కంపెనీ ఆర్థిక నివేదిక దాని వృద్ధి సామర్థ్యాన్ని, నగదు ప్రవాహం మరియు ఆర్థిక ఆరోగ్యాన్ని సూచిస్తుంది. వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ అనేది ఆర్థిక నివేదికలలో పరిశీలించబడే కీలకమైన అంశం. వాస్తవ ఆదాయపు ట్యాక్స్ మరియు ఖాతాల పుస్తకాలలో (ఐఎఫ్‌ఆర్‌ఎస్ (IFRS)/జి‌ఎ‌ఎపి (GAAP) ప్రకారం) ఏదైనా తాత్కాలిక వ్యత్యాసం ఉన్నప్పుడు వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ ఆస్తి లేదా లయబిలిటీ సృష్టించబడుతుంది.

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ ఆస్తులు మరియు వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ లయబిలిటీలు ఆర్థిక సంవత్సరం చివరిలో కంపెనీ ఖాతాల పుస్తకంలో సర్దుబాటు చేయబడతాయి. ఫలితంగా, ఈ కారకాలు సంస్థ యొక్క ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ అవుట్‌గోను ప్రభావితం చేస్తాయి.

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ మరియు దాని ప్రభావాలను అర్థం చేసుకోవడానికి చదువుతూ ఉండండి.

[మూలం 1]

[మూలం 2]

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ అనేది కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో ముఖ్యమైన భాగం.

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ సాధారణంగా బ్యాలెన్స్ షీట్‌పై సానుకూల లేదా ప్రతికూల ప్రభావాన్ని చూపుతుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో ఈ నమోదు ఆస్తి లేదా లయబిలిటీ రూపంలో ఉంటుంది. ఒకవేళ ఎవరైనా ముందస్తు ట్యాక్స్ చెల్లించి, భవిష్యత్తులో ఉపయోగించగల ట్యాక్స్ క్రెడిట్‌ను పొందినట్లయితే, అది ఆస్తుల పరిధిలోకి వస్తుంది. ప్రత్యామ్నాయంగా, భవిష్యత్తులో అదనపు ట్యాక్స్ చెల్లించాల్సిన లయబిలిటీ వ్యాపారంలో ఉన్నప్పుడు, అది లయబిలిటీగా పరిగణించబడుతుంది.

సమయ వ్యత్యాసం ఉన్నప్పుడు వాయిదా వేసిన ఆస్తులు మరియు లయబిలిటీలలో వ్యత్యాసం ఏర్పడుతుంది.

ట్యాక్స్ విధించదగిన ఆదాయానికి మరియు పుస్తక ఆదాయానికి మధ్య అంతరం ఉందని ఇది సూచిస్తుంది. ఇది కంపెనీ భవిష్యత్తుపై తాత్కాలిక లేదా శాశ్వత ప్రభావాన్ని చూపుతుంది.

కాన్సెప్ట్‌ను బాగా అర్థం చేసుకోవడానికి వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ ఆస్తి అంటే ఏమిటని అర్థం చేసుకుందాం.

[మూలం 1]

[మూలం 2]

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ ఆస్తి అనేది కంపెనీకి భవిష్యత్తు అవసరాల కోసం వస్తువులు లేదా ఆర్థిక బ్యాకప్ ఉందని సూచిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్ కంపెనీ లయబిలిటీాయుతమైన ట్యాక్స్ ను ముందుగానే చెల్లించిందని లేదా అధిక చెల్లింపు ఉందని సూచిస్తుంది.

వ్యక్తులు చెల్లించిన అదనపు మొత్తానికి రీయింబర్స్‌మెంట్ పొందవచ్చు. ఆదర్శవంతంగా, ట్యాక్స్ నియమాలలో మార్పులు వచ్చినప్పుడు కంపెనీ వాయిదా వేసిన ఆస్తులను కలిగి ఉంటుంది.

ఉదాహరణకు, వార్షిక యూనియన్ బడ్జెట్ సమయంలో ట్యాక్స్ మినహాయింపులను ప్రవేశపెట్టడం. ఆర్థిక సంవత్సరాల్లో ఒక కంపెనీ నష్టాన్ని చవిచూసినప్పుడు కూడా ఇది జరుగుతుంది. అప్పుడు, ఆస్తులు సంభవించిన నష్టాలను సమతుల్యం చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు.

