భారతదేశంలో ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్నుల నిర్మాణం చాలా క్లిష్టమైనది. అంతేకాకుండా, సమాచారం లేకపోవడం మరియు తప్పుడు సమాచారం తరచుగా ట్యాక్స్ పేయర్ లను రిటర్న్‌దాఖలు చేయకుండా నిరుత్సాహపరుస్తుంది. కాబట్టి, ఈ అంశంపై లోతైన అవగాహనను అందించడానికి మరియు మీ కోసం దీన్ని చాలా సరళంగా చేయడానికి మమ్మల్ని అనుమతించండి.

ప్రారంభిద్దాం!

[మూలం]

భారత ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ శాఖ 7 రకాల ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్ ఫారం లను నిర్దేశిస్తుంది. అంతేకాకుండా, ఐటీఆర్ ఫారం యొక్క వర్తింపు ట్యాక్స్ పేయర్ రకం మరియు అతని/ఆమె మొత్తం అలాగే ఆదాయం యొక్క స్వభావంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. వ్యక్తులు ఆన్‌లైన్‌లో ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయవచ్చు.

భారతదేశంలోని ఐటీఆర్ యొక్క వివిధ రకాలు క్రింద వివరించబడ్డాయి:

ఐటీఆర్-1 లేదా సహజ్

సహజ్ అని కూడా పిలువబడే ఐటీఆర్ ఫారం 1తో ఐటీఆర్ రిటర్న్ రకాలను ప్రారంభిద్దాం. ఇది క్రింది కేటగిరీల క్రింద ఉన్న నివాసి భారతీయులచే దాఖలు చేయబడుతుంది:

• సాధారణ ఆదాయం సాలరీ లేదా పెన్షన్ ద్వారా ఉత్పత్తి చేయబడుతుంది.
• ఆదాయం ఒకే నివాస ఆస్తి నుండి వస్తుంది.
• వ్యవసాయ ఆదాయం రూ.5,000 వరకు సంపాదించే వ్యక్తులు.
• లాటరీలు గెలుచుకోవడం లేదా గుర్రపు పందెం మొదలైన వాటి ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం.
• ట్యాక్స్ పేయర్ యొక్క మొత్తం ఆదాయం రూ.50,00,000 వరకు ఉంటుంది.

ఐటీఆర్-2

ఈ ఫారం ఒక వ్యక్తికి మరియు హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబానికి (HUF) వర్తిస్తుంది, వీరి ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఈ క్రింది మొత్తం ఆదాయం ఉంటుంది:

• రూ.50,00,000 మించిన ఆదాయం.
• ఆదాయానికి [మూలం] పెన్షన్ లేదా సాలరీ.
• ట్యాక్స్ పేయర్ ల ఆదాయం నివాస ప్రాపర్టీ నుండి వస్తుంది.
• లాటరీ లేదా గుర్రపు పందాలను గెలవడం ద్వారా ఆదాయం ఆర్జించబడుతుంది.
• వ్యక్తిగత ట్యాక్స్ పేయర్ కంపెనీకి డైరెక్టర్.
• వ్యవసాయం ద్వారా ఒక వ్యక్తి ఆదాయం రూ.5,000 కంటే ఎక్కువ.
• క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి ఆదాయాలు పొందబడతాయి.
• విదేశీ ఆస్తుల నుండి వచ్చే ఆదాయం

ఐటీఆర్-3

ఐటీఆర్-3 అనేది వ్యక్తిగత ట్యాక్స్ పేయర్ ల కోసం అలాగే హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం (HUF) వారు వృత్తి లేదా యాజమాన్య బిజినెస్ నుండి ఆదాయాన్ని పొంది, భారతదేశంలో ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ల కోసం ఫైల్ చేయాలనుకుంటున్నవారి కోసం. కింది వ్యక్తులు ఈ ఫారం ను ఎంచుకోవచ్చు:

• బిజినెస్ సంస్థలో భాగస్వామిగా ఉన్న ట్యాక్స్ పేయర్.
• ట్యాక్స్ పేయర్ ల బిజినెస్ యొక్క టర్నోవర్ రూ.2 కోట్ల కంటే ఎక్కువ.
• కంపెనీకి డైరెక్టర్‌గా ఉన్న వ్యక్తి.
• ట్యాక్స్ పేయర్ సాలరీ, పెన్షన్, నివాస ఆస్తి లేదా ఏదైనా ఇతర [మూలం] నుండి ఆదాయాన్ని సంపాదిస్తారు.

