இந்தியாவில் இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் செய்வதற்கான கட்டமைப்பு மிகவும் சிக்கலானது. மேலும், இது குறித்த தகவல் பற்றாக்குறை மற்றும் தவறான தகவல்கள் பெரும்பாலும் டேக்ஸ் பேயரை இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் செய்வதிலிருந்து ஊக்கப்படுத்துகின்றன. எனவே, இந்த தலைப்பைப் பற்றிய ஆழமான புரிதலுக்காகவும், அதை உங்களுக்கு மிகவும் நேரடியானதாக மாற்றவும் எங்களை அனுமதியுங்கள்.

ஆரம்பிக்கலாமா!

இந்திய இன்கம் டேக்ஸ் டிபார்ட்மென்ட் 7 வகையான இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்ன் ஃபார்ம்களை பரிந்துரைக்கிறது. மேலும், ஐ.டி.ஆர் ஃபார்மின் பயன்பாடு டேக்ஸ் பேயரின் வகை மற்றும் அவரது அமௌன்ட் மற்றும் வருமானத்தின் தன்மையைப் பொறுத்தது. தனிநபர்கள் இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்னை ஆன்லைனில் ஃபைல் செய்யலாம்.

இந்தியாவில் உள்ள பல்வேறு வகையான ஐ.டி.ஆர் கீழே விவரிக்கப்பட்டுள்ளது:

ஐ.டி.ஆர்-1 அல்லது சஹாஜ்

சஹாஜ் என்றும் அழைக்கப்படும் ஐ.டி.ஆர் ஃபார்ம் 1 உடன் ஐ.டி.ஆர் ரிட்டர்ன் வகைகளைத் தொடங்குவோம். இது பின்வரும் செக்ஷன்களின் கீழ் வரும் ரெசிடென்ட் இந்தியர்களால் ஃபைல் செய்யப்படுகிறது:

• ஊதியம் அல்லது பென்ஷன் மூலம் வழக்கமான வருமானம் ஈட்டப்படுகிறது.
• ஒரே ரெசிடென்ஷியல் ப்ராபர்டியில் இருந்து வருமானம் வருகிறது.
• ரூ. 5,000 வரை விவசாய வருமானம் ஈட்டும் நபர்கள்.
• லாட்டரி, குதிரை பந்தயம் போன்றவற்றின் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்.
• டேக்ஸ் பேயரின் மொத்த வருமானம் ரூ. 50,00,000 வரை இருக்கும்.

[சோர்ஸ்]

ஐ.டி.ஆர்-2

இந்த ஃபார்ம் ஒரு நிதியாண்டில் மொத்த வருமானம் பின்வருவனவற்றை உள்ளடக்கிய ஒரு தனிநபர் மற்றும் இந்து கூட்டு குடும்பத்திற்கு (எச்.யூ.எஃப்) பொருந்தும்:

• வருமானம் ரூ. 50,00,000க்கு மேல் இருக்கும்.
• வருமானம் ரூ. 50,00,000க்கு மேல் இருக்கும்.
• டேக்ஸ் பேயரின் வருமானம் குடியிருப்புச் சொத்திலிருந்து வருகிறது.
• லாட்டரி அல்லது குதிரை பந்தயங்களில் வெற்றி பெறுவதன் மூலம் வருமானம் ஈட்டப்படுகிறது.
• ஒரு தனிப்பட்ட டேக்ஸ் பேயர் ஒரு நிறுவனத்தின் இயக்குநர் ஆவார்.
• விவசாயத்தில் ஒரு தனிநபரின் வருமானம் ரூ. 5,000-க்கு மேல்.
• கேப்பிட்டல் கெயின்களிலிருந்து வருமானம் பெறுதல்.
• வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்

ஐ.டி.ஆர்-3

ஐ.டி.ஆர்-3 என்பது தனிப்பட்ட டேக்ஸ் பேயர் மற்றும் ஒரு தொழில் அல்லது பிரோப்ரெய்ட்டர்ஷிப் பிசினஸிலிருந்து வருமானம் பெறும் மற்றும் இந்தியாவில் இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் செய்ய விரும்பும் இந்து கூட்டு குடும்பம் (எச்.யூ.எஃப்) ஆகியவற்றுக்கானது. பின்வரும் நபர்கள் இந்த ஃபார்மை தேர்வு செய்யலாம்:

• ஒரு பிசினஸ் நிறுவனத்தில் பங்குதாரராக இருக்கும் டேக்ஸ் பேயர்.
• டேக்ஸ் பேயரின் பிசினஸின் டர்ன்ஓவர் ரூ. 2 கோடிக்கு மேல் உள்ளது.
• ஒரு நிறுவனத்தின் இயக்குநராக இருக்கும் ஒரு நபர்.
• டேக்ஸ் பேயர் ஊதியம், பென்ஷன், ரெசிடென்ஷியல் ப்ராபர்டி அல்லது வேறு எந்த சோர்ஸிலிருந்தும் வருமானம் ஈட்டுகிறார்.