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ ఆస్తుల ఉత్పత్తికి దారితీసే అంశాలు-

• ఎవరైనా ముందుగా రాబడిపై ట్యాక్స్ విధించినప్పుడు.
• ట్యాక్స్ విధించే అధికారం ఇప్పటికే ఖర్చులను పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది.
• ఆస్తులు మరియు లయబిలిటీల మధ్య ట్యాక్స్ నియమాల వ్యత్యాసం.

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ ఆస్తి అంటే ఏమిటో తెలుసుకోవడమే కాకుండా, వ్యక్తులు వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ లయబిలిటీ యొక్క అర్థాన్ని కూడా తనిఖీ చేయాలి. ఇది తేడాను బాగా అర్థం చేసుకోవడానికి సహాయపడుతుంది.

[మూలం]

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ లయబిలిటీ అర్థం సులభం ఎందుకంటే ఇది కంపెనీ ట్యాక్స్ బకాయిలతో వ్యవహరిస్తుంది. కంపెనీ ట్యాక్స్ లయబిలిటీలను తక్కువగా చెల్లించినప్పుడు మరియు భవిష్యత్తులో చెల్లిస్తానని హామీ ఇచ్చినప్పుడు ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో సంభవిస్తుంది.

ఒక కంపెనీ ట్యాక్స్ కు వ్యతిరేకంగా ఒక్క మొత్తాన్ని కూడా చెల్లించలేదని లయబిలిటీ సూచించదని వ్యక్తులు తెలుసుకోవాలి. బదులుగా, కంపెనీ వేరే కాలంలో ట్యాక్స్ చెల్లిస్తానని హామీ ఇచ్చింది.

బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో, కంపెనీ ఆర్థిక నివేదికలో పేర్కొన్న ఆదాయాల కంటే ట్యాక్స్ విధించదగిన ఆదాయం తక్కువగా ఉందని వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ చూపుతుంది.

వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ లయబిలిటీ పరిస్థితికి దారితీసే పరిస్థితులు-

• వాటాదారులను ప్రదర్శించడానికి కంపెనీ వారి ఆదాయాన్ని నడిపినప్పుడు.
• డ్యూయల్ అకౌంటింగ్‌ని అభ్యసిస్తున్న కంపెనీలు. వారు వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం ఆర్థిక నివేదికల యొక్క అదనపు కాపీని ఉంచుకుంటారు లేదా ట్యాక్స్ నిపుణులకు దానిని అందజేస్తారు.
• ఎంటర్‌ప్రైజెస్ తమ ప్రస్తుత లాభాలను భవిష్యత్తులోకి నెట్టడం ద్వారా తమ ట్యాక్స్ మొత్తాన్ని తగ్గించుకోవడానికి ప్రయత్నిస్తాయి. వారు ట్యాక్స్ చెల్లించకుండా బిజినెస్ కార్యకలాపాలకు అదనపు ఆదాయాన్ని ఉపయోగిస్తారు. లాభాలను పెంచుకోవడమే వారి లక్ష్యం.

ఆస్తులు మరియు లయబిలిటీలను వేరు చేయడం ద్వారా వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ అర్థాన్ని అర్థం చేసుకోవడానికి సరళమైన ఉదాహరణలను తీసుకుందాం.

[మూలం]

కింది వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ ఆస్తి ఉదాహరణ భావనను వివరంగా వివరిస్తుంది.

ఉదాహరణకు, ఒక మొబైల్ తయారీ సంస్థ వారంటీ పీరియడ్ క్లెయింట్లు 2% మాత్రమే ఉంటుందని భావిస్తోంది. ఒక ఆర్థిక సంవత్సరానికి చెల్లించాల్సిన ట్యాక్స్ ₹1 లక్ష అయితే, బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయపు ట్యాక్స్ స్టేట్‌మెంట్‌లు క్రింది సూచనలను చూపుతాయి.

ఈ ఉదాహరణ ₹400 ట్యాక్స్ వ్యత్యాసాన్ని స్పష్టంగా చూపుతుంది.

