ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం ప్రకారం డిప్రిషియేషన్ రేట్లపై సమగ్ర గైడ్
డిప్రిషియేషన్ అనేది కాలక్రమేణా కనిపించని లేదా ప్రత్యక్షమైన ఆస్తి విలువలో తగ్గుదలని సూచిస్తుంది. వ్యాపార సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికను నిర్ణయించేటప్పుడు, వ్యాపారంలో ఉపయోగించిన ఆస్తి డిప్రిషియేషన్ లెక్కించడం చాలా అవసరం, ఎందుకంటే ITA లాభ మరియు నష్ట ప్రకటన నుండి దానిని డిడక్షన్ చెయ్యవలసి ఉంటుంది.
ఈ కథనం ప్రతి రకమైన ఆస్తి మరియు ఇతర ముఖ్యమైన అంశాల డిప్రిషియేషన్ రేట్లు సంగ్రహిస్తుంది, తద్వారా ట్యాక్స్ పేయర్ లు అసౌకర్యానికి గురికాకుండా డిప్రిషియేషన్ లెక్కించవచ్చు.
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం ప్రకారం డిప్రిషియేషన్ రేట్లు ఏమిటి?
దిగువ పేర్కొన్న విధంగా డిప్రిషియేషన్ రేటు చార్ట్‌ను పరిశీలించండి:
పార్ట్ A: ప్రత్యక్ష ఆస్తులు
ఆస్తుల తరగతి |
ఆస్తుల రకాలు | డిప్రిషియేషన్ రేట్లు (WDV శాతం లేదా వ్రాతపూర్వక విలువగా వ్యక్తీకరించబడింది) |
| భవనాలు | - | - |
| 1 | వసతి గృహాలు మరియు హోటళ్లు మినహా నివాస భవనాలు | 5% |
| 2 | (1) మరియు (3) లో తెలుపబడని మరియు నివాస అవసరాలు కాకుండా ఇతర అవసరాలకు ఉపయోగించబడిన భవనాలు | 10% |
| 3 | సెక్షన్ 80-IA(4)(i) కింద పేర్కొన్న విధంగా నీటి సరఫరా కోసం ప్లాంట్ మరియు మెషినరీని ఇన్‌స్టాల్ చేయడానికి మరియు మౌలిక సదుపాయాలను అందించడానికి 1 సెప్టెంబర్ 2002న లేదా ఆ తర్వాత స్వంతం చేసుకున్న భవనాలు | 40% |
| 4 | చెక్క నిర్మాణాల వంటి తాత్కాలిక భవనాలు | 40% |
| అమరికలు మరియు ఫర్నిచర్ | - | - |
| 1 | ఎలక్ట్రికల్ ఫిట్టింగ్‌లు మరియు ఇతర ఫిట్టింగ్‌లు మరియు ఫర్నిచర్ వంటి ఫిట్టింగ్‌లు | 10% |
| ప్లాంట్ మరియు మెషినరీ | - | - |
| 1 | (8), (3), మరియు (2) లో పేర్కొన్నవి కాకుండా ఇతర ప్లాంట్ మరియు యంత్రాలు | 15% |
| 2(i) | అద్దెకు నడపడానికి వినియోగించే వాటిని మినహాయించి, మోటార్ కార్ లు, సెక్షన్ (ii)లో పేర్కొన్న వాటిని మినహాయించి, 1 ఏప్రిల్ 1990న లేదా ఆ తర్వాత పొందిన లేదా ఉపయోగించినవి | 15% |
