యూనియన్ బడ్జెట్ 2020 సెక్షన్ 115BAC కింద కొత్త ట్యాక్స్ విధానాన్ని సమర్పించింది. ఈ కొత్త ట్యాక్స్ విధానంలో తగ్గిన ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రేట్లతో మరిన్ని ట్యాక్స్ స్లాబ్‌లు ఉన్నాయి. అయితే, యూనియన్ బడ్జెట్ 2023 న్యూ రెజిమ్ ను కొన్ని మార్పులను ప్రతిపాదించింది మరియు FY 2023-24 నుండి డిఫాల్ట్ స్లాబ్‌గా ప్రకటించింది. టాక్స్ పేయర్ లు కొత్త పన్ను విధానంలో రాయితీ పన్నులు చెల్లించాలనుకుంటే పాత పన్ను విధానంలో అందుబాటులో ఉన్న పన్ను మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులను వదులుకోవాలి.

రాబోయే సెగ్మెంట్ వ్యక్తులు కొత్త పన్ను విధానంలోని ఏయే డిడక్షన్ మరియు మినహాయింపులు క్లయిమ్ చేయగలరో మరియు వేటిని క్లయిమ్ చెయ్యలేరో వివరిస్తుంది. కాబట్టి, ఆసక్తిగల పాఠకులు దీని గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి స్క్రోలింగ్‌ను కొనసాగించవచ్చు.

యూనియన్ బడ్జెట్ 2023లో ప్రతిపాదించబడిన కొత్త ట్యాక్స్ విధానంలో సవరించబడిన డిడక్షన్ లు మరియు మినహాయింపుల జాబితాను పరిశీలించండి, అర్హులైన టాక్స్ పేయర్ లు తమ ట్యాక్స్ లయబిలిటీ లను తగ్గించుకోవడానికి ఏప్రిల్ 1, 2023 నుండి క్లయిమ్ చేయవచ్చు:

యూనియన్ బడ్జెట్ 2023-24 ప్రకారం అనుమతింపబడిన ట్యాక్స్ డిడక్షన్ లు మరియు మినహాయింపులు

FY 2023-24 కోసం సవరించబడిన కొత్త ట్యాక్స్ విధానం మినహాయింపు జాబితా క్రింద ఇవ్వబడింది.

సాలరీడ్ మరియు పెన్షనర్‌ల కోసం

వారు తమ సాలరీ/పెన్షన్ ఆదాయంపై మాత్రమే 'సాలరీ నుండి ఆదాయం' శీర్షిక కింద రూ. 50,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్‌ను క్లయిమ్ చేయవచ్చు. కుటుంబ పింఛనుదారులు రూ. 15,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ లేదా ఫ్యామిలీ పెన్షన్‌లో 1/3 వంతు, ఏది తక్కువైతే అది 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద పొందవచ్చు.

సెక్షన్ 80CCD (2)

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్, 1961లోని సెక్షన్ 80CCD (2) ప్రకారం, సాలరీడ్ వ్యక్తి రూ.50,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ ప్రయోజనాన్ని మరియు ఉద్యోగి యొక్క ఎన్పీఎస్ అకౌంట్ కు యజమాని చేసిన ఏదైనా ఎన్పీఎస్ (నేషనల్ పెన్షన్ స్కీమ్) సహకారం ను క్లయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, ఉద్యోగి స్వంత సహకారం పై ట్యాక్స్ ప్రయోజనాలు లేవు. ప్రైవేట్ రంగ ఉద్యోగి క్లయిమ్ చేయగల గరిష్ట తగ్గింపు మొత్తం వారి సాలరీ లో 10% అయితే ప్రభుత్వ ఉద్యోగి వారి సాలరీ లో 14% తగ్గింపును పొందవచ్చు.

అగ్నివీర్ కార్పస్ ఫండ్

ఇన్కమ్ టాక్స్ ఆక్ట్ లో కొత్తగా ప్రతిపాదించబడిన సెక్షన్ 80CCH ప్రకారం అగ్నివీర్ కార్పస్ ఫండ్‌కు చేసిన ఏదైనా సహకారం ను మినహాయింపుగా క్లయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ సహకారాన్ని అగ్నివీర్ లేదా కేంద్ర ప్రభుత్వం అగ్నివీర్ సేవా నిధి ఖాతాకు అందించవచ్చు.

