భారతీయ టాక్స్ ఆక్ట్ ల ప్రకారం, ఆస్తి విక్రయాల ద్వారా ఒక వ్యక్తి సంపాదించిన ఏదైనా లాభం సాధారణంగా టాక్స్ విధించబడుతుంది. ఏది ఏమైనప్పటికీ, ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోనిసెక్షన్ 54 ఒక కొత్త దానిని కొనుగోలు చేయడం ద్వారా వచ్చే లాభాలను పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా రెసిడెన్షియల్ ప్రాపర్టీని విక్రయించడంలో పన్ను మినహాయింపులను పొందేందుకు అనుమతిస్తుంది. ఇది హెచ్‌యుఎఫ్ (HUF) (హిందూ అవిభక్త కుటుంబం) మరియు ఇతర అర్హత కలిగిన వ్యక్తులకు వర్తిస్తుంది.

మీరు మీ క్యాపిటల్ గెయిన్స్ తో కొత్త ఇంటిని కొనుగోలు చేయాలనుకుంటున్నారా? ఆపై, ఈ వ్యాసంలో ఈ విభాగంతో మీరు పొందగల పన్ను మినహాయింపు గురించి తెలుసుకోండి!

ఆస్తి వంటి క్యాపిటల్ అసెట్ ను విక్రయించే లేదా బదిలీ చేసే ప్రక్రియ ట్యాక్సబుల్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్ తో వస్తుంది. అయినప్పటికీ, ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 54 ప్రకారం ప్రభుత్వం పౌరులకు సులభతరం చేస్తుంది. దీని ప్రకారం, రెసిడెన్షియల్ హౌస్ ప్రాపర్టీని విక్రయించే వ్యక్తి లేదా హెచ్‌యుఎఫ్ (HUF) వారు కొత్త రెసిడెన్షియల్ ప్రాపర్టీని కొనుగోలు చేయడం లేదా నిర్మించడంలో పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అందువల్ల, సెక్షన్ 54 కింద మినహాయింపు ఏమిటో మీరు తెలుసుకోవాలనుకుంటే, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఒక నివాస ప్రాపర్టీని విక్రయించడం ద్వారా వచ్చే క్యాపిటల్ గెయిన్ ను కొత్త దానిని కొనుగోలు చేయడానికి లేదా నిర్మించడానికి ఉపయోగించినప్పుడు ఇది ప్రధానంగా వర్తిస్తుంది.

మీరు చూడగలిగినట్లుగా, ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోనిసెక్షన్ 54 ప్రకారం నివాస ఆస్తిని విక్రయించడం లేదా బదిలీ చేయడం ద్వారా సంపాదించిన క్యాపిటల్ గెయిన్ ను కొన్ని షరతులలో పన్ను నుండి మినహాయించవచ్చు. అయితే, ఈ సందర్భంలో దీర్ఘకాలిక మరియు స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ మధ్య తేడాలను అర్థం చేసుకోవడం చాలా అవసరం.

ఈ పన్ను చెల్లింపుదారులు మూడేళ్లలోపు ఆస్తులను విక్రయించడం లేదా బదిలీ చేయడం ద్వారా పొందే లాభాలను స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ గా పరిగణిస్తారు. షేర్ల కోసం, ఇటువంటి లాభాలు సుమారు ఒక సంవత్సరం యాజమాన్యానికి వర్తిస్తాయి.

మరోవైపు, దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ సుమారు మూడు సంవత్సరాల పాటు ఆస్తులను విక్రయించడం లేదా బదిలీ చేయడం ద్వారా వచ్చే లాభాలను సూచిస్తాయి. షేర్లు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్ల వ్యవధి ఒక సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ ఉండాలి. స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పై దాదాపు 15% పన్ను రేట్లు ఉంటాయి, ఇది దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ లాభాల పరంగా 20%కి పెరుగుతుంది. జాబితా చేయబడిన సెక్యూరిటీలు, ఈక్విటీ ఓరియెంటెడ్ ఫండ్‌ల యూనిట్లు మరియు జీరో-కూపన్ బాండ్‌లు వంటి ఆస్తులు దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ ఆస్తులుగా పరిగణించబడతాయి.

