सेक्शन 285बीए के तहत फाइनेंशियल लेनदेन का विवरण

भारत के इनकम टैक्स एक्ट ने हाल ही में टैक्स पेयर और उनके उच्च मूल्य वाले लेनदेन की निगरानी के लिए स्टेटमेंट ऑफ़ फाइनेंसियल ट्रांजेक्शन (एसएफटी) प्रस्तुत करने का नया विचार पेश किया है, जिसे पहले एनुअल इन्फर्मेशन रिटर्न (एआईआर) के रूप में जाना जाता था। भारत सरकार ने इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 285बीए के तहत इस स्टेटमेंट के साथ काले धन के मुद्दों को नियंत्रित करने कोशिश की है।

क्या आप अपना टैक्स रिटर्न फ़ाइल करते समय फ़ॉर्म 26एएस में एसएफटी लेनदेन के महत्व के बारे में सोच रहे हैं? यह लेख आपको इसके बताए गए लेनदेन और उन्हें जमा करने के तरीके के बारे में एक विस्तृत जानकारी देगा।

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एसएफटी क्या है?

भारतीय अर्थ व्यवस्था को काले धन के खतरे का सामना करना पड़ रहा है। इसलिए भारत सरकार ने ऐसी गतिविधियों पर अंकुश लगाने के लिए कई पहल की हैं। ऐसी ही एक पहल 2003 में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 285बीए के तहत 'एनुअल इन्फ़ॉर्मेशन रिटर्न (एआईआर)' शुरू किया गया। फाइनेंशियल एक्ट 2014 ने बाद में इसे बदल दिया और इसका नाम बदलकर 'फाइनेंशियल लेनदेन या रिपोर्ट योग्य खाते का विवरण पेश करने की बाध्यता' कर दिया।

इस क्लॉज़ के हिसाब से, निर्दिष्ट संस्थाओं (फाइलर्स) को अपने निर्दिष्ट फाइनेंशियल लेनदेन के संबंध में फाइनेंशियल लेनदेन या रिपोर्ट करने योग्य खाते का विवरण पेश करना होगा। जून 2020 तक, सरकार ने स्टेटमेंट ऑफ़ फाइनेंसियल ट्रांजेक्शन (एसएफटी) में निर्दिष्ट लेनदेन को शामिल करने के लिए फ़ॉर्म 26एएस को संशोधित किया है।

अगर आपने अपने फाइनेंशियल इयर में ऐसा कोई लेनदेन किया है, तो वे आपके नए 26एएस के "पार्ट ई" में दिखाई देंगे। इस तरह, टैक्स पेयर फ़ॉर्म 61ए भरकर फ़ॉर्म 26एएस में एसएफटी लेनदेन जमा कर सकते हैं। यह आईटी विभाग को लेनदेन पर नज़र रखने और अवैध गतिविधियों से बचने में सक्षम बनाता है।

एसएफटी में रिपोर्ट करने के लिए जरुरी निर्दिष्ट लेनदेन क्या हैं?

फाइनेंशियल लेनदेन के बारे में जानकारी प्राप्त करते समय, आपको उन निर्दिष्ट लेनदेन के बारे में जानना चाहिए जिन्हें आपको सेक्शन 285बीए के तहत रिपोर्ट करना होगा। इसके अलावा, निम्नलिखित क्षेत्रों से संबंधित लेनदेन पर यहां बात की जाएगी।

संपत्ति की खरीद, बिक्री या विनिमय या किसी संपत्ति में ब्याज
कोई भी सेवा
काम का कॉन्ट्रैक्ट
किया गया खर्च या किया गया इंवेस्टमेंट
कोई जमा या लोन स्वीकार करना या लेना

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एसएफटी में निर्दिष्ट लेनदेन की रिपोर्टिंग के लिए कौन जिम्मेदार है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 285बीए के अनुसार, सेंट्रल बोर्ड ऑफ़ डायरेक्ट टैक्सेज (सीबीडीटी) के पास ऐसे लेनदेन से निपटने वाले निर्दिष्ट व्यक्तियों के संबंध में अलग अलग निर्दिष्ट फाइनेंशियल लेनदेन का मूल्य निर्धारित करने का अधिकार है। निम्नलिखित फ़ॉर्म 26एएस में एसएफटी लेनदेन से संबंधित रूल 114ई के माध्यम से सीबीडीटी के इस निर्धारित प्रारूप पर चर्चा करता है।

