வீடு வாங்குவது என்பது கணிசமான இன்வெஸ்ட்மென்ட்டை உள்ளடக்கியது. எனவே, பலர் ஹோம் லோன் மூலம் எக்ஸ்டெர்னல் ஃபைனான்ஷியல் அசிஸ்டன்ஸைத் தேர்வு செய்கிறார்கள். இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 24, தகுதியான லோன் வாங்குபவர்கள் அந்த ஹோம் லோனுக்கு செலுத்திய இன்ட்ரெஸ்ட்டுக்கு டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் பெற அனுமதிக்கிறது.

ஐ.டி (IT) ஆக்டின் செக்ஷன் 24 ஹவுஸ் ப்ராபர்டியிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்திலிருந்து கிடைக்கும் டிடெக்ஷன்களை விவரிக்கிறது. இது ஹோம் லோனுக்கான இன்ட்ரெஸ்ட் டேக்ஸ் விலக்கு மற்றும் பிற டிடெக்ஷன்களுடன் அனுமதிக்கிறது. தனிநபர் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் கோரும் வீட்டில் வசிக்க வேண்டும் என்ற கட்டாயம் இல்லை.

ஹவுசிங் ப்ராபர்டியிலிருந்து வரும் வருமானமாகக் கருதப்படும் வகைகள் பின்வருமாறு:

• ஒரு நபர் ஒரு வீட்டை வாடகைக்கு எடுத்தால், வாடகை வருமானம் கருத்தில் கொள்ளப்படுகிறது.
• ஒரு தனிநபர் இரண்டுக்கு மேற்பட்ட வீடுகளை வைத்திருந்தால், இரண்டு வீட்டுச் சொத்துக்களைத் தவிர அனைத்து வீடுகளின் நிகர ஆண்டு மதிப்பு அவரது வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது. ஒரு தனிநபருக்கு இரண்டு வீடுகள் வரை இருந்தால், அந்த வீட்டு ப்ராபர்ட்டியிலிருந்து மதிப்பிடப்படும் வருமானம் பூஜ்ஜியமாகும்.

எனவே, இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 24 இன் கீழ் விலக்குகளுக்கு உட்படுத்தப்பட்ட பின்னர் கூடுதல் ஹவுஸ்சிங் ப்ராபர்டிகள் மற்றும் வாடகை வருமானத்தின் வருடாந்திர மதிப்பிலிருந்து எழும் வருமானம் டேக்ஸுக்கு உட்பட்டது என்பதை நினைவில் கொள்க.

[ஆதாரம் 1]

[ஆதாரம் 2]

இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 24 இன் கீழ் மூன்று வகையான டிடெக்ஷன்கள் கருதப்படுகின்றன:

1. ஸ்டாண்டர்டு டிடெக்ஷன்

டேக்ஸ்பேயர் நிகர வருடாந்திர மதிப்பில் 30% விலக்கு கோரலாம். ரிப்பேர், இன்சூரன்ஸ் போன்றவற்றின் உண்மையான செலவுகளைப் பொருட்படுத்தாமல் இந்த விலக்கு பொருந்தும், சுய-ஆக்கிரமிக்கப்பட்ட வீட்டின் வருடாந்திர நிகர மதிப்பு பூஜ்ஜியமாக இருப்பதால், நிலையான டிடெக்ஷன் இயல்பாகவே பூஜ்ஜியமாகும்.

[ஆதாரம்]

2. செக்ஷன் 24 இன் கீழ் ஹவுசிங் லோனுக்கான இன்ட்ரெஸ்ட்டில் விலக்கு

ஹவுஸ் லோனுக்கான இன்ட்ரெஸ்ட்டில் இன்கம் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன்களை லோன் வாங்குபவர்கள் அனுபவிக்கலாம். செல்ஃப்-ஆக்குபைடு ஹவுஸ் ப்ராபர்ட்டிகளுக்கு ₹ 2,00,000 வரை விலக்குகள் கிடைக்கின்றன, அதே நேரத்தில் வாடகைக்கு விடப்பட்ட ப்ராபர்டி மீது கிடைக்கும் விலக்குகளுக்கு வரம்பு இல்லை. ஹவுஸ் லோன் வாங்கிய அந்த வீட்டில் வசிப்பவர்களுக்கு இது பொருந்தும், மேலும் இது காலியாக உள்ள வீடுகளுக்கும் செல்லுபடியாகும். ஒரு நபர் ஒரு வீட்டை வாடகைக்கு எடுத்தால், ஹவுஸ் லோனின் முழு இன்ட்ரெஸ்ட்டும் இன்கம் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன்க்கு தகுதியுடையது.