సెక్షన్ 80JJAA

సెక్షన్ 80JJAA ప్రకారం, అదనపు ఉద్యోగి ఖర్చులో 30% వరకు మినహాయించబడుతుంది

FY 2022-23 వలెనే 2023-24 ఆర్థిక సంవత్సరానికి అనుమతించబడిన తగ్గింపుల యొక్క కొత్త ట్యాక్స్ విధానం మినహాయింపు జాబితా క్రింద ఇవ్వబడింది.

హోమ్ లోన్ లు

అద్దెకు తీసుకున్న ఆస్తి కోసం తీసుకున్న హోమ్ లోన్ యొక్క ఇంటరెస్ట్ భాగంపై మినహాయింపు.

ఎన్పీఎస్, PPF మరియు ఈపీఎఫ్

• వారి ఉద్యోగి యొక్క ఎన్పీఎస్ మరియు ఈపీఎఫ్ మరియు సూపర్‌యాన్యుయేషన్ అకౌంట్ లకు యజమానులు అందించిన విరాళాలు ట్యాక్స్ మినహాయింపు కోసం వర్తిస్తాయి. అయితే, ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హత పొందేందుకు అన్ని ఉద్యోగుల అకౌంట్ లకు ఆర్థిక సంవత్సరంలో చేసిన విరాళాలు ₹ 7.5 లక్షల కంటే ఎక్కువ ఉండకూడదు.
• తమ ఉద్యోగుల ప్రావిడెంట్ ఫండ్ అకౌంట్ నుండి ఇంటరెస్ట్ ని పొందుతున్న టాక్స్ పేయర్ లు ఇంటరెస్ట్ పై ట్యాక్స్ మినహాయింపులను క్లయిమ్ చేయవచ్చు, ఆ ఇంటరెస్ట్ 9.5% కంటే ఎక్కువ కాకుంటే.
• ఎన్పీఎస్ అకౌంట్ నుండి పొందిన లమ్సమ్ మెచ్యూరిటీ మొత్తం ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది మరియు టైర్ I ఎన్పీఎస్ అకౌంట్ నుండి పాక్షిక ఫండ్ ఉపసంహరణ కూడా ట్యాక్స్ నుండి మినహాయించబడుతుంది.
• PPF ఖాతా నుండి పొందిన ఇంటరెస్ట్ లేదా మెచ్యూరిటీ మొత్తం ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హమైనది.

పొదుపు పథకాలు

• సెక్షన్ 10(15)(i) ప్రకారం, వారి పోస్ట్ ఆఫీస్ సేవింగ్స్ ఖాతాపై ఇంటరెస్ట్ ని పొందుతున్న టాక్స్ పేయర్ లు వ్యక్తిగత మరియు ఉమ్మడి ఖాతాల విషయంలో వరుసగా ₹ 3,500 మరియు ₹ 7,000 వరకు మినహాయింపులను క్లయిమ్ చేయవచ్చు
• సెక్షన్ 10(10D) ప్రకారం, ఖాతా మెచ్యూరిటీ తర్వాత లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ కంపెనీ నుండి పొందిన నిధులు ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హులు.
• సుకన్య సమృద్ధి ఖాతా నుండి స్వీకరించబడిన ఇంటరెస్ట్ లు మరియు మెచ్యూరిటీ మొత్తాలు ట్యాక్స్ నుండి మినహాయించబడ్డాయి.

గ్రాట్యుటీ

తమ యజమాని నుండి గ్రాట్యుటీని పొందుతున్న ప్రభుత్వేతర ఉద్యోగులు ఆ గ్రాట్యుటీ మొత్తంపై ₹20 లక్షల వరకు మినహాయింపును క్లయిమ్ చేయవచ్చు. ప్రభుత్వ ఉద్యోగుల విషయానికొస్తే, వారు అందుకున్న మొత్తం గ్రాట్యుటీ ట్యాక్స్ నుండి మినహాయించబడుతుంది.