ప్రభుత్వ మరియు ప్రైవేట్ సంస్థ ఉద్యోగులకు ప్రభుత్వం ట్యాక్స్ సెలవులను అందిస్తుందని వ్యక్తులు తెలుసుకోవాలి.

ఇది లయబిలిటీలను తగ్గించడంలో లేదా వాటిని తొలగించడంలో సహాయపడుతుంది. అదనంగా, అనేక కంపెనీలు ఫ్రీ ట్రేడ్ జోన్‌ను ఏర్పాటు చేయడానికి ట్యాక్స్ తగ్గింపును ఉపయోగిస్తాయి.

కొన్ని వస్తువుల వినియోగం మరియు ఉత్పత్తిని పెంచడానికి ప్రభుత్వం సాధారణంగా మధ్యంతర కాలానికి ట్యాక్స్ లను విస్మరిస్తుంది. అయితే, ఈ అంశం వివిధ షరతులకు లోబడి ఉంటుంది.

సమయ వ్యత్యాసం నుండి వాయిదా వేసిన ఆదాయపు ట్యాక్స్ ట్యాక్స్ సెలవుల సమయంలో ఎదురుదెబ్బలకు కారణమవుతుందని వ్యక్తులు తెలుసుకోవాలి. కాబట్టి, ఎంటర్‌ప్రైజ్ ట్యాక్స్ సెలవు కాలంలో దీనిని అమలు చేయకూడదు.

బదులుగా, సమయ వ్యత్యాసాలకు సంబంధించిన వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ మూల సంవత్సరాల్లో లెక్కించబడాలి.

ఎంఎటి (MAT) ని ప్రభావితం చేసే డిటిఎ (DTA) మరియు ఇతర కారకాల ప్రభావాన్ని తనిఖీ చేద్దాం.

చెల్లించవలసిన ట్యాక్స్ లెక్కించబడిన ట్యాక్స్ కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు కంపెనీ ఎంఎటి (MAT) లేదా కనీస ప్రత్యామ్నాయ ట్యాక్స్ ను చెల్లించాలని వ్యక్తులు తెలుసుకోవాలి. ఈ వ్యత్యాసం లాభాల పుస్తకంలో 18.5% వద్ద ఉంది.

ఆదాయపు ట్యాక్స్ చట్టంలోని సెక్షన్ 115JB ఎంటిటీ యొక్క పుస్తక లాభం ప్రకారం లెక్కించబడిన ఎంఎటి (MAT) ని విధిస్తుంది.

కింది కారకాల ద్వారా కంపెనీ పుస్తక లాభాలను పెంచవచ్చని వ్యక్తులు తెలుసుకోవాలి-

• అనిశ్చిత లయబిలిటీల నిబంధనలు
• రిజర్వ్‌కు తరలించబడిన అమౌంట్
• డిటి (DT) నిబంధనలు
• ఆదాయ చెల్లింపు.

అయినప్పటికీ, ఇది ఈ సందర్భాలలో బాగా తగ్గిపోతుంది -

• తరుగుదల లాభం మరియు నష్టాల షీట్‌కు డెబిట్ చేయబడితే
• లాభ మరియు నష్టాల షీట్‌కు డిటి (DT) క్రెడిట్ అయితే
• గ్రహించబడని తరుగుదల ఉంటే
• పొదుపు నుండి మొత్తం ఉపసంహరించబడితే.

 ఇది వాయిదా వేసిన ట్యాక్స్ మరియు దానిని ప్రభావితం చేసే కారకాలపై అవసరమైన సమాచారం. అదనంగా, వ్యక్తులు తమ కంపెనీ ఆస్తులు మరియు లయబిలిటీల మధ్య తేడాలను అర్థం చేసుకోవడానికి ప్రొఫెషనల్‌ని సంప్రదించవచ్చు.

ఇది వారి ట్యాక్స్ లయబిలిటీలను సమర్ధవంతంగా తగ్గించడానికి మరియు వాయిదా వేసిన ఆదాయపు ట్యాక్స్ ప్రయోజనాన్ని పొందడంలో వారికి సహాయపడుతుంది.