రిపోర్ట్ చేసిన ఆదాయ కేటగిరీ ఆధారంగా భారతదేశంలో ట్యాక్స్ మారుతూ ఉంటాయి. ఈ విషయంలో, ట్యాక్స్ పేయర్ లు తరచుగా క్యాపిటల్ గెయిన్స్ గురించి గందరగోళాన్ని ఎదుర్కొంటారు. మీరు ఇదే విషయం గురించి ఆలోచిస్తుంటే, మీరు సరైన పేజీకి వచ్చారు!

ఇక్కడ క్యాపిటల్ గెయిన్స్ దేనిని సూచిస్తాయి అనేదానిపై లోతైన పరిశీలన ఉంది మరియు ఇది ‘క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ట్యాక్స్ అంటే ఏమిటి?’ అనే మీ ప్రశ్నకు సమాధానాన్ని కూడా ఇస్తుంది

కింది షరతులు నెరవేరినప్పుడు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ వస్తాయి:

• క్యాపిటల్ ఆస్తి తప్పనిసరిగా ఉండాలి

• ఇది మునుపటి సంవత్సరంలో ట్రాన్స్ఫర్ చేయబడి ఉండాలి

• ట్రాన్స్ఫర్ ఫలితంగా గెయిన్స్ లేదా లాభాలు ఉండాలి

కాబట్టి క్యాపిటల్ గెయిన్స్ మీరు క్యాపిటల్ ఆస్తులను విక్రయించడం ద్వారా సంపాదించే ఆదాయాన్ని సూచిస్తాయి. ఇప్పుడు వేటిని క్యాపిటల్ ఆస్తులు అని నిర్వచిస్తారు అనే ప్రశ్న ఉదయిస్తుంది. ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్, 1961లోని సెక్షన్ 2(14) ప్రకారం క్యాపిటల్ ఆస్తి:

• మదింపుదారుడి బిజినెస్ లేదా వృత్తితో సంబంధం లేకుండా మదింపుదారుడు కలిగి ఉన్న ఏదైనా ఆస్తి-
• సెబీ చట్టం, 1992 కింద నిబంధనల ప్రకారం పెట్టుబడిగా విదేశీ సంస్థాగత పెట్టుబడిదారు (FII) కలిగి ఉన్న ఏదైనా సెక్యూరిటీలు

సరళంగా చెప్పాలంటే, క్యాపిటల్ ఆస్తులు క్రింది వాటిని కలిగి ఉంటాయి -

• ఆభరణాలు
• లీజు హక్కులు
• ట్రేడ్‌మార్క్‌లు మరియు పేటెంట్‌లు
• భవనం
• భూమి
• యంత్రాలు
• ఇంటి ఆస్తి
• ఏదైనా భారతీయ కంపెనీలో హక్కులు

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ ఆక్ట్, 1961 ప్రకారం క్యాపిటల్ ఆస్తులు అంటే ఏమిటో ఇప్పుడు మీకు తెలుసు కాబట్టి వీటికి మినహాయింపులను అంచనా వేయడం గురించి కూడా ఒక ఆలోచన చేయండి. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ కిందకు రాని క్యాపిటల్ ఆస్తులు ఇక్కడ ఉన్నాయి -

• భారతదేశంలో ఉన్న వ్యవసాయ భూమి, నిబంధనల ప్రకారం గ్రామీణ భారతదేశంలో స్వంతం
• వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం సొంతమైన ఫర్నిచర్ మరియు బట్టలు
• ప్రొఫెషనల్ లేదా బిజినెస్ సంబంధిత ఉపయోగం కోసం ఉంచబడిన వినియోగించదగిన వస్తువులు లేదా స్టాక్‌లు
• ప్రత్యేక బేరర్ బాండ్‌లు మరియు పేర్కొన్న గోల్డ్ బాండ్‌లు
• గోల్డ్ మానిటైజేషన్ స్కీమ్, 2015 కింద జారీ చేయబడిన డిపాజిట్ సర్టిఫికెట్లు

ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ లో క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఏమిటో ఇప్పుడు మీకు స్పష్టమైన ఆలోచన ఉంది, అటువంటి లాభాలపై ట్యాక్స్ చిక్కులను మీరు అర్థం చేసుకోవడం ప్రారంభించాలి.

[మూలం]

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ట్యాక్స్ లేదా CGT అనేది క్యాపిటల్ ఆస్తిని బదిలీ చేసిన తర్వాత వచ్చే గెయిన్స్ పై ప్రత్యేకంగా విధించే ట్యాక్స్. ఇది నిజం కావాలంటే, మీరు నిర్దిష్ట క్యాపిటల్ ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి మీరు చెల్లించిన దాని కంటే ఎక్కువ ధరకు ట్రాన్స్ఫర్ చేసి ఉండాలి.

అందువల్ల, వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తి లేదా క్యాపిటల్ ఆస్తులు ఈ ట్యాక్స్ కు అర్హత పొందవు. అటువంటి సందర్భాలలో, ఒక వ్యక్తి నుండి మరొకరికి చేతులు మారడం తప్ప ఎలాంటి లావాదేవీ జరగదు. కానీ వారసత్వం ఆస్తిని ట్రాన్స్ఫర్ చేసినప్పుడు, అది క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ను ఆకర్షిస్తుంది.