రిటైర్మెంట్

• రిటైర్మెంట్ సమయంలో లీవ్ ఎన్‌క్యాష్‌మెంట్ కొన్ని షరతులకు లోబడి ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హమైనది.
• స్వచ్ఛంద రిటైర్మెంట్ కారణంగా యజమానుల నుండి పొందిన ద్రవ్య ప్రయోజనాలు షరతులు సంతృప్తికరంగా ఉంటే ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హులు. గరిష్ట మినహాయింపు పరిమితి ₹ 5 లక్షల వరకు ఉంటుంది.
• ఎడ్యుకేషన్ స్కాలర్‌షిప్‌లు, రిట్రెంచ్‌మెంట్ పరిహారం మరియు రిటైర్మెంట్ మరియు మరణానికి సంబంధించిన ద్రవ్య ప్రయోజనాలు ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హత పొందుతాయి. 

యజమానుల ద్వారా అలవెన్సులు

• వికలాంగ ఉద్యోగులకు అందించే కన్వేయన్స్ అలవెన్సులు, రవాణా భత్యం, ప్రయాణ ఖర్చు లేదా ఉద్యోగి బదిలీని కవర్ చేయడానికి అందించిన అలవెన్సులు, అనుమతులు మరియు రోజువారీ భత్యాలు ఈ కొత్త ట్యాక్స్ విధానంలో ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హులు.
• అధికారిక విధులను నిర్వహించడం కోసం ఉద్యోగులకు అలవెన్సులు అందించే యజమానులు ట్యాక్స్ నుండి మినహాయించబడ్డారు.
• ప్రభుత్వేతర ఉద్యోగులు కమ్యుటెడ్ పెన్షన్‌ను పొందినట్లయితే, ఉద్యోగి గ్రాట్యుటీని పొందినట్లయితే, దానిలో 1/3వ వంతు ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హత పొందుతుంది. ఉద్యోగులు గ్రాట్యుటీని అందుకోకపోతే, కమ్యూటెడ్ పెన్షన్‌లలో ½ ట్యాక్స్ నుండి మినహాయించబడుతుంది.
• ₹5,000 మించని యజమానుల నుండి స్వీకరించబడిన బహుమతులు ట్యాక్స్ మినహాయింపుకు అర్హులు. 

యూనియన్ బడ్జెట్ 2023లో ప్రతిపాదించబడిన కొత్త ట్యాక్స్ విధానంలో సవరించబడిన డిడక్షన్ లు మరియు మినహాయింపుల జాబితాను పరిశీలించండి, అర్హులైన టాక్స్ పేయర్ లు ఏప్రిల్ 1, 2023 నుండి క్లయిమ్ చేయలేరు.

యూనియన్ బడ్జెట్ 2023-24 ప్రకారం ట్యాక్స్ డిడక్షన్ మరియు మినహాయింపుల కు అనుమతింపబడనివి

యూనియన్ బడ్జెట్ 2023 వ్యక్తిగత ట్యాక్స్ పేయర్ల కోసం కొత్త ట్యాక్స్ విధానం నుండి 70 వరకు డిడక్షన్ మరియు మినహాయింపులను తొలగించింది. టాక్స్ పేయర్ లు క్లయిమ్ చేయలేని కొన్ని సవరించిన వాటి జాబితా ఇక్కడ ఉంది.

హోమ్ లోన్ లు

సెక్షన్ 80C మరియు 80EE/ 80EEA కింద రూ. 1.5 లక్షల వరకు హౌసింగ్ లోన్‌లకు ఇంటరెస్ట్ మరియు ప్రిన్సిపల్ మొత్తం చెల్లింపుపై మినహాయింపు.

సెక్షన్ 80C

సెక్షన్ 80C కింద ఉద్యోగుల ప్రావిడెంట్ ఫండ్, లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియం మరియు పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్‌లలో చేసిన పెట్టుబడులు.