ఐటీఆర్-4 లేదా సుగమ్

ఐటీఆర్-4 లేదా సుగం అనేది భారతీయ నివాసితులు మరియు వృత్తులు లేదా బిజినెస్ నుండి వారి ఆదాయాన్ని ఆర్జించే HUFలు, వ్యక్తులు మరియు భాగస్వామ్య సంస్థలకు వర్తిస్తుంది. అయితే, లిమిటెడ్ లయబిలిటీ పార్టనర్షిప్స్ లేదా LLPలు ఐటీఆర్-4ను ఫైల్ చేయలేవు.

ఇది క్రింది వాటికి వర్తిస్తుంది:

• పెన్షన్ లేదా సాలరీ నుండి రూ.50,00,000 వరకు ఆదాయం కలిగిన ట్యాక్స్ పేయర్ లు.
• ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం 1961లోని సెక్షన్ 44AE, సెక్షన్ 44ADA మరియు సెక్షన్ 44AD ప్రకారం ప్రెజంప్టివ్ ఇన్కమ్ స్కీమ్స్ ఎంచుకున్న వ్యక్తులు.
• ఇంటి ఆస్తి నుండి ఆదాయం వస్తుంది మరియు రూ.50,00,000 మించకూడదు.
• ఇతర వనరుల నుండి రూ.50,00,000 వరకు ఆదాయం. అయితే, ఇది గుర్రపు పందాలు లేదా లాటరీలను గెలుచుకోవడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని మినహాయిస్తుంది.
• రూ.50,00,000 వరకు స్థూల రశీదులు కలిగిన ఫ్రీలాన్సర్లు.

ఐటీఆర్-5

ఈ ఫారం అనేక రకాల సంస్థల ద్వారా ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ల కోసం దాఖలు చేయబడింది, అవి క్రిందివి:

• ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్ యొక్క సెక్షన్ 2(31)(vii) ప్రకారం ఒక ఆర్టిఫీషియల్ జ్యుడిషియల్ పర్సన్ (AJP)
• బిజినెస్ ట్రస్ట్ లు
• ఇన్వెస్టింగ్ ఫండ్ లు
• బాడీ అఫ్ ఇండివిడ్యుఅల్స్ (BOIలు)
• లిమిటెడ్ లయబిలిటీ పార్టనర్షిప్స్ (LLPలు)
• అసోసియేషన్ ఆఫ్ పర్సన్స్ (AOPలు)
• మరణించినవారి ఆస్తి
• ఎస్టేట్ అఫ్ ఇన్సోల్వెంట్
• సహకార సంఘం
• లోకల్ అథారిటీ

ఐటీఆర్-6

ఐటీఆర్ ఫారం 6 అనేది సెక్షన్ 11 కింద మినహాయింపు లను క్లయిమ్ చేయలేని కంపెనీల కోసం ఉద్దేశించబడింది, ఇది మతపరమైన లేదా స్వచ్ఛంద ప్రయోజనాల కోసం కలిగి ఉన్న ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని సూచిస్తుంది. అంతేకాకుండా, ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను ఎలక్ట్రానిక్‌గా మాత్రమే దాఖలు చేయాలని ఐటీఆర్-6 కంపెనీలకు సూచిస్తోంది

ఐటీఆర్-7

కంపెనీలు లేదా వ్యక్తులు ఈ క్రింది సెక్షన్‌ల క్రింద రిటర్న్‌లను అందిస్తే ఐటీఆర్-7ని ఎంచుకుంటారు:

• సెక్షన్ 139(4F)
• సెక్షన్ 139(4E)
• సెక్షన్ 139(4D)
• సెక్షన్ 139(4C)
• సెక్షన్ 139(4B)
• సెక్షన్ 139(4A)

ఇంకా, ఈ సెక్షన్ల కింద దాఖలు చేసిన ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌ల డిటెయిల్స్ క్రింద వివరించబడ్డాయి:

• సెక్షన్ 139(4F): ఇది సెక్షన్ 115UB కింద ఉన్న ఇన్వెస్ట్మెంట్ ఫండ్స్ ను కలిగి ఉంటుంది. అదనంగా, ఈ సెక్షన్‌లోని ఏవైనా నిబంధనల ప్రకారం ఆదాయం లేదా నష్టాల రిటర్న్‌ అందించాల్సిన అవసరం లేదు.
• సెక్షన్ 139(4E): ఆదాయం లేదా నష్టాల రిటర్న్‌ను అందించాల్సిన అవసరం లేని బిజినెస్ ట్రస్ట్‌లు సెక్షన్ 139(4E) కింద రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేయవచ్చు.
• సెక్షన్ 139(4D): కళాశాలలు, విశ్వవిద్యాలయాలు లేదా ఇతర సంస్థలు ఆదాయం లేదా నష్టాన్ని రిటర్న్‌ను అందించాల్సిన అవసరం లేనివి ఈ సెక్షన్ కింద తప్పనిసరిగా రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయాలి.
• సెక్షన్ 139(4C): కింది ఎంటిటీలు తప్పనిసరిగా సెక్షన్ 139(4C) కింద రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేయాలి:
  • వార్తా సంస్థలు
  • సైంటిఫిక్ రీసెర్చ్ అసోసియేషన్
  • సెక్షన్ 10(23A) ప్రకారం సంస్థ లేదా సంఘం
  • సెక్షన్ 10(23B)లో సూచించబడిన సంస్థ
  • ఆసుపత్రులు లేదా ఇతర వైద్య సంస్థలు
  • విశ్వవిద్యాలయాలు లేదా ఇతర విద్యా సంస్థలు
• సెక్షన్ 139(4B): ఒక రాజకీయ పార్టీ తన మొత్తం ఆదాయం ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ విధించబడని గరిష్ట మొత్తాన్ని మించి ఉంటే ఈ సెక్షన్ కింద రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేయవచ్చు.
• సెక్షన్ 139(4A): ఈ సెక్షన్ కింద ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను ట్రస్ట్‌కు చెందిన ఆస్తి లేదా ఇతర చట్టపరమైన బాధ్యతల నుండి ఆదాయాన్ని పొందే వ్యక్తులందరూ దాఖలు చేయాలి, ఈ ఆదాయం పూర్తిగా స్వచ్ఛంద లేదా మతపరమైన ప్రయోజనాల కోసం లేదా పాక్షికంగా అటువంటి ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడుతుంది.

మరియు అది భారతదేశంలోని వివిధ రకాల ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను ముగించింది. ఇప్పుడు, మన దేశంలో ట్యాక్స్ పరిధిలోకి వచ్చే వివిధ రకాల ఆదాయాలపైకి ప్రవేశిద్దాం.

ఒక వ్యక్తి బహుళ ఆదాయ వనరులను కలిగి ఉండవచ్చు. కాబట్టి, అవాంతరాలు లేని ట్యాక్స్ గణన కోసం, ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం 1961లోని సెక్షన్ 14 ఈ మూలాలను క్రింది ఆదాయ ముఖ్యాంశాలుగా వర్గీకరిస్తుంది:

సాలరీ నుండి వచ్చే ఆదాయం

ఈ హెడ్‌లో ఒక వ్యక్తి ఉద్యోగిగా అతను/ఆమె అందించిన సేవలకు వ్యతిరేకంగా పొందే ఏదైనా రకమైన వేతనం ఉంటుంది. అయితే, ఈ సాలరీ చెల్లింపుదారు మరియు చెల్లింపుదారుడు యజమాని-ఉద్యోగి సంబంధాన్ని కలిగి ఉంటే మాత్రమే ఈ మొత్తం ఆదాయంగా అర్హత పొందుతుంది.

కాబట్టి, మీరు సాలరీ పొందే వ్యక్తి అయితే, మీ ఆదాయం ఈ హెడ్ కిందకు వస్తుంది. అదనంగా, సాలరీలో ప్రాథమిక వేతనాలు, పెన్షన్, గ్రాట్యుటీ, పెన్షన్, అడ్వాన్స్ సాలరీ, కమీషన్, వార్షిక బోనస్ అలాగే పెర్క్విసిట్‌లు వంటి వివిధ రకాల ఆదాయాలు ఉంటాయి. ఒక వ్యక్తి యొక్క మొత్తం ఆదాయాన్ని లెక్కించిన తర్వాత, అతని/ఆమె స్థూల సాలరీ ఈ హెడ్ కింద ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి వచ్చే ఆదాయం

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అనేది ముందుగా పెట్టుబడిగా నిర్వహించబడిన క్యాపిటల్ అసెట్ ని విక్రయించడం లేదా బదిలీ చేయడం ద్వారా వ్యక్తి సంపాదించిన లాభాలను సూచిస్తాయి. ఇక్కడ, క్యాపిటల్ అసెట్ బాండ్‌లు, స్టాక్‌లు, మ్యూచువల్ ఫండ్‌లు, బంగారం, రియల్ ఎస్టేట్ మొదలైనవి కావచ్చు. అందువల్ల, మీరు క్యాపిటల్ అసెట్ ని విక్రయించడం ద్వారా లాభం పొందినప్పుడల్లా, ఈ లాభం మీ ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది మరియు అదే ఈ హెడ్ కింద ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.

