ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ 1961లోని సెక్షన్ 43b వివిధ చెల్లింపులతో వ్యవహరిస్తుంది మరియు పన్ను చెల్లింపుదారులు చెల్లించిన అదే మదింపు సంవత్సరంలో ఖర్చుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చని నిర్దేశిస్తుంది. సరళంగా చెప్పాలంటే, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ సెక్షన్ కింద చట్టబద్ధమైన ఖర్చులను చెల్లింపు సంవత్సరంలో మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతించబడతారు మరియు అది జమ అయిన సంవత్సరంలో కాదు.

తదుపరి సెగ్మెంట్ ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్ యొక్క సెక్షన్ 43b కింద వివిధ రకాల చెల్లింపులు మరియు మినహాయింపులను గ్రహిస్తుంది.

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 43b ప్రకారం, పిజిబిపి (PGBP) (వ్యాపారం లేదా వృత్తి యొక్క లాభాలు మరియు లాభాలు) కింద ఖర్చులను అంచనా వేసేటప్పుడు, పన్ను చెల్లింపుదారులు చెల్లింపు సంవత్సరంలో మాత్రమే క్లెయిమ్‌లను పెంచగలరు. ఇది పన్ను చెల్లింపుదారుల ద్వారా చెల్లింపుల యొక్క నిర్దిష్ట మోడ్‌లతో వ్యవహరిస్తుంది మరియు అదే అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరంలో చెల్లింపులను ఖర్చులుగా క్లెయిమ్ చేయమని వారిని నిర్దేశిస్తుంది మరియు అది ఖర్చుగా జరిగిన సంవత్సరంలో కాదు.

సమగ్ర అవగాహన కోసం ఇక్కడ ఒక ఉదాహరణ.

లాజిస్టిక్స్ సంస్థ యజమాని అయిన మిస్టర్ ఎ, ఆగస్ట్ 2022లో కొరియర్ సేవల కోసం ఒక మోటార్‌సైకిల్‌ను కొనుగోలు చేసారని అనుకుందాం. ఈ కొనుగోలు మార్చి 2023లో అసలు ఖర్చు లేదా చెల్లింపుకు లోబడి ఉంటుంది. మిస్టర్ ఎ, ఐటిఆర్ (ITR) ఫైల్ చేస్తున్నప్పుడు సాక్ష్యంగా మార్చి 2023తో ముగిసే సంవత్సరానికి తగ్గింపు క్లెయిమ్‌ను ఫైల్ చేయవచ్చు. ఒకవేళ మిస్టర్ ఎ, అక్టోబరు 2022లో మొత్తాన్ని చెల్లించినట్లయితే, తగ్గింపు మార్చి 2023తో ముగిసే సంవత్సరానికి అందుబాటులో ఉంటుంది.

[మూలం]

నిబంధనలు వర్తించే సెక్షన్ 43b కింద చెల్లింపుల విస్తృత శ్రేణి ఉంది. అవి-

1. ప్రభుత్వానికి పన్ను చెల్లింపులు

చెల్లింపులు చేస్తున్నప్పుడు అమలులో ఉన్న ఏదైనా చట్టం ప్రకారం పన్ను, సుంకం, సెస్ లేదా రుసుము వంటి అసెస్‌ల ద్వారా చెల్లించాల్సిన ఏదైనా మొత్తం మినహాయింపుగా అనుమతించబడుతుంది. ఇది కస్టమ్స్ సుంకాలు, జిఎస్‌టి (GST) లేదా చెల్లించిన పన్నులు లేదా సెస్‌ల యొక్క ఏదైనా ఇతర రూపాన్ని కలిగి ఉంటుంది. అంతేకాకుండా, ఈ పన్నులపై చెల్లించాల్సిన వడ్డీ డిడక్షన్ కు అర్హమైనది.

2. ఉద్యోగుల ప్రయోజనాల ఆసక్తిలో సహకారం

ఇది గ్రాట్యుటీ, ప్రావిడెంట్ ఫండ్స్, రిటైర్మెంట్ ఫండ్స్ మరియు మరిన్నింటి వంటి ఉద్యోగి ప్రయోజన నిధులకు యజమాని చెల్లించే మొత్తం.

3. ఉద్యోగులకు చెల్లించవలసిన బోనస్ లేదా కమీషన్

అసెస్సీ ఆర్థిక సంవత్సరంలో అందించిన సేవలకు వ్యతిరేకంగా ఉద్యోగులకు బోనస్‌లు లేదా కమీషన్‌లను చెల్లిస్తారు. అంతేకాకుండా, మొత్తం నిజమైన బోనస్ లేదా కమీషన్ అయి ఉండాలి మరియు వాటాదారులుగా వారికి చెల్లించాల్సిన డివిడెండ్‌లు కాకూడదు.

గమనిక: ఏజెంట్ మరియు ప్రధాన సంబంధం కింద ఏదైనా కమీషన్ చెల్లింపు సెక్షన్ 43b లో భాగం కాదు.