| 2(ii) | అద్దెకు నడపడానికి వినియోగించే వాటిని మినహాయించి, మోటార్ కార్ లు; 23 ఆగస్టు 2019న లేదా ఆ తర్వాత మరియు 1 ఏప్రిల్ 2020కి ముందు స్వీకరించబడినవి మరియు 1 ఏప్రిల్ 2020లోపు ఉపయోగించబడినవి | 30% |
| 3(i) | విమానాలు, ఏరో ఇంజన్లు | 40% |
| 3(ii)(బి) | అద్దెకు నడపడానికి ఉపయోగించబడిన మోటారు లారీలు, బస్సులు మరియు టాక్సీలు, 23 ఆగస్టు 2019న లేదా తర్వాత మరియు 1 ఏప్రిల్ 2020కి ముందు స్వీకరించబడ్డాయి మరియు 1 ఏప్రిల్ 2020లోపు 45% ఉపయోగించబడ్డాయి | 45% |
| 3(iii) | వాణిజ్య వాహనాలు 1 అక్టోబర్ 1998న లేదా తర్వాత మరియు 1 ఏప్రిల్ 1999కి ముందు స్వీకరించబడ్డాయి మరియు సెక్షన్ 32(1)(ii) 40% యొక్క మూడవ నిబంధన ప్రకారం వ్యాపారం లేదా వృత్తి కోసం ఏప్రిల్ 1, 1999కి ముందు ఉపయోగించబడ్డాయి | 40% |
| 3(iv) | కొత్త వాణిజ్య వాహనాలు 1998 అక్టోబర్ 1న లేదా తర్వాత మరియు 1999 ఏప్రిల్ 1వ తేదీకి ముందు, 15 సంవత్సరాలకు పైగా ఉన్న ఖండించబడిన వాహనానికి బదులుగా స్వీకరించబడ్డాయి మరియు సెక్షన్ 32(1)(ii) క్రింద మూడవ నిబంధన ప్రకారం వ్యాపారం లేదా వృత్తి కోసం ఏప్రిల్ 1, 1999లోపు ఉపయోగించబడ్డాయి | 40% |
| 3(v) | 15 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ కాలం చెల్లిన వాహనానికి బదులుగా 1999 ఏప్రిల్ 1న లేదా తర్వాత మరియు 1 ఏప్రిల్ 2000కి ముందు స్వీకరించబడిన కొత్త వాణిజ్య వాహనాలు , సెక్షన్ 32(1)(ii) రెండవ నిబంధన ప్రకారం వ్యాపారం లేదా వృత్తి కోసం ఏప్రిల్ 1, 2000లోపు ఉపయోగించబడితే | 40% |
| 3(vi) | 1 ఏప్రిల్ 2002న లేదా తర్వాత మరియు 1 ఏప్రిల్ 2002కి ముందు స్వీకరించబడిన కొత్త వాణిజ్య వాహనాలు మరియు వ్యాపారం లేదా ఇతర వృత్తి కోసం ఏప్రిల్ 1, 2002లోపు ఉపయోగించబడితే | 40% |
| 3(vi)(a) | 1 జనవరి 2009న లేదా తర్వాత మరియు 1 అక్టోబర్ 2009కి ముందు స్వీకరించబడిన కొత్త వాణిజ్య వాహనాలు వ్యాపారం మరియు ఇతర వృత్తి కోసం 1 అక్టోబర్ 2009లోపు ఉపయోగించబడితే | 40% |
| 3(vii) | ప్లాస్టిక్ మరియు రబ్బరు వస్తువుల ఫ్యాక్టరీలో ఉపయోగించే అచ్చులు | 30% |
| 3(viii) | ఎలక్ట్రోస్టాటిక్ అవక్షేపణ వ్యవస్థలు, ఫీల్-ఫిల్టర్ సిస్టమ్స్, స్క్రబ్బర్-కౌంటర్ కరెంట్/ప్యాక్డ్ బెడ్/వెంచురి/సైక్లోనిక్ స్క్రబ్బర్లు, యాష్ హ్యాండ్లింగ్ సిస్టమ్ మరియు తరలింపు వ్యవస్థ వంటి వాయు కాలుష్య నియంత్రణ యంత్రాలు | 40% |