ఈ విషయంపై మరింత స్పష్టత ఇవ్వడానికి, ఆస్తి నుండి వచ్చే అద్దె ఆదాయానికి ‘ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం’అనే శీర్షిక కింద ట్యాక్స్ విధించబడుతుందని మేము తప్పనిసరిగా హైలైట్ చేయాలి, కానీ మీరు ఈ ఆస్తిని విక్రయించి లాభం ఆర్జిస్తే, దానికి ‘క్యాపిటల్ గెయిన్స్’కింద ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.

[మూలం]

ఇంటి ఆస్తి ద్వారా ఆదాయం

ఈ హెడ్, ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం, 1961లోని 22 మరియు 27 సెక్షన్‌లు ఒక వ్యక్తి ఆస్తి లేదా అతని/ఆమె ఆధీనంలో ఉన్న భూమి నుండి వచ్చే ఆదాయంపై ట్యాక్స్ లను లెక్కించడానికి అంకితం చేయబడ్డాయి. కాబట్టి, ఆస్తుల నుండి సంపాదించిన అద్దె ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంటుంది.

ఇక్కడ గమనించదగ్గ విషయం ఏమిటంటే, ట్యాక్స్ అనేది ఆస్తి లేదా భూమి నుండి తీసుకోబడింది మరియు వాణిజ్య ఉపయోగం కోసం వదిలివేయబడకపోతే వాటి నుండి సంపాదించిన అద్దె నుండి కాదు. అందువల్ల, మీరు వ్యాపారానికి ఆస్తిని అద్దెకు ఇస్తే, దానిపై వచ్చిన ఆదాయం ఈ హెడ్ కింద ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.

వృత్తి లేదా బిజినెస్ యొక్క లాభాలు మరియు లాభాల నుండి వచ్చే ఆదాయం

వాణిజ్యం, వాణిజ్యం, తయారీ లేదా వృత్తి ద్వారా ఆర్జించే ఏ రకమైన ఆదాయమైనా ఈ హెడ్ కింద ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది. ఇది లాభాలను లెక్కించడానికి ఆదాయాల నుండి ఖర్చులను డిడక్ట్ చేస్తుంది, దానిపై ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ వర్తిస్తుంది. అదనంగా, ఈ హెడ్‌లో ఏ విధమైన లాభం, బోనస్ లేదా బిజినెస్ సంస్థలో భాగస్వామ్యం నుండి సంపాదించిన సాలరీ ఉంటాయి.

అంతేకాకుండా, బిజినెస్ లేదా వృత్తి యొక్క లాభాలు మరియు లాభాల నుండి వచ్చే ఆదాయంపై ట్యాక్స్ విధించడం క్రింది ప్రమాణాలను నిర్దేశిస్తుంది:

• ట్యాక్స్ పేయర్ తప్పనిసరిగా బిజినెస్ లేదా వృత్తి కార్యకలాపాలను నిర్వహించాలి.
• బిజినెస్ లేదా వృత్తి తప్పనిసరిగా మునుపటి సంవత్సరంలో ఎక్కువ భాగం పని చేయాలి.
• ఏదైనా ఇతర బిజినెస్ లేదా వృత్తిని నిర్వహిస్తున్న ట్యాక్స్ పేయర్ విషయంలో, అటువంటి వ్యక్తికి కూడా ట్యాక్స్ వర్తిస్తుంది.

ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం

ట్యాక్స్ విధించదగిన ఆదాయాల చివరి హెడ్‌గా, ఈ హెడ్‌లో పై హెడ్‌లలో వర్గీకరించబడని ఆ రకాల ఆదాయాలు ఉంటాయి. ఉదాహరణకు, లాటరీ అవార్డ్‌లు, బ్యాంక్ డిపాజిట్లు, డివిడెండ్‌లు, ప్రభుత్వ బాండ్ల నుండి వచ్చే ఇంట్రెస్ట్ మొదలైన వాటి నుండి వచ్చే ఆదాయం ఈ హెడ్ కిందకి వస్తుంది మరియు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం 1961లోని సెక్షన్ 56(2) ప్రకారం ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ విధించబడుతుంది.

[మూలం]

భారతదేశంలో ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లపై ఈ సమగ్ర గైడ్ మీకు సహాయపడుతుందని మేము ఆశిస్తున్నాము. ఇప్పుడు మీరు ప్రక్రియ గురించి బాగా ప్రావీణ్యం కలిగి ఉన్నారు, మీరు ఎటువంటి ఇబ్బంది లేకుండా సౌకర్యవంతంగా రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేయవచ్చు.