[ஆதாரம்]

3. நகராட்சி டேக்ஸ் டிடெக்ஷன்

தனிநபர்கள் அந்தந்த பகுதியின் முனிசிபல் கார்ப்பரேஷனுக்கு ஆண்டுதோறும் நகராட்சி டேக்ஸ் செலுத்த வேண்டும். இந்த நகராட்சி டேக்ஸ் ஒரு ஹவுசிங் ப்ராபர்ட்டி நிகர வருடாந்திர மதிப்பைப் பெற மொத்த வருடாந்திர மதிப்பில் இருந்து கழிக்கப்படுகிறது. ஒரு குறிப்பிட்ட நிதியாண்டில் நகராட்சி டேக்ஸ் செலுத்திய வீட்டு உரிமையாளர்கள் அந்த ஆண்டில் நகராட்சி டேக்ஸில் டிடெக்ஷன் கோரலாம்.

[ஆதாரம்]

செல்ஃப் ஆக்குபைடு ஹவுஸ் ப்ராபர்ட்டிகளுக்கு ₹ 2,00,000 வரை விலக்கு கோர, தனிநபர்கள் பின்வரும் நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்:

• தனிநபர்கள் 1999 ஆம் ஆண்டு ஏப்ரல் 1 ஆம் தேதி அல்லது அதற்குப் பிறகு ஹவுசிங் ப்ராபர்ட்டியை நிர்மாணிக்க அல்லது வாங்க ஹவுசிங் லோன் பெற்றனர்.
• தனிநபர் கடன் வாங்கிய நிதியாண்டு முடிந்த 5 ஆண்டுகளுக்குள் (2015-2016 நிதியாண்டு வரை 3 ஆண்டுகள்) வீடு வாங்கப்பட வேண்டும் அல்லது கட்டப்பட வேண்டும்.
• மதிப்பீட்டாளர் கடன் வாங்கிய நிதிக்கு செலுத்த வேண்டிய இன்ட்ரெஸ்ட்டுக்கான இன்ட்ரெஸ்ட் சான்றிதழை வைத்திருக்க வேண்டும்.

செல்ஃப் ஆக்குபைடு ப்ராபர்ட்டிகளுக்கான ஹோம் லோன் இன்ட்ரெஸ்ட் மீதான இந்த டிடெக்ஷன் லிமிட் பின்வரும் சூழ்நிலைகளில் ₹ 30,000 ஆக வரையறுக்கப்படலாம்:

• ஒரு கேன்டிடேட் மேற்கூறிய நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யத் தவறினால், அவர் ₹ 30,000 டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் கோரலாம்.
• 1999 ஆம் ஆண்டு ஏப்ரல் மாதம் 1 ஆம் தேதிக்கு முன்னர் தனிநபர்கள் தமது வீட்டை ரிப்பேர் செய்யவோ, புனரமைக்கவோ அல்லது புதிய வீட்டை கட்டவோ அல்லது நிர்மாணிக்கவோ கடன் பெற்றனர்.
• 1999 ஆம் ஆண்டு ஏப்ரல் மாதம் 1 ஆம் தேதி அல்லது அதற்குப் பின்னர் கடன் பெற்றவர்கள் தமது வீட்டை பழுதுபார்க்கவோ, புனரமைக்கவோ அல்லது தற்போதுள்ள வீட்டுச் சொத்துக்களை புனரமைக்கவோ கடனைப் பெற்றனர்.
• 1999 ஆம் ஆண்டு ஏப்ரல் மாதம் 1 ஆம் தேதி அல்லது அதற்குப் பின்னர் கடன் பெறப்பட்ட போதிலும், கடன் பெறப்பட்ட நிதியாண்டின் இறுதியிலிருந்து 5 ஆண்டுகளுக்குள் நிர்மாணப் பணிகள் நிறைவடையவில்லை என்றால்.