रिपोर्ट किए जाने वाले लेन-देन की प्रकृति	लेन-देन की मौद्रिक सीमा	निर्दिष्ट लोगों को एसएफटी जमा करने की जरुरत है
बैंक ड्राफ्ट या बैंकर्स चेक का नकद भुगतान	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	बैंकिंग रेगुलेशन का पालन करने वाली बैंकिंग संस्था या कोओपरेटिव बैंक
भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा जारी प्री-पेड खरीद उपकरणों का नकद भुगतान	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	बैंकिंग रेगुलेशन का पालन करने वाली बैंकिंग संस्था या कोओपरेटिव बैंक
किसी व्यक्ति के एक या ज्यादा चालू खातों में नकद जमा	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 50 लाख या उससे ज्यादा	बैंकिंग रेगुलेशन का पालन करने वाली बैंकिंग संस्था या कोओपरेटिव बैंक
किसी व्यक्ति के एक या ज्यादा चालू खातों से नकद निकासी	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 50 लाख या उससे ज्यादा	बैंकिंग रेगुलेशन का पालन करने वाली बैंकिंग संस्था या कोओपरेटिव बैंक
चालू खाते और टाइम डिपॉजिट को छोड़कर एक (या ज्यादा) खातों में नकद जमा	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	बैंकिंग रेगुलेशन का पालन करने वाला बैंकिंग संस्थान या डाकघर का पोस्ट मास्टर जनरल
किसी व्यक्ति का एक या उससे ज्यादा बार जमा	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	बैंकिंग रेगुलेशन का पालन करने वाले किसी भी बैंकिंग संस्थान या कोओपरेटिव बैंक के अंतर्गत डाकघर, निधि कंपनी के पोस्ट मास्टर जनरल
क्रेडिट कार्ड भुगतान	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 1 लाख या उससे ज्यादा नकद या किसी दुसरे तरीके से ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	बैंकिंग रेगुलेशन का पालन करने वाला बैंकिंग संस्थान या कोई अन्य कंपनी जो क्रेडिट कार्ड जारी करती है
किसी कंपनी द्वारा जारी बांड खरीदने के लिए किसी व्यक्ति से रसीद (रिन्यूअल को छोड़कर)	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	बॉन्ड या डिबेंचर जारी करने वाले संगठन
किसी कंपनी द्वारा जारी किसी व्यक्ति से शेयर प्राप्त करने की रसीद	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	शेयर जारी करने वाली कंपनियां
किसी व्यक्ति से शेयरों की फिर से खरीद	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	सूचीबद्ध कंपनियां कंपनी एक्ट, 2013 के सेक्शन 68 का पालन करते हुए अपनी सुरक्षा खरीदती हैं
एक या उससे ज्यादा म्यूचुअल फंड स्कीम की इकाइयों को प्राप्त करने के लिए किसी भी व्यक्ति से रसीद (एक योजना से दूसरी योजना में स्थानांतरित करने को छोड़कर)	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	म्यूचुअल फंड से संबंधित मामलों का प्रबंधन करने का अधिकार रखने वाले व्यक्ति
क्रेडिट या डेबिट कार्ड के जरिए या ट्रैवेलर्स चेक जारी करके विदेशी मुद्रा बेचने के लिए किसी व्यक्ति से रसीद	एक फाइनेंशियल इयर में कुल मिलाकर ₹ 10 लाख या उससे ज्यादा	फॉरन एक्सचेंज मैनेजमेंट एक्ट, 1999 के सेक्शन 2(सी) के तहत अधिकृत लोग
किसी अचल संपत्ति की बिक्री या खरीद	जैसा कि सेक्शन 50 सी में बताया गया है, 30 लाख रुपये या उससे ज्यादा के लिए स्टांप ड्यूटी अथॉरिटी का कोई भी लेनदेन मूल्य	महानिरीक्षक या रजिस्ट्रार या उप-रजिस्ट्रार (रजिस्ट्रेशन एक्ट, 1908 के सेक्शन 3 और सेक्शन 6 के बाद नियुक्ति की गई)
वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से नकद भुगतान की रसीद	₹ 2 लाख से ज्यादा	इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एबी के तहत निर्दिष्ट ऑडिटिंग करने में सक्षम व्यक्ति

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एसएफटी जमा करने की प्रक्रिया क्या है?

