, యూనివర్సిటీలు ఈ సెక్షన్ కింద తమ రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేయడానికి బాధ్యత వహిస్తాయి.

8. సెక్షన్ 139(4)(ఎఫ్)

ఈ సబ్-సెక్షన్ ప్రకారం, సెక్షన్ 115UB కింద పెట్టుబడి నిధులు ఈ సెక్షన్‌లోని ఇతర నిబంధనల పరిధిలోకి రానప్పటికీ వాటి ఐటీఆర్ లను ఫైల్ చెయ్యాలి.

9. సెక్షన్ 139(5): సవరించిన ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్

ప్రాథమిక ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేస్తున్నప్పుడు ట్యాక్స్ పేయర్ తప్పు చేసినప్పుడు ఈ సబ్-సెక్షన్ వర్తిస్తుంది. ఒకసారి చూడండి:

సెక్షన్ 139(1) లేదా సెక్షన్ 139(4) ప్రకారం ఒక ఎంటిటీ లేదా మదింపుదారు వారి అసలు ఆదాయాన్ని ఫైల్ చేశారనుకుందాం. అలాంటప్పుడు, వారు అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం ముగియడానికి మూడు నెలల ముందు లేదా అసెస్‌మెంట్ పూర్తయ్యే ముందు ఎప్పుడైనా ఏదైనా లోపాలను సరిదిద్దడానికి లేదా తొలగించడానికి సవరించిన ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయవచ్చు.

ఐటీఆర్ ఫైల్ చేసే సమయంలో ఉద్దేశపూర్వకంగా తప్పులు చేసిన ఐటీఆర్లు రివిజన్‌కు అర్హత పొందవు.

10. సెక్షన్ 139(9): లోపభూయిష్ట ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్స్

ఒక అసెస్సీ లోపభూయిష్ట రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసినట్లయితే, అతను లేదా ఆమె నోటిఫై చేయబడిన 15 రోజులలోపు దానిని సరిచేయవచ్చు. అయితే, ట్యాక్స్ పేయర్ అభ్యర్థనను ఫార్వార్డ్ చేయడం ద్వారా పేర్కొన్న షరతులలో సరిదిద్దడానికి ఈ పరిమితిని పొడిగించవచ్చు.

సెక్షన్ 139(9) కింద లోపభూయిష్ట ఐటీ రిటర్న్‌లను ఎలా సరిదిద్దాలి?

మీరు లోపభూయిష్ట ఐటీ రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసినట్లయితే, మీకు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ శాఖ నుండి నోటీసు వస్తుంది. ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 13(9) ప్రకారం లోపభూయిష్ట ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను సరిచేయడానికి క్రింది దశలవారీ గైడ్‌ను పరిశీలించండి:

స్టెప్ 1: వ్యక్తులు తమ ఆధారాలతో ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ శాఖ అఫిషియల్ వెబ్సైట్కి లాగిన్ అవ్వాలి.

స్టెప్ 2: 'E-ఫైల్' ట్యాబ్‌ని ఎంచుకోండి. లోపభూయిష్ట రిటర్న్‌లకు సంబంధించిన ఏదైనా నోటీసు జారీ చేయబడితే, అది ప్రదర్శించబడుతుంది. ‘నోటీస్ 139(9)కి ప్రతిస్పందన’పై క్లిక్ చేయండి

స్టెప్ 3: రసీదు సంఖ్య, CPC రిఫరెన్స్ నంబర్, నోటీసు తేదీ మొదలైన వివరాలను నమోదు చేయండి.

స్టెప్ 4: తగిన ఐటీఆర్ ఫారమ్‌ను ఎంచుకోండి, ఎక్స్ఎమ్ఎల్ ఫైల్‌ను అప్‌లోడ్ చేసి సమర్పించండి. పూర్తయిన తర్వాత, ఒక సందేశం కనిపిస్తుంది.

స్టెప్ 5: అందుబాటులో ఉన్న నిలువు వరుస నుండి 'అవును' లేదా 'కాదు' ఎంచుకోండి, 'మీరు లోపంతో అంగీకరిస్తారా?' అవసరం ప్రకారం.