[మూలం]

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ లోని సెక్షన్ 10 కింద మినహాయింపు యొక్క ఉపభాగమైన సెక్షన్ 54 గురించి అన్నింటినీ నేర్చుకుంటున్నప్పుడు, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ లో వారు పొందే మినహాయింపుల రకాలను గుర్తించడం అవసరం. కింది పరిస్థితులలో క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ను పెట్టుబడి పెట్టే వ్యక్తులకు ఇటువంటి మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉంటాయి.

• బదిలీకి 1 సంవత్సరం ముందు మరియు మునుపటి ఆస్తిని బదిలీ చేసిన 2 సంవత్సరాలలోపు మరొక నివాస ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ను ఉపయోగించినప్పుడు.
• వ్యక్తులు మునుపటి ఆస్తిని విక్రయించిన తేదీ నుండి మూడు సంవత్సరాలలోపు కొత్త నివాస గృహ ఆస్తిని నిర్మించినప్పుడు.

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 54 కింద మినహాయింపు తర్వాత మినహాయింపు మొత్తం ఆస్తిని విక్రయించడం ద్వారా వచ్చే దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ కు లేదా కొత్తదాన్ని కొనుగోలు చేయడంలో పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తానికి, ఏది తక్కువైతే అది వర్తిస్తుంది. రెండవ సందర్భంలో మిగిలిన బ్యాలెన్స్ మొత్తం (ఏదైనా ఉంటే) ఈ ఆక్ట్ ప్రకారం ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోనిసెక్షన్ 54లోని నిబంధనల ప్రకారం, ఏదైనా వ్యక్తి (పన్ను చెల్లింపుదారు) తమ నివాస ప్రాపర్టీని విక్రయించడం మరియు కొత్త ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి క్యాపిటల్ గెయిన్ ఉపయోగించి పన్ను మినహాయింపు పొందేందుకు అర్హులు. అయితే, పన్ను చెల్లింపుదారు పన్ను మినహాయింపు కోసం కింది అర్హత ప్రమాణాలకు అర్హత పొందాలి.

• దరఖాస్తుదారులలో వ్యక్తులు లేదా HUF మాత్రమే ఉంటారు మరియు ఈ మినహాయింపు కోసం ఇతర సంస్థలు ఏవీ అర్హులు కావు.
• అంతేకాకుండా, ఆస్తి అనేది ఒక నివాసయోగ్యంగా ఉండాలి.
• విక్రయించే ఇంటి ఆస్తి దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ అసెట్ గా ఉండాలి.
• బదిలీకి ఒక సంవత్సరం ముందు లేదా విక్రయించిన రెండు సంవత్సరాల తర్వాత లేదా బదిలీ చేసిన తేదీ నుండి 3 సంవత్సరాలలోపు కొత్త నివాస ఆస్తిని కొనుగోలు చేయాలి
• ఇంటి ఆస్తిని భారతదేశంలోనే విక్రయించాలి మరియు కొనుగోలు చేయాలి.

[మూలం]

ఈ విభాగం మరియు దాని మినహాయింపు నియమాలు సరళంగా అనిపించినప్పటికీ, అనేక నిబంధనలు దానితో అనుసంధానించబడి ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, సెక్షన్ 54 ద్వారా ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 10 కింద మినహాయింపు పొందాలని మీరు లక్ష్యంగా పెట్టుకున్నారని అనుకుందాం. అలాంటప్పుడు, మినహాయింపు ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేసిన తర్వాత మీ ఆస్తిని బదిలీ చేసేటప్పుడు మీరు క్రింది తప్పనిసరి షరతులను నెరవేర్చాలి.

