இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட்டின் செக்ஷன் 194O - இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்கள் மீதான டி.டி.எஸ் விளக்கம்
இ-காமர்ஸ் பிசினஸ்கள் 2020 வரை டேக்ஸ் லையபிளிட்டியிலிருந்து விடுபட்டன. ஆன்லைன் ஷாப்களின் எண்ணிக்கை அதிகரித்து வருவதால், அவற்றின் டேக்ஸ்களைக் கட்டுப்படுத்துவது காலத்தின் தேவையாகும். இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட்டின் செக்ஷன் 194O இந்த டிஜிட்டல் வசதிகளை டேக்ஸ் வரம்பிற்குள் கொண்டு வருகிறது.
மத்திய பட்ஜெட் 2020 அக்டோபர் 1 முதல் செக்ஷன் 194O அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. இது டி.டி.எஸ் தளத்தை விரிவுபடுத்துகிறது மற்றும் இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்களை டேக்ஸ் சட்டங்களின் கீழ் கொண்டு வருகிறது.
இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட்டின் செக்ஷன் 194O என்றால் என்ன?
செக்ஷன் 194O இன் கீழ், இ-காமர்ஸ் ஆபரேட்டர்கள் பார்டிசிபன்ட்களின் மொத்த விற்பனை தொகையில் டி.டி.எஸ் கழிக்கின்றனர். இது ஒரு விற்பனையாளரின் கடன் தொகையில் இருந்து 1% டி.டி.எஸ் கழிக்கப்படுவதை உறுதி செய்கிறது. ஒரு ஆன்லைன் சந்தையால் ஏற்பாடு செய்யப்பட்ட ஒரு பார்டிசிபன்ட்டிடமிருந்து பொருட்களை விற்பனை செய்வது அல்லது சேவைகளை வழங்குவது இந்த அளவுகோலின் கீழ் வருகிறது.
டிஜிட்டல் வசதி ஆபரேட்டர் பணம் செலுத்தும் முறைகளைப் பொருட்படுத்தாமல் கிரெடிட்டின் போது சோர்ஸில் டேக்ஸை டிடெக்ட் செய்ய வேண்டும். நிதிச் சட்டம் 2020 இன் கீழ் செக்ஷன் 194O இ-காமர்ஸ் தளத்தின் மீது டேக்ஸ் விதிக்கப்படுவதை உறுதி செய்கிறது, இது முன்பு இல்லை.
இ-காமர்ஸ் ஆபரேட்டர்கள் மற்றும் பார்டிசிபன்ட்கள் என்பவர்கள் யார்?
- இ-காமர்ஸ் ஆபரேட்டர்கள் - ஒரு எலக்ட்ரானிக்/டிஜிட்டல் வசதியை வைத்திருக்கும், இயக்கும் அல்லது நிர்வகிக்கும் ஒரு இ-காமர்ஸ் ஆபரேட்டராவார். இது அவரது தளத்தில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை விற்பனை செய்ய உதவுகிறது. இந்த ஆபரேட்டர் இ-காமர்ஸ் விற்பனையாளர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதை மட்டுமே நிர்வகிக்கிறார்.
- இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்கள் –ஒரு இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட் தனது பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை இ-காமர்ஸ் தளங்களில் விற்கிறார். அவர் இந்தியாவில் வசிப்பவராக இருக்க வேண்டும்.
செக்ஷன் 194O இன் நோக்கம் என்ன?
இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்களை இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட்டின் கீழ் கொண்டு வருவதே இதன் முக்கிய நோக்கம். பிசிக்கல் மார்க்கெட்களை விட டிஜிட்டல் மார்க்கெட்களுக்கான விருப்பம் சமீப காலமாக அதிகரித்துள்ளது. இதனால், சிறு விற்பனையாளர்கள் மற்றும் டேக்ஸ் ஏய்ப்பு செய்பவர்களை அடையாளம் காண்பது மிகவும் கடினமாக உள்ளது. எலக்ட்ரானிக் மார்க்கெட்பிளேஸின் வளர்ச்சிக்கான காரணங்கள் பின்வருமாறு -
1. விற்பனையாளரின் பார்வையில் இருந்து
- வணிக அமைப்பு செலவு குறைந்ததாக உள்ளது
- சிரமமின்றி பொருட்களை வாங்குபவருக்கான தேடலை வழங்குகிறது
2. பொருட்களை வாங்குபவரின் பார்வையில் இருந்து
- ஒரே தளத்தில் நிறைய தேர்வுகள் கிடைக்கின்றன
- தயாரிப்பு ஒப்பீடு தடையற்றது
செக்ஷன் 194O இன் கீழ் யாரெல்லாம் டேக்ஸ் செலுத்த வேண்டும்?
அக்டோபர் 1, 2020 முதல், இந்த ஆக்ட் இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்களை ஐ.டி துறையால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட டேக்ஸ்களை செலுத்த வைக்கிறது. மின்னணு தளத்தின் மூலம் ஏதேனும் பொருட்கள் கொள்முதல் செய்யப்பட்டால், ஒவ்வொரு இ-காமர்ஸ் ஆபரேட்டரும் பார்டிசிபன்ட்டிற்கு பணம் செலுத்தும் நேரத்தில் டி.டி.எஸ் டிடெக்ட் செய்ய வேண்டும்.
மொத்த விற்பனை தொகை ₹ 5 லட்சத்துக்கு மேல் இருந்தால் அல்லது பான் மற்றும் ஆதார் தகவலை வழங்கத் தவறினால் பார்டிசிபன்ட் டி.டி.எஸ் டிடெக்ஷனுக்கு பொறுப்பாவார். செக்ஷன் 206AA இன் படி பிந்தைய வழக்கில் பொருந்தக்கூடிய விகிதம் 5% ஆக இருக்கும்.