टैक्स पेयर को फ़ॉर्म 61ए या फ़ॉर्म 61बी के माध्यम से एसएफटी जमा करना होगा। यह पूरी प्रक्रिया ऑनलाइन है, जिसमें इनकम टैक्स डायरेक्टर या जॉइंट डायरेक्टर को डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफ़िकेट दिया जाता है। एक पोस्ट मास्टर जनरल, एक रजिस्ट्रार, या एक इंस्पेक्टर जनरल इनकी देखरेख करते हैं। इसके अलावा, आप फ़ॉर्म 26एएस में एसएफटी लेनदेन जमा करने के लिए निम्नलिखित चरणों का पालन कर सकते हैं।

चरण 1: इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं और अपना खाता रजिस्टर करें। इसके बाद, अपने क्रेडेंशियल्स के साथ लॉग इन करें और माई अकाउंट पर जाएं।
चरण 2: अब, मैनेज आईटीडीआरईआईएन (ITDREIN) (इनकम टैक्स डिपार्टमेंट रिपोर्टिंग एंटिटी आइडेंटिफिकेशन नंबर) पर क्लिक करें। इसके बाद, 'नया आईटीडीआरईआईएन जेनरेट करें' पर जाएं।
चरण 3: आपको आगे फ़ॉर्म प्रकार और रिपोर्टिंग इकाई की श्रेणी का चयन करना होगा। इतना करने के बाद आपको 'आईटीडीआरईआईएन जेनरेट करें' पर क्लिक करना होगा।
चरण 4: यह आपका आईटीडीआरईआईएन जेनरेट करेगा, और आपको अपने रजिस्टर मोबाइल नंबर और ईमेल आईडी पर एक पुष्टिकरण एसएमएस और ईमेल प्राप्त होगा।
चरण 5: एक बार जब यह आईटीडीआरईआईएन आपके खाते पर दिखाई देने लगे, तो ई-फ़ाइल पर जाएं और 'अपलोड फ़ॉर्म __ (आपके चयन के आधार पर उपयुक्त फ़ॉर्म नंबर) पर क्लिक करें। इससे एक नया फ़ॉर्म खुल जायेगा।
चरण 6: पैन, फ़ॉर्म का नाम, रिपोर्टिंग इकाई श्रेणी, फाइनेंशियल इयर, फाइनेंशियल-वर्ष और अन्य को वेरीफाई करें। सही जानकारी दर्ज करने के लिए अपने दस्तावेज़ संभाल कर रखें।
चरण 7: विवरण को सफलतापूर्वक मान्य करने के बाद, उन्हें अपने डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफ़िकेट के साथ अपलोड करें। आपको पुष्टिकरण ईमेल प्राप्त होंगे और आपको बताया जाएगा कि अपलोड की गई फ़ाइल स्वीकार की गई थी या अस्वीकार कर दी गई थी।

अब जब आप अपनी एसएफटी फाइल जमा करने के चरण जान गए हैं, तो आप एसएफटी फ़ाइल करने की आखिरी तारीख के बारे में सोच रहे होंगे। आपको फाइनेंशियल इयर के 31 मई को या उससे पहले फ़ॉर्म 61ए में एसएफटी जमा करना होगा। फ़ॉर्म 61बी में एसएफटी के मामले में, हर एक कैलेंडर वर्ष के लिए अगले वर्ष 31 मई को या उससे पहले एसएफटी फाइलें जमा करनी होंगी।

अगर जमा किए एसएफटी में कोई दोष है तो क्या करें?

फ़ॉर्म 26एएस में एसएफटी लेनदेन पेश करने के दौरान गलतियों से बचना जरुरी है। अगर संबंधित इनकम टैक्स अधिकारियों को ये फाइलें दोषपूर्ण लगती हैं, तो उन्हें रिपोर्टिंग व्यक्ति या दोष को ठीक करने वाले अधिकारियों को रिपोर्ट करना होता है। उन्हें ऐसी सूचना देने के 30 दिनों के भीतर गलतियों को सुधारना होगा।

हालांकि, अगर कोई आवेदन पहले से किया गया है तो संबंधित इनकम टैक्स प्राधिकरण फाइनेंशियल लेनदेन के विवरण में सुधार के लिए तय तारीख बढ़ा सकता है। अगर संबंधित टैक्स पेयर 30 दिनों या बधाई गई अवधि के भीतर दोष को ठीक नहीं कर सकता है, तो उनके एसएफटी विवरण अमान्य हो जाएंगे। इस मामले में एसएफटी नॉन-फर्निशिंग के शुल्क और जुर्माना लागू हो सकता है।

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सेक्शन 285बीए और संबंधित नियमों का अनुपालन करने में विफलता के परिणाम क्या हैं?