| 3(ix) | మెకానికల్ స్క్రీన్ సిస్టమ్స్, మెకానికల్ స్కిమ్డ్ ఆయిల్ మరియు గ్రీజు రిమూవల్ సిస్టమ్స్, ఎరేటెడ్ డెట్రిటస్ ఛాంబర్స్ (ఎయిర్ కంప్రెసర్‌తో సహా), కెమికల్ ఫీడ్ సిస్టమ్స్, ఫ్లాష్ మిక్సింగ్ పరికరాలు మొదలైన నీటి కాలుష్య నియంత్రణ యంత్రాలు. | 40% |
| 3(x) | క్రోమ్/మినరల్/కాస్టిక్/లైమ్/క్రియోలైట్ రికవరీ సిస్టమ్స్ వంటి ఘన వ్యర్థ నియంత్రణ యంత్రాలు మరియు ఘన వ్యర్థ వనరులు మరియు రీసైక్లింగ్ రికవరీ సిస్టమ్‌లు | 40% |
| 3(xi) | హైబ్రిడ్ ఇంటిగ్రేటెడ్ సర్క్యూట్‌లు కాకుండా అన్ని ఇంటిగ్రేటెడ్ సర్క్యూట్‌లతో సహా సెమీకండక్టర్ పరిశ్రమ కోసం ఉపయోగించబడే ప్లాంట్ మరియు మెషినరీ. ఈ ఉపవిభాగంలోని (x), (ix), (viii) మరియు సెక్షన్ 8 30%లో పేర్కొనబడినవి మినహా, పెద్ద స్థాయి ఏకీకరణ/చాలా పెద్ద స్థాయి ఏకీకరణ నుండి చిన్న స్థాయి ఏకీకరణ మరియు వివిక్త సెమీకండక్టర్ పరికరాల వరకు ఇది వర్తిస్తుంది | 30% |
| 3(ix)(a) | గుండె మరియు ఊపిరితిత్తుల యంత్రాలు, హెమోడయాలసిస్, కలర్ డాప్లర్, కోబాల్ట్ థెరపీ యూనిట్ మొదలైన ప్రాణాలను రక్షించే వైద్య యంత్రాలు. | 40% |
| 4 | రీఫిల్స్‌గా ఉపయోగించే గాజు మరియు ప్లాస్టిక్ కంటైనర్లు; కంప్యూటర్లు మరియు కంప్యూటర్ సాఫ్ట్‌వేర్‌ను | 40% |
| 5 | వస్త్ర పరిశ్రమలో ప్రాసెసింగ్, నేయడం, గార్మెంట్ సెక్టార్‌లో ఉపయోగించిన ప్లాంట్ మరియు మెషినరీ, TUFల క్రింద 1 ఏప్రిల్ 2001న లేదా తర్వాత మరియు 1 ఏప్రిల్ 2004కి ముందు కొనుగోలు చేయబడింది మరియు 1 ఏప్రిల్ 2004కి ముందు ఉపయోగించబడింది | 40% |
| 6 | సెక్షన్ 80-IA(4)(i) కింద పేర్కొన్న విధంగా మౌలిక సదుపాయాలను అందించడానికి ఉపయోగించే నీటి సరఫరా ప్రాజెక్ట్‌లో ప్లాంట్ మరియు మెషినరీ 1 సెప్టెంబర్ 2002న లేదా ఆ తర్వాత స్వీకరించబడింది మరియు ఇన్‌స్టాల్ చేయబడింది | 40% |
| 7 | కృత్రిమ పట్టు తయారీ యంత్రాలు, సినిమాటోగ్రాఫ్ ఫిల్మ్‌లు, మ్యాచ్ ఫ్యాక్టరీలు, క్వారీలు మరియు గనులు, పిండి మిల్లులు, ఉప్పు మరియు చక్కెర పనులు, ఇనుము మరియు ఉక్కు పరిశ్రమలో ఉపయోగించబడే చెక్క భాగాలు | 40% |