உதாரணமாக:
நீங்கள் ஃபிளிப்கார்ட்டில் (இ-காமர்ஸ் ஆபரேட்டர்) ரெஜிஸ்டர்டு செல்லர் (இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்) என்று வைத்துக்கொள்வோம். ஒரு நிதியாண்டில் உங்கள் மொத்த விற்பனை = ₹ 5,20,000 (18% ஜி.எஸ்.டி உட்பட). செக்ஷன் 194O இன் படி, ஃபிளிப்கார்ட் உங்கள் மொத்த விற்பனையில் இருந்து 1% டி.டி.எஸ் டிடெக்டிட் செய்ய வேண்டும். கணக்கீடு பின்வருமாறு:
| டீடைல்கள் | அமௌன்ட் |
|---|---|
| மொத்த விற்பனை | ₹ 5,20,000 (18% ஜி.எஸ்.டி உட்பட) |
| மொத்த விற்பனையிலிருந்து பொருந்தக்கூடிய டி.டி.எஸ் | 1% |
| சோர்ஸில் டிடெக்ட் செய்யப்பட்ட டேக்ஸ் (₹ 5,20,000 இல் 1%) | ₹ 5,200 |
கிரெடிட் ஃபுல்ஃபில்மென்ட்டின்போது இந்த தொகை கழிக்கப்பட வேண்டும் மற்றும் பிளிப்கார்ட் ஃபார்ம் 26Q வழியாக டி.டி.எஸ் ரிட்டர்னை ஃபைல் செய்து உங்களுக்கு ஃபார்ம் 16A வழங்க வேண்டும்.
செக்ஷன் 194O இன் நோக்கம் என்ன?
ஒரு டிஜிட்டல் ஃபெசிலிடேட்டர் கிரெடிட் ஃபுல்ஃபில்மென்ட்டின்போது அல்லது பார்டிசிபன்ட்டிற்கு பணம் செலுத்தும் போது 1% டி.டி.எஸ் டிடெக்ட் செய்கிறார்.
- இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட் இந்தியாவில் வசிப்பவராக இருந்தால் அல்லது இந்து கூட்டுக் குடும்பம் (எச்.யூ.எஃப்): முந்தைய ஆண்டில் பார்டிசிபன்ட்டின் மொத்த விற்பனைத் தொகை ₹ 5,00,000-க்கும் குறைவாக இருந்தால் டி.டி.எஸ் விலக்கப்படுகிறது. மேலும், பான் மற்றும் ஆதார் தகவலை வழங்க வேண்டும், இல்லையெனில் செக்ஷன் 206AA இன் கீழ் 5% டி.டி.எஸ் டிடெக்ஷன் பொருந்தும்.
- பார்டிசிபன்ட் இந்தியாவில் வசிக்காதவராக இருந்தால்: ஒரு நபர் இந்தியாவில் வசிக்கவில்லை என்றால், சோர்ஸில் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் பொருந்தாது.
இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்கள் எந்த டேக்ஸ் சட்டங்களின் கீழும் இல்லை, எனவே சுயாதீனமாக டேக்ஸ் ரிட்டர்ன்களை ஃபைல் செய்தனர். இதன் விளைவாக பல்வேறு சிறிய பார்டிசிபன்ட்கள் டேக்ஸ் ஏய்ப்பு செய்தனர். இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்களால் இன்கம் டேக்ஸ் துறைக்கு முறையாக டேக்ஸ் செலுத்தப்படுவதை உறுதி செய்ய, இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட்டின் செக்ஷன் 194O நடைமுறையில் உள்ளது.
மேலும், இப்பிரிவால் அரசின் வருவாயை அதிகரிக்க முடியும். இது சிறிய முதல் குறிப்பிடத்தக்க இ-காமர்ஸ் பார்டிசிபன்ட்களை ஐ.டி சட்டங்களின் கீழ் கொண்டு வருவதன் மூலம் டேக்ஸ் ஏய்ப்பைக் குறைக்கிறது.
இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட்டின் செக்ஷன் 194O இன் தேவையான அனைத்து டீடைல்களும் இங்கே. இந்த செக்ஷன் சம்பந்தப்பட்ட தனிநபர்கள் விரிவான குறிப்புக்கு இந்த தரவைப் பார்வையிடலாம்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
194O இலிருந்து டி.டி.எஸ் (TDS)-ஐ எவ்வாறு கிளைம் செய்வது?
இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்னை ஃபைல் செய்யும் போது டி.டி.எஸ்-ஐ கிளைம் செய்யலாம்.
194O இன் கீழ் மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட டேக்ஸூக்கான (TDS) குறைந்த விலக்கு சான்றிதழ் (LDC) என்றால் என்ன?
எல்.டி.சி (டேக்ஸ்களின் குறைந்த விலக்கு) ஒரு மதிப்பீட்டாளரின் செயல்பாட்டு மூலதனத்தில் ஒரு சமநிலையைக் கொண்டுவருகிறது, மேலும் இது அதிக டி.டி.எஸ் விலக்கு விளைவுகளிலிருந்து அவரைக் காப்பாற்றுகிறது. எல்.டி.சி சான்றிதழ் வைத்திருப்பவர் தனது டி.டி.எஸ் குறைந்த விகிதங்களில் கழிக்கப்பட்டு அதிக டேக்ஸ் டிடெக்ஷன்களில் ரீஃபண்ட் பெறுவார்.