సెక్షన్ 80E

సెక్షన్ 80E కింద స్టూడెంట్ లోన్ పై చెల్లించిన ఇంటరెస్ట్ ట్యాక్స్ ఉపశమనం కోసం క్లయిమ్ చేయలేరు.

డొనేషన్స్

• శాస్త్రీయ పరిశోధనలో విరాళం లేదా ఖర్చులు మినహాయించబడవు.
  
• నేషనల్ డిఫెన్స్ ఫండ్, ప్రైమ్ మినిస్టర్స్ నేషనల్ రిలీఫ్ ఫండ్, నేషనల్ ఫౌండేషన్ ఫర్ కమ్యూనల్ హార్మొనీ, నేషనల్/స్టేట్ బ్లడ్ ట్రాన్స్‌ఫ్యూజన్ కౌన్సిల్‌తో సహా సెక్షన్ 80G కింద డిడక్షన్ లు.

ఇచ్చిన జాబితాలో 2023-24 ఆర్థిక సంవత్సరానికి కొత్త ట్యాక్స్ విధానంలో అనుమతించబడని ట్యాక్స్ డిడక్షన్ మరియు మినహాయింపు లు FY 2022-23 వలెనే ఉంటాయి.

సాలరీ డిడక్షన్ లు

• ఇంటి అద్దె భత్యం, అద్దె చెల్లింపులు మరియు సాలరీ నిర్మాణం ఆధారంగా.
  
• ₹ 2,500 ప్రొఫెషనల్ టాక్స్.
• లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్.
• ప్రొఫెషనల్ టాక్స్ మరియు వినోద భత్యంపై డిడక్షన్ లు (ప్రభుత్వ ఉద్యోగులకు వర్తిస్తాయి).

సేవింగ్స్ అకౌంట్

• సెక్షన్ 80TTA మరియు 80TTB కింద సేవింగ్స్ అకౌంట్ నుండి పొందే ఇంటరెస్ట్ (వయోవృద్ధులకు డిపాజిట్లపై ఇంటరెస్ట్ ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.
  
• సెక్షన్ 10(14) ప్రకారం ప్రత్యేక అలవెన్సులు.
• స్పెషల్ ఎకనామిక్ జోన్‌లోని వ్యాపార నిపుణులు మరియు యజమానులు సెక్షన్ 10AA ప్రకారం ట్యాక్స్ మినహాయింపును క్లయిమ్ చేయలేరు.

హోమ్ లోన్ లు

• సెక్షన్ 24(బి) ప్రకారం స్వీయ-ఆక్రమిత/ఖాళీ ఆస్తికి హోమ్ లోన్ యొక్క ఇంటరెస్ట్ చెల్లింపులో మినహాయింపు.
  
• సెక్షన్ 24(బి) ప్రకారం ఇంటి ఆస్తి కొనుగోలు/నిర్మాణం/ మరమ్మత్తు/పునర్నిర్మాణం కోసం ₹2,00,000 వరకు ఇంటరెస్ట్ చెల్లింపులో మినహాయింపు.

ఇతర మినహాయింపులు

• IT ఆక్ట్ యొక్క సెక్షన్ 35(1)(ii), 35(2AA), 32AD, 33AB, 35(1)(iii), 33ABA, 35(1)(ii), 35CCC(a), మరియు 35AD కింద ట్యాక్స్ మినహాయింపు.
  
• సెక్షన్ 32(ii) (a) కింద పేర్కొన్న అదనపు తరుగుదల.
• మునుపటి సంవత్సరాలలో శోషించబడని తరుగుదలని సర్దుబాటు చేసే ఎంపిక.
• 80IA, 80CCC, 80C, 80CCD, 80D, 80CCG, 80DDB, 80EE, 80E, 80EEA, 80DED, 80EEB, 80ACIBIA, 80ACIBIA యొక్క చాప్టర్ 6-ఏ కింద లభించే అన్ని డిడక్షన్లు 
• మైనర్ చైల్డ్, హెల్పర్ అలవెన్సులు మరియు పిల్లల చదువు కోసం అలవెన్సులు.

[మూలం]