4. రుణాలు మరియు అడ్వాన్సులపై చెల్లించాల్సిన వడ్డీ

ఇది ఒప్పందం యొక్క నిబంధనలు మరియు షరతుల ప్రకారం పబ్లిక్ లేదా రాష్ట్ర ఆర్థిక సంస్థలు లేదా రాష్ట్ర పారిశ్రామిక పెట్టుబడి సంస్థల నుండి తీసుకున్న రుణాలు మరియు ఇతర క్రెడిట్ ఉత్పత్తులపై వడ్డీగా చెల్లించవలసిన మొత్తాన్ని సూచిస్తుంది.

[మూలం]

5. బ్యాంక్ నుండి తీసుకున్న రుణాలపై చెల్లించాల్సిన వడ్డీలు

ఒప్పందం ప్రకారం నిబంధనలు మరియు షరతుల ప్రకారం షెడ్యూల్డ్ బ్యాంక్ నుండి తీసుకున్న రుణాలు మరియు అడ్వాన్సులపై వడ్డీ రూపంలో ఏదైనా మొత్తం చెల్లించబడుతుంది.

గమనిక: ప్రాథమిక వ్యవసాయ క్రెడిట్ సొసైటీ మినహా, షెడ్యూల్డ్ బ్యాంక్ సహకార లేదా ప్రాథమిక సహకార వ్యవసాయ మరియు గ్రామీణాభివృద్ధి బ్యాంకు కావచ్చు.

[మూలం]

6. ఉద్యోగుల లీవ్ ఎన్‌క్యాష్‌మెంట్

ఇది వారి లీవ్ బ్యాలెన్స్‌ని క్యాష్‌మెంట్ చేయడానికి ఉద్యోగికి యజమాని యొక్క మొత్తం.

[మూలం]

7. భారతీయ రైల్వేలకు చెల్లింపు

భారతీయ రైల్వేకు పన్ను చెల్లింపుదారులు చెల్లించిన ఏదైనా మొత్తాన్ని చెల్లింపు చేసేటప్పుడు ఖర్చుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

[మూలం]

8. ఎంఎస్‌ఎంఇ (MSME) లకు చెల్లించాల్సిన మొత్తాలు

ఫైనాన్స్ యాక్ట్ 2023లో కొత్త సవరణల ప్రకారం, ఎంఎస్‌ఎంఇ (MSME) చెల్లింపులకు డిడక్షన్స్ చెల్లింపు ప్రాతిపదికన అనుమతించబడతాయి.

అక్రూవల్-ఆధారిత అకౌంటింగ్ సిస్టమ్‌ను ఎంచుకునే పన్ను చెల్లింపుదారులు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 43b కింద, కొన్ని షరతులకు లోబడి డిడక్షన్స్ క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హులు. అవి-

• అసెస్సీ వ్యాపార ప్రాతిపదికన ఖాతాల పుస్తకాన్ని నిర్వహించాలి.
• ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసే గడువు తేదీకి లేదా అంతకు ముందు ఖర్చు చెల్లింపు క్లియర్ చేయబడాలి.
• ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను దాఖలు చేస్తున్నప్పుడు, అసెస్సీ చెల్లింపుకు సంబంధించిన ఆధారాలను సమర్పించాలి. అంతేకాకుండా, కొత్త ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌తో పాటు రుజువును అనుబంధంగా జతచేయడానికి అనుమతి ఉంది. కాబట్టి, మదింపు ప్రక్రియ కోసం మదింపు అధికారి వాటిని అసెస్‌సింగ్ అధికారికి సమర్పించాలి.

అదనంగా, ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 43బి కింద అనుమతించబడని కొన్ని ఖర్చులు ఉన్నాయి. అవి-

• 'రుణాలు మరియు అడ్వాన్సులపై చెల్లించాల్సిన వడ్డీ' మరియు 'బ్యాంక్ నుండి తీసుకున్న రుణాలపై చెల్లించాల్సిన వడ్డీలు'లో పేర్కొన్న వడ్డీ లాభాలు, చెల్లించకపోతే మరియు లోన్ లేదా అడ్వాన్స్‌గా మార్చబడినట్లయితే, సెక్షన్ 43b కింద డిడక్షన్స్ అనుమతించబడవు. మార్చబడిన రుణం చెల్లించిన సంవత్సరంలో మాత్రమే అటువంటి వడ్డీ అనుమతించబడుతుంది. వ్యాపారాలు లేదా వృత్తులను నిర్వహించే మరియు వారి పుస్తకాలను వ్యాపార ప్రాతిపదికన నిర్వహించే వ్యక్తుల కోసం ఇది గమనించదగినది.
• ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 43b ప్రకారం వడ్డీ బాధ్యతను షేర్ క్యాపిటల్‌గా మార్చడం అనుమతించబడదని గమనించడం అత్యవసరం. ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 139 (1) ప్రకారం ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్ సమర్పించే గడువు తేదీకి లేదా అంతకు ముందు చేసిన విరాళాలను సెక్షన్ 43b కవర్ చేయదని కూడా పన్ను చెల్లింపుదారులు గమనించాలి.

ఇవి కాకుండా, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ లోని సెక్షన్ 43b కింద అక్రూవల్ మరియు చెల్లింపు రెండింటి పరంగా లభించే మినహాయింపుల గురించి సమగ్రమైన ఆలోచనను కలిగి ఉండాలి. అంతేకాకుండా, వారు పన్నులపై డబ్బు ఆదా చేసే మార్గాల గురించి తెలుసుకోవాలి.