| 8 | ప్రత్యేక బాయిలర్లు మరియు ఫర్నేస్‌లు, వేస్ట్ హీట్ రికవరీ మెషీన్లు, ఇన్‌స్ట్రుమెంటేషన్ మరియు మానిటరింగ్ సిస్టమ్, కోజెనరేషన్ సిస్టమ్, ఎలక్ట్రికల్ డివైస్, బర్నర్‌లు, థిన్-ఫిల్మ్ ఎవాపరేటర్స్, మెకానికల్ ఆవిరి రీ-కంప్రెషర్‌లు, రెన్యూవల్ ఎనర్జీ పరికరాలు వంటి శక్తిని ఆదా చేసే పరికరాలు మినరల్ ఆయిల్ ఆందోళనల విషయంలో, ఇది ఫీల్డ్‌లో (భూమి పంపిణీ పైన) కార్యకలాపాలకు ఉపయోగించే మొక్కలను కవర్ చేస్తుంది. 40% కెర్బ్‌సైడ్ పంపులు కాకుండా పొలాల్లో (భూమికి దిగువన) ఫిట్టింగ్‌లు మరియు భూగర్భ ట్యాంకులను కవర్ చేయడానికి ఉపయోగించే మొక్కలు | 40% |
| 8 (xii(c)) | మినరల్ ఆయిల్ ఆందోళనల విభాగం కింద పైన పేర్కొనని చమురు బావులు (AY 2016-17 నుండి అమలులోకి వచ్చాయి) | 15% |
| 9 (i) మరియు (ii) | వార్షిక ప్రచురణలతో సహా పుస్తకాలు మరియు ఇతర పుస్తకాలు మరియు బుక్ లెండింగ్ లైబ్రరీలను నిర్వహించడానికి పుస్తకాలు | 40% |
| నౌకలు | - | - |
| 1, 2 మరియు 3 | సముద్రంలో ప్రయాణించే నౌకలు, చెక్క పొట్టులతో పాటు డ్రెడ్జింగ్ మరియు ఫిషింగ్ ఓడలు, లోతట్టు జలాల్లో పనిచేసే ఓడలు మరియు సెక్షన్ 3లోని అంశాలలో పేర్కొనబడనివి, స్పీడ్ బోట్లు | 20% |
పార్ట్ B: ఇన్ ట్యాంజిబుల్ అసెట్స్
| 1 | పేటెంట్లు, కాపీరైట్‌లు, ట్రేడ్‌మార్క్‌లు, ఫ్రాంచైజీలు, లైసెన్స్‌లు, పరిజ్ఞానం లేదా ఇతర వాణిజ్య హక్కులు | 25% |
గమనిక: ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం ప్రకారం ఈ డిప్రిషియేషన్ రేట్లు 2021-2022 అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం నుండి వర్తిస్తాయి.
రిటన్ డౌన్ వేల్యూ అంటే ఏమిటి?
డిప్రిషియేషన్ని కంప్యూటింగ్ చేసిన తర్వాత వ్యాపార సంస్థ యాజమాన్యంలో ఉన్న ఆస్తి యొక్క ప్రస్తుత విలువను రిటన్ డౌన్ వేల్యూ చూపుతుంది. ఇది కార్పొరేషన్ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్‌కు జోడించబడింది.
సెక్షన్ 32(1) ప్రకారం, వ్యక్తులు తప్పనిసరిగా ఆస్తి యొక్క WDV శాతంతో డిప్రిషియేషన్ ని గణించాలి. ఆస్తి యొక్క వాస్తవ ధరకు సంబంధించి ఇది మరింతగా మూల్యాంకనం చేయబడుతుంది.
ఒక వ్యక్తి మునుపటి సంవత్సరంలో ఆస్తిని కొనుగోలు చేసినప్పుడు, ఆస్తి యొక్క వాస్తవ ధర WDVకి సమానం.
అదే సమయంలో, మునుపటి సంవత్సరాలలో ఆస్తిని కొనుగోలు చేసినప్పుడు, WDV అనేది ITA క్రింద అనుమతించబడిన ఆస్తి మైనస్ డిప్రిషియేషన్ యొక్క వాస్తవ ధరకు సమానం.