• మీ పాత రెసిడెన్షియల్ ప్రాపర్టీని అమ్మిన వెంటనే మీరు కొత్త రెసిడెన్షియల్ ప్రాపర్టీని కొనుగోలు చేయాలి లేదా కొత్త ఇంటి ప్రాపర్టీని నిర్మించాలి.
• ఇంకా, మీరు పాత ఆస్తిని విక్రయించడానికి ఒక సంవత్సరం ముందు, విక్రయించిన రెండు సంవత్సరాల తర్వాత లేదా విక్రయించిన మూడు సంవత్సరాలలోపు మీ కొత్త నివాస ప్రాపర్టీని కొనుగోలు చేయాలి.
• మీరు ఒక ఇంటి ఆస్తిపై మాత్రమే ఈ మినహాయింపు ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
• ఆదాయ రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసే గడువు తేదీకి ముందు మీరు కొత్త ఆస్తిని నిర్మించడంలో లేదా కొనుగోలు చేయడంలో విఫలమయ్యారని అనుకుందాం. అలాంటప్పుడు, ఈ మినహాయింపును పొందేందుకు మీరు ఏదైనా ప్రభుత్వ రంగ బ్యాంకులో క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్ కింద మొత్తాన్ని డిపాజిట్ చేయాలి.

[మూలం]

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్‌తో సెక్షన్ 54 లింక్‌ల ద్వారా సెక్షన్ 10 కింద ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపు యొక్క ఈ ప్రయోజనాలను ఉపయోగించడంలో ముఖ్యమైన అంశం. ఈ విభాగం కొత్త ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి కొన్ని తప్పనిసరి తేదీలను సెట్ చేసింది మరియు తద్వారా దాని ప్రయోజనాలను ఉపయోగించుకుంటుంది.

అయితే, మీరు గడువు తేదీకి ముందు ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడంలో లేదా నిర్మించడంలో విఫలమయ్యారని అనుకుందాం మరియు ఇప్పటికీ మినహాయింపును పొందాలనుకుంటున్నారు. అలాంటప్పుడు, మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ డిపాజిట్ స్కీమ్‌లో పాత ఇంటి ఆస్తి నుండి మీ క్యాపిటల్ గెయిన్ రాబడిని ఇన్వెస్ట్ చేయవచ్చు. మీరు ఏదైనా అధీకృత/ఆమోదించబడిన బ్యాంకు శాఖ నుండి అటువంటి అకౌంట్ ను తెరవవచ్చు.

సిజిఎ‌ఎస్ (CGAS) తెరవడం కోసం, మీరు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను ఫైలింగ్ చేసే గడువు తేదీకి ముందు డిపాజిట్ చేయాలి. అంతేకాకుండా, ఈ విభాగం అందించిన విధంగా ఇంటిని కొనుగోలు చేయడానికి లేదా నిర్మించడానికి మీరు డిపాజిట్ చేసిన మొత్తాన్ని ఉపయోగించాలి. 2 లేదా 3 సంవత్సరాలలోపు కొత్త ఇంటిని నిర్మించడానికి మీరు ఈ మొత్తాన్ని మీ సిజిఎ‌ఎస్ (CGAS) కి బదిలీ చేయవచ్చు. అయితే, ఈ వ్యవధిలో మీరు అలా చేయడంలో విఫలమైతే మీ క్యాపిటల్ గెయిన్ ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 54 హౌసింగ్ ప్రాపర్టీని విక్రయించిన తర్వాత మీ క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పై ట్యాక్స్ విధించడాన్ని నివారించడంలో మీకు సహాయపడుతుందని ఇప్పుడు మీకు తెలుసు. అయితే, దీన్ని స్వీకరించడానికి, మీరు ఈ చట్టం ప్రకారం నిర్ణీత వ్యవధిలోపు కొత్త హౌసింగ్ ప్రాపర్టీని కొనుగోలు చేయవచ్చు లేదా నిర్మించగలరు. ఒకసారి మీరు దీన్ని చేయగలిగితే, మీరు మీ క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పై పన్ను చెల్లింపును విజయవంతంగా నివారించవచ్చు.

[మూలం]