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 285बीए फ़ॉर्म 26एएस में एसएफटी लेनदेन का वर्णन करती है। ऐसे लेनदेन के नियमों और विशेषताओं के अलावा, कानून अनुपालन में विफल रहने के परिणामों को रेखांकित करता है।

एसएफटी प्रस्तुत करने में विफलता

अगर आप तय तारीख के भीतर अपना एसएफटी पेश करने में विफल रहते हैं, तो आपका संबंधित इनकम टैक्स प्राधिकरण एक नोटिस भेजेगा जिसमें आपसे 30 दिनों के भीतर एसएफटी प्रस्तुत करने का आग्रह किया जाएगा। इस तय तारीख के भीतर एसएफटी फ़ाइल न करने पर जुर्माना डिफ़ॉल्ट के हर दिन ₹ 500 है। इसके अलावा, अगर आप बधाई गई अवधि की तय तारीख के भीतर भी अपनी रिपोर्ट पेश करने में विफल रहते हैं, तो आप पर चूक के हर दिन ₹ 1,000 का जुर्माना लगाया जाएगा।

गलत जानकारी

चूंकि आपका एसएफटी प्राथमिक संवेदनशील फाइनेंशियल जानकारी से संबंधित है, इसलिए भविष्य की जटिलताओं से बचने के लिए सही डेटा शामिल करना अनिवार्य है। इसलिए, अगर आपको अपनी रिपोर्ट पेश करने के बाद प्रदान की गई जानकारी में कोई गलती या अशुद्धि मिलती है, तो आपको अपने संबंधित इनकम टैक्स प्राधिकरण या निर्दिष्ट प्राधिकारी को गलती की रिपोर्ट करनी होगी। आपको दस दिनों के भीतर सही जानकारी देनी होगी।

जुर्माने का प्रावधान

कुछ परिस्थितियों में, अगर आप अपने एसएफटी में गलत जानकारी देते हैं तो आपका रिपोर्टिंग फाइनेंशियल संस्थान ₹ 50,000 तक का जुर्माना लगा सकता है। ये परिस्थितियां इस प्रकार हैं.

अगर गलती का कारण निर्धारित उचित परिश्रम आवश्यकता का अनुपालन करने में आपकी विफलता है
अगर आप रिपोर्ट पेश करते समय गलती के बारे में जानते हैं, लेकिन इनकम टैक्स प्राधिकरण को सूचित नहीं करते हैं
अगर आपको रिपोर्ट प्रस्तुत करने के बाद गलती के बारे में पता चलता है, लेकिन दस दिनों के भीतर इनकम टैक्स प्राधिकरण को सूचित करने में विफल रहते हैं

इस प्रकार, जैसा कि आप देख सकते हैं, फ़ॉर्म 26एएस में एसएफटी लेनदेन भारतीय नागरिकों के निष्पक्ष और उचित फाइनेंशियल लेनदेन पर नजर रखने का एक महत्वपूर्ण तरीका है। इसके अलावा, सेक्शन 285बीए विशिष्ट लोगों के लिए एक फाइनेंशियल इयर में उनकी विस्तृत आर्थिक गतिविधियों की रिपोर्ट बनाए रखना अनिवार्य बनाती है। यह सरकार और नागरिकों दोनों को अनुचित फाइनेंशियल गतिविधियों से बचने में मदद करता है।

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अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

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क्या एसएफटी फ़ाइल करना अनिवार्य है?

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट टैक्स पेयर के लिए एसएफटी फ़ाइल करना अनिवार्य बनाता है, जब उनका किसी प्रकार का लेनदेन रिपोर्ट करने लायक हो।

एसएफटी में कौन से लेनदेन रिपोर्ट किए जाते हैं?

मुख्य रूप से, किसी विशेष फाइनेंशियल इयर में टैक्स पेयर के निवेश और व्यय सहित थ्रेशहोल्ड लिमिट से ज्यादा के लेनदेन, एसएफटी के साथ रिपोर्ट किए जाते हैं।