డిప్రిషియేషన్ ని గణించే పద్ధతులు ఏమిటి?
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం ప్రకారం డిప్రిషియేషన్ ని లెక్కించే పద్ధతులు క్రింద పేర్కొనబడ్డాయి:
కంపెనీల చట్టం 1956 ప్రకారం
- రిటన్ డౌన్ వేల్యూ పద్ధతి
- స్ట్రెయిట్-లైన్ పద్ధతి కంపెనీల చట్టం 2013 ప్రకారం
కంపెనీల చట్టం 2013 ప్రకారం
- యూనిట్ అఫ్ ప్రొడక్షన్ మెథడ్
- రిటన్ డౌన్ వేల్యూ పద్ధతి
- స్ట్రెయిట్-లైన్ పద్ధతి కంపెనీల చట్టం 2013 ప్రకారం
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టం 1961 ప్రకారం
- రిటన్ డౌన్ వేల్యూ పద్ధతి (ఆస్తుల బ్లాక్ ఆధారంగా)
- పవర్ ఉత్పత్తి చేసే యూనిట్ల కోసం స్ట్రెయిట్-లైన్ పద్ధతి
ఆస్తిపై డిప్రిషియేషన్ క్లయిమ్ చేయడానికి షరతులు ఏమిటి?
ఆస్తిపై డిప్రిషియేషన్ని క్లయిమ్ చేయడానికి వ్యక్తులు నెరవేర్చాల్సిన క్రింది ప్రమాణాలను పరిశీలించండి:
- మదింపుదారుడు తప్పనిసరిగా ఆస్తిని పూర్తిగా లేదా పాక్షికంగా కలిగి ఉండాలి.
- మదింపుదారుడు తప్పనిసరిగా ఈ ఆస్తిని అతని లేదా ఆమె వ్యాపారం లేదా వృత్తి కోసం ఉపయోగించాలి. ఆ ఆస్తిని వ్యాపారం మరియు ఇతర ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించినట్లయితే, వ్యక్తి క్లయిమ్ చేసే డిప్రిషియేషన్ మొత్తం వ్యాపారంలో దాని వినియోగం యొక్క నిష్పత్తిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ చట్టంలోని సెక్షన్ 38, క్లయిమ్ చేయవలసిన డిప్రిషియేషన్ నిష్పత్తిని అంచనా వేయడానికి ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ అధికారిని అనుమతిస్తుంది.
- వ్యక్తులు భూమి ఖర్చులపై డిప్రిషియేషన్ పొందలేరు.
- ఆస్తి యొక్క సహ-యజమానులు దాని విలువ ఆధారంగా డిప్రిషియేషన్ పొందవచ్చు.
- ట్యాక్స్ పేయర్ అతను లేదా ఆమె కొనుగోలు చేసిన సంవత్సరంలో విక్రయించబడిన దెబ్బతిన్న ఆస్తి లేదా వస్తువుపై డిప్రిషియేషన్ క్లయిమ్ చేయలేరు.
అందువల్ల, డిప్రిషియేషన్ రేట్ల గురించి తెలుసుకోవడం మరియు నిర్దిష్ట పద్ధతులతో డిప్రిషియేషన్ని లెక్కించడం వలన వ్యక్తులు ఎటువంటి అవాంతరాలు లేకుండా అదే క్లయిమ్ చేయడంలో సహాయపడతారు.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
సౌర విద్యుత్ ఉత్పత్తి వ్యవస్థ యొక్క డిప్రిషియేషన్ రేటు ఎంత?
సౌర ఉత్పాదక వ్యవస్థ యొక్క డిప్రిషియేషన్ రేటు 40%.
ఇన్ ట్యాంజిబుల్ అసెట్స్ కు డిప్రిషియేషన్ వర్తిస్తుందా?
అవును, పేటెంట్లు మరియు కాపీరైట్‌లు వంటి ఇన్ ట్యాంజిబుల్ అసెట్స్ కు డిప్రిషియేషన్ వర్తిస్తుంది.