స్టెప్ 6: సమర్పించిన ప్రతిస్పందనను వీక్షించడానికి, ‘వ్యూ’పై క్లిక్ చేయండి.

సెక్షన్ 139 కింద ఎర్రర్ కోడ్‌లు ఏమిటి?

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 139 కింద లోపభూయిష్ట ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ల కోసం ట్యాక్స్ పేయర్ స్వీకరించే కింది ఎర్రర్ కోడ్‌లను పరిశీలించండి:

ఎర్రర్ కోడ్ 8

సెక్షన్ 44AD కింద మొత్తం ఊహాజనిత సంపాదన స్థూల రశీదులలో 8% కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు ఒక వ్యక్తి ఐటీఆర్-4Sని ఫైల్ చేస్తే, అది లోపభూయిష్ట రిటర్న్.

ఎర్రర్ కోడ్ 14

ట్యాక్స్ పేయర్స్ ప్రతికూల నికర లాభం లేదా స్థూల లాభం సెక్షన్ అందించినప్పుడు, అది లోపభూయిష్ట ట్యాక్స్ రిటర్న్.

ఎర్రర్ కోడ్ 31

ఒక మదింపుదారు 'వ్యాపారాలు మరియు వృత్తి యొక్క లాభాలు మరియు లాభాలు' కింద ఆదాయాన్ని సంపాదించి, లాభ మరియు నష్టాల అకౌంట్ మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్‌ను అందించకపోతే, అది లోపభూయిష్ట ట్యాక్స్ రిటర్న్.

ఎర్రర్ కోడ్ 38

ఇది ఐటీఆర్లో పేర్కొన్న విధంగా చెల్లించవలసిన ట్యాక్స్ కు వర్తిస్తుంది కానీ చెల్లించబడదు.

సెక్షన్ 139 కింద ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయడానికి గడువు తేదీలు ఏమిటి?

సెక్షన్ 139 ట్యాక్స్ పేయర్స్ తమ ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయవలసిన క్రింది గడువు తేదీలను నిర్దేశిస్తుంది:

31 జూలై

వారి అకౌంటింగ్ పుస్తకాలపై ఆడిట్ చేయనవసరం లేని కింది ట్యాక్స్ పేయర్ లందరికీ ఇది చెల్లుబాటు అవుతుంది:

సాలరీడ్ ఉద్యోగులు

స్వయం ఉపాధి ప్రొఫెషనల్ లు

కన్సల్టెంట్లు లేదా ఫ్రీలాన్సర్లు

31 అక్టోబర్

ఈ గడువు తేదీ తమ ఆదాయాలపై ట్యాక్స్ తనిఖీ చేయాల్సిన ట్యాక్స్ పేయర్స్ మరియు సంస్థలకు చెల్లుబాటు అవుతుంది. ఉదాహరణకి

ట్యాక్స్ తనిఖీకి బాధ్యత వహించే వ్యాపార సంస్థలు, కన్సల్టెంట్ లేదా స్వయం ఉపాధి నిపుణులు. ఇది ట్యాక్స్ తనిఖీకి బాధ్యత వహించే సంస్థలో పని భాగస్వామిని కూడా కలిగి ఉంటుంది.

[మూలం]

దీంతో ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 139 కథనం ముగుస్తుంది. ఈ సెక్షన్ యొక్క నిబంధనల గురించి తెలుసుకోవడం వలన ట్యాక్స్ పేయర్స్ గడువు తేదీ ముగిసిన తర్వాత కూడా ఐటీఆర్ ఫైల్ చేయడంలో మరియు ట్యాక్స్ కు అనుగుణంగా ఉండటానికి సహాయపడుతుంది.

తరచుగా అడుగు ప్రశ్నలు

All

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 139 ప్రకారం ఐటీఆర్ దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీలు పొడిగించబడ్డాయా?

అవును, ప్రభుత్వం ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 139 ప్రకారం గడువు తేదీలను పొడిగించవచ్చు. ఉదాహరణకు, జూలై 31ని ఆగస్టు 31 వరకు పొడిగించవచ్చు. ప్రభుత్వం తన అభీష్టానుసారం సెప్టెంబర్ 30ని కూడా పొడిగించవచ్చు.

[మూలం]