[ஆதாரம்]

இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 24 இன் கீழ் சில விதிவிலக்கான விதிகள் இங்கே:

• உரிமையாளர்களுக்கு வீட்டுச் சொத்து இருந்தால், ஹவுஸ் ப்ராபர்டிக்கு செலுத்தப்படும் ஒட்டுமொத்த இன்ட்ரெஸ்ட்டுக்கு அப்பர் லிமிட் இல்லாமல் இன்கம் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் கோரலாம்.
• தனிநபர்கள் தங்கள் வேலை அல்லது பிசினஸ் நோக்கத்திற்காக ஒரு வீட்டை ஆக்கிரமிக்காமல் மற்ற நகரங்களில் வாடகை சொத்தில் வசித்தால், அவர்கள் வீட்டுக் கடனுக்கு செலுத்தப்படும் இன்ட்ரெஸ்ட்டுக்கு ₹ 2,00,000 வரை டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் கோரலாம். ப்ராபர்ட்டி இன்னும் செல்ஃப் ஆக்குபைடாக கருதப்படலாம்.
• ஒரு வாடகைதாரரை ஏற்பாடு செய்வதற்கான புரோக்கரேஜ் நிறுவனத்தில் ஏற்படும் செலவுகள் அல்லது லோனுக்கு செலுத்த வேண்டிய கூடுதல் கட்டணங்களுக்கு செக்ஷன் 24 இன் கீழ் எந்த விலக்கும் இல்லை.
• தனிநபர்கள் வீடு கட்ட அல்லது வாங்க ஹோம் லோன் வாங்கும்போது, ப்ராபர்ட்டி கட்டப்பட்ட பிறகு ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு வீட்டுக் கடனுக்கு செலுத்த வேண்டிய இன்ட்ரெஸ்ட்டில் விலக்கு கோரலாம்.

இந்த டிடெக்ஷன் ஒவ்வொரு நிதியாண்டிற்கும் 5 சம தவணைகளில் ஏற்பாடு செய்யப்படும். தனிநபர்கள் வீடு கட்டி முடித்த அல்லது வாங்கிய வருடத்தில் முதல் தவணையைப் பெறுவார்கள்.

இருப்பினும், ஒரு நபர் வீட்டுக் கடனின் கீழ் அனுமதிக்கப்பட்ட நிதியை ஏற்கனவே உள்ள வீட்டை பழுதுபார்க்க அல்லது புனரமைக்க பயன்படுத்தினால் இது பொருந்தாது. இந்த சூழ்நிலையில் அதிகபட்ச விலக்கு லிமிட் ₹ 2,00,000 வரை இல்லை, இது ரூ .30,000 ஆகும்.

[ஆதாரம்]

ஹவுசிங் ப்ராபர்டியிலிருந்து ஈட்டிய வருமானத்தை எவ்வாறு கால்குலேட் செய்வது என்பதைப் புரிந்துகொள்ள, ஒரு எடுத்துக்காட்டைப் பார்ப்போம்:

அமித் 4,00,000 ரூபாய் ஹோம் லோன் வாங்குகிறார், மேலும் அவர் ஆண்டுதோறும் செலுத்தும் வட்டி ₹ 2,00,000 மற்றும் ஹவுசிங் ப்ராபர்ட்டி கட்டுமானத்தில் இருக்கும்போது ₹ 1,50,000 இன்ட்ரெஸ்ட் செலுத்தினார். இந்த ப்ராபர்டியில் இருந்து அவரது மாத வாடகை வருமானம் ₹ 30,000 ஆகும். அவர் வீட்டிற்கு நகராட்சி வரியாக ₹ 10,000 செலுத்துகிறார். இப்போது, அவரது வருமானத்தை இரண்டு காரணிகளின் அடிப்படையில் கணக்கிடுவோம் -

• செல்ஃப்-ஆக்குபைடு ப்ராபர்டி
• ரென்ட்டல் ப்ராபர்டி

ஒரு வீட்டு ப்ராபர்டியிலிருந்து ஈட்டப்பட்ட மொத்த வருமானத்தைக் கணக்கிடுவதற்கான சூத்திரம் -

வீட்டு ப்ராபர்ட்டியிலிருந்து வருமானம் = (நிகர வருடாந்திர மதிப்பு - நிலையான விலக்கு) - (ஹோம் லோன் இன்ட்ரெஸ்ட்+ கட்டுமானத்திற்கு முந்தைய இன்ட்ரெஸ்ட்).

[ஆதாரம்]