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ప్రధానంగా రెండుగా విభజించబడ్డాయి, అవి -

• స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్
• దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్

దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ మరియు స్వల్పకాలిక గెయిన్స్ ఏమిటో అంచనా వేయడానికి ముందు, క్యాపిటల్ ఆస్తులను ట్రాన్స్ఫర్ చేయడానికి నిర్ణయించే ముందు వాటిని కలిగి ఉన్న సమయంలో వ్యత్యాసం ప్రధానంగా ఉంటుందని మీరు అర్థం చేసుకోవాలి.

చాలా సందర్భాలలో, 36 నెలలకు పైగా మన ఆధీనంలో ఉన్న ఏదైనా క్యాపిటల్ ఆస్తి బదిలీపై వచ్చే లాభాలను దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అంటారు. ఈ ఆదాయాలపై ట్యాక్స్ లను దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ట్యాక్స్ అంటారు.

 ఏదేమైనప్పటికీ, కొన్ని ఆస్తులు 12 నెలలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కాలం ఉంచబడినప్పటికీ, అవి దీర్ఘకాలికంగా పరిగణించబడతాయి. వాటిలో ఈ క్రిందివి ఉన్నాయి:

• కోట్ చేయబడిన లేదా కోట్ చేయని యూనిట్ ట్రస్ట్ ఆఫ్ ఇండియా బాండ్‌లు.
• గుర్తింపు పొందిన భారతీయ స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజ్‌లో జాబితా చేయబడిన డిబెంచర్లు, బాండ్‌లు మరియు ప్రభుత్వ సెక్యూరిటీలు వంటి సెక్యూరిటీలు.
• ఈక్విటీ మ్యూచువల్ ఫండ్స్.
• జీరో-కూపన్ బాండ్‌లు.
• గుర్తింపు పొందిన భారతీయ స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజ్‌లో జాబితా చేయబడిన కంపెనీ యొక్క ఈక్విటీలు లేదా ప్రాధాన్యత షేర్లు.

24 నెలలకు పైగా ఉన్న భూమి మరియు భవనంతో సహా జాబితా చేయని షేర్లు మరియు స్థిరాస్తి దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ ఆస్తులుగా పరిగణించబడతాయి.

దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ను లెక్కించడానికి మీరు కొన్ని సాధారణ దశలను అనుసరించాల్సి ఉంటుంది:

• స్టెప్ 1: క్యాపిటల్ ఆస్తి విక్రయం తర్వాత అందుకున్న మొత్తంతో ప్రారంభించండి.
• స్టెప్ 2: ట్రాన్స్ఫర్ ఖర్చు + ఇండెక్స్‌డ్ అక్విజిషన్ ఖర్చు + ఇండెక్స్‌డ్ ఇంప్రూవ్‌మెంట్ ఖర్చును తీసివేయండి.

ఇప్పుడు, సరైన గణనను నిర్ధారించడానికి, ఈ పదాలలో ప్రతి ఒక్కటి దేనిని సూచిస్తుందో మీరు తప్పక తెలుసుకోవాలి. తెలుసుకోండి -

• ట్రాన్స్ఫర్ ఖర్చు = ప్రకటనలు, డీల్‌లు మరియు చట్టపరమైన ఖర్చులు మరియు పూర్తిగా మరియు ప్రత్యేకంగా ట్రాన్స్ఫర్ కోసం అయ్యే ఖర్చులు
• ఇండెక్స్‌డ్ కాస్ట్ ఆఫ్ అక్విజిషన్ = కాస్ట్ ఆఫ్ ఇన్‌ఫ్లేషన్ ఇండెక్స్ (CII) బదిలీ చేసిన సంవత్సరానికి X అక్విజిషన్ ఖర్చు/ (CII) కొనుగోలు చేసిన సంవత్సరం లేదా FY 2001-02, ఏది తర్వాత అయితే అది
• ఇండెక్స్‌డ్ కాస్ట్ ఆఫ్ ఇంప్రూవ్‌మెంట్ = బదిలీ చేసిన సంవత్సరానికి ఇంప్రూవ్‌మెంట్ ఖర్చులు X(CII) / ఆస్తి మెరుగుదల సంవత్సరానికి (CII)

[మూలం]

36 నెలలు లేదా అంతకంటే తక్కువ కాలం పాటు ఉంచబడిన క్యాపిటల్ ఆస్తుల నుండి వచ్చే లాభాలను స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అంటారు. అయితే, ఈ విభజనకు కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, భూమి, భవనం లేదా ఇంటి ఆస్తి విషయంలో, ఈ వ్యవధి 24 నెలలకు మాత్రమే తగ్గించబడింది. అందువల్ల, మీరు అలాంటి ఆస్తులను సొంతం చేసుకున్న24 నెలల తర్వాత వాటిని మరింత ఎక్కువ ధరకు విక్రయిస్తే , ఇది దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ గా వర్గీకరించబడుతుంది.

స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ గణన సూత్రం దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ కు సమానంగా ఉంటుంది. ఇది క్రింది విధంగా ఉంది -

స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ = పరిశీలన యొక్క పూర్తి విలువ – (మెరుగుదల ఖర్చు + సముపార్జన ఖర్చు + బదిలీ ఖర్చు)