ஐ.டி.ஆர்-4 அல்லது சுகம்

ஐ.டி.ஆர்-4 அல்லது சுகம் என்பது இந்திய ரெசிடென்ட்களான மற்றும் தொழில்கள் அல்லது பிசினஸ்களிலிருந்து வருமானம் ஈட்டும் இந்து கூட்டு குடும்பம் (எச்.யூ.எஃப், தனிநபர்கள் மற்றும் கூட்டாண்மை நிறுவனங்களுக்கு பொருந்தும். இருப்பினும், லிமிடட் லையபிளிட்டி பார்ட்னர்ஷிப்கள் அல்லது எல்.எல்.பிக்கள் ஐ.டி.ஆர்-4 ஐ ஃபைல் செய்ய முடியாது.

இது பின்வருவனவற்றுக்கு பொருந்தும்:

• பென்ஷன் அல்லது ஊதியத்திலிருந்து ரூ. 50,00,000 வரை வருமானம் உள்ளவர்கள்.
• இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் 1961 இன் செக்ஷன் 44AE, செக்ஷன் 44ADA மற்றும் செக்ஷன் 44AD ஆகியவற்றின் படி உத்தேச இன்கம் ஸ்கீம்களைத் தேர்ந்தெடுத்த தனிநபர்கள்.
• ரூ. 50,00,000க்கு மிகாமல் வீட்டுச் சொத்தின் மூலம் வருமானம் ஈட்டப்படுகிறது.
• பிற வழிகளில் இருந்து ரூ. 50,00,000 வரை வருமானம் கிடைக்கும். இருப்பினும், இது குதிரை பந்தயங்கள் அல்லது வெற்றி லாட்டரிகளிலிருந்து சம்பாதித்த வருமானத்தை விலக்குகிறது.
• ரூ. 50,00,000 வரை மொத்த ரசீதுகளைக் கொண்ட ஃப்ரீலான்சர்கள்.

ஐ.டி.ஆர்-5

இந்த ஃபார்ம் பரந்த அளவிலான அமைப்புகளால் இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்ன்களுக்காக ஃபைல் செய்யப்படுகிறது, அதாவது பின்வருவன:

• இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட்டின் செக்ஷன் 2 (31) (vii) இன் படி ஒரு ஆர்டிபிஷியல் ஜூடிசியல் பர்சன் (ஏ.ஜே.பி)
• பிசினஸ் ட்ரஸ்ட்ஸ்
• இன்வெஸ்ட்மென்ட் ஃபண்ட்ஸ்
• பாடி ஆஃப் இன்டிவிஜுவல்ஸ் (பி.ஓ.ஐ)
• லிமிட் லையபிலிட்டி பார்ட்னர்ஷிப்ஸ் (எல்.எல்.பி)
• அசோசியேஷன் ஆப் பெர்சன் (ஏ.ஓ.பி)
• எஸ்டேட் ஆஃப் டிசீஸ்ட்
• எஸ்டேட் ஆஃப் இன்சால்வென்ட்
• கோஆபரேடிவ் சொசைட்டி
• லோக்கல் அத்தாரிட்டி

ஐ.டி.ஆர்-6

ஐ.டி.ஆர் ஃபார்ம் 6 என்பது செக்ஷன் 11 இன் கீழ் விலக்குகளைக் கிளைம் செய்ய முடியாத நிறுவனங்களுக்கானது, இது மத அல்லது தொண்டு நோக்கங்களுக்காக வைத்திருக்கும் சொத்துக்களிலிருந்து வரும் வருமானத்தைக் குறிக்கிறது. மேலும், ஐ.டி.ஆர்-6 ஒரு நிறுவனம் இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்னை டிஜிட்டல் முறையில் மட்டுமே ஃபைல் செய்ய வேண்டும்.

ஐ.டி.ஆர்-7

நிறுவனங்கள் அல்லது தனிநபர்கள் பின்வரும் செக்ஷன்களின் கீழ் ரிட்டர்னை அளித்தால் ஐ.டி.ஆர்-7 ஐத் தேர்வு செய்கிறார்கள்:

• செக்ஷன் 139(4F)
• செக்ஷன் 139(4E)
• செக்ஷன் 139(4D)
• செக்ஷன் 139(4C)
• செக்ஷன் 139(4B)
• செக்ஷன் 139(4A)

மேலும், இந்த செக்ஷன்களின் கீழ் ஃபைல் செய்யப்பட்ட இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்ன்களின் விவரங்கள் பின்வருமாறு:

• செக்ஷன் 139(4F): இது செக்ஷன் 115UB இன் கீழ் உள்ள முதலீட்டு நிதிகளை உள்ளடக்கியது. கூடுதலாக, இந்த செக்ஷனின் எந்த விதிகளின் கீழும் வருமானம் அல்லது இழப்புகளை திருப்பித் தர வேண்டிய அவசியமில்லை.
• செக்ஷன் 139(4E): வருமானம் அல்லது இழப்புகளை திருப்பித் தர வேண்டிய அவசியமில்லாத பிசினஸ் டிரஸ்ட்கள் செக்ஷன் 139(4E) இன் கீழ் வருமானத்தை ஃபைல் செய்யலாம்.
• செக்ஷன் 139(4D): வருமானம் அல்லது நட்டத்தை ஃபைல் செய்ய வேண்டிய அவசியமில்லாத கல்லூரிகள், பல்கலைக்கழகங்கள் அல்லது பிற நிறுவனங்கள் இந்த செக்ஷனின் கீழ் வருமானத்தை ஃபைல் செய்ய வேண்டும்.
• செக்ஷன் 139(4C): பின்வரும் நிறுவனங்கள் செக்ஷன் 139(4C) இன் கீழ் வருமானத்தை ஃபைல் செய்ய வேண்டும்:
  • நியூஸ் ஏஜென்சிகள்
  • அறிவியல் ஆராய்ச்சி சங்கம்
  • செக்ஷன் 10(23A) இன் படி நிறுவனம் அல்லது சங்கம்
  • செக்ஷன் 10(23B) இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள ஒரு நிறுவனம்
  • மருத்துவமனைகள் அல்லது பிற மருத்துவ நிறுவனங்கள்
  • பல்கலைக்கழகங்கள் அல்லது பிற கல்வி நிறுவனங்கள்
• செக்ஷன் 139(4B): ஒரு அரசியல் கட்சி தனது மொத்த வருமானம் இன்கம் டேக்ஸ் விதிக்கப்படாத அதிகபட்ச தொகையை விட அதிகமாக இருந்தால் இந்த செக்ஷனின் கீழ் இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் செய்யலாம்.
• செக்ஷன் 139(4A): இந்த செக்ஷனின் கீழ் ஒரு அறக்கட்டளைக்கு சொந்தமான ப்ராபர்டி அல்லது பிற சட்ட கடமைகளிலிருந்து வருமானம் பெறும் அனைத்து தனிநபர்களும் இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் செய்ய வேண்டும், இதில் இந்த வருமானம் முற்றிலும் தொண்டு அல்லது மத நோக்கங்களுக்காக அல்லது அத்தகைய நோக்கங்களுக்காக பயன்படுத்தப்படுகிறது.

இதன் மூலம் இந்தியாவில் பல்வேறு வகையான இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் முடிவடைகிறது. இப்போது, நம் நாட்டில் வரி விதிக்கக்கூடிய பல்வேறு வகையான வருமானங்களைப் பற்றி ஆராய்வோம்.

ஒரு தனிநபருக்கு பல வருமான ஆதாரங்கள் இருக்கலாம். எனவே, சிக்கலற்ற வரிக் கணக்கீட்டிற்காக, இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் 1961 இன் செக்ஷன் 14 இந்த ஆதாரங்களை பின்வரும் வருமானத் தலைப்புகளாக வகைப்படுத்துகிறது:

சாலரியிலிருந்து வருமானம்

ஒரு பணியாளர் என்ற முறையில் அவர் வழங்கும் சேவைகளுக்கு எதிராக ஒரு நபர் பெறும் எந்த வகையான ஊதியமும் இந்த தலைப்பில் அடங்கும். இருப்பினும், இந்த ஊதியத்தை செலுத்துபவரும் பெறுபவரும் எம்ப்ளாயர்-எம்ப்ளாயி உறவு இருந்தால் மட்டுமே இந்த தொகை வருமானமாக தகுதி பெறுகிறது.

எனவே, நீங்கள் ஊதியம் வாங்கும் நபராக இருந்தால், உங்கள் வருமானம் இந்த தலைப்பின் கீழ் வருகிறது. மேலும், அடிப்படை ஊதியம், பென்ஷன், கிராஜுவிட்டி, பென்ஷன், முன்பணம், கமிஷன், வருடாந்திர போனஸ் மற்றும் பணிக்கொடைகள் போன்ற பல்வேறு வகையான வருமானம் இதில் அடங்கும். ஒரு தனிநபரின் மொத்த வருமானம் கணக்கிடப்பட்டவுடன், அவரது மொத்த ஊதியம் இந்த தலைப்பின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகிறது.

கேப்பிட்டல் கெயின்கள் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்

கேப்பிட்டல் கெயின்கள் என்பது முன்னர் முதலீடாகக் கருதப்பட்ட கேப்பிட்டல் அசெட்டை விற்பதன் மூலம் அல்லது மாற்றுவதன் மூலம் ஒரு தனிநபர் ஈட்டிய இலாபத்தைக் குறிக்கிறது. இங்கு, கேப்பிட்டல் அசெட்டாக பாண்டுகள், ஸ்டாக்குகள், மியூச்சுவல் ஃபண்ட்கள், தங்கம், ரியல் எஸ்டேட் போன்றவை இருக்கலாம். எனவே, ஒரு கேப்பிட்டல் அசெட்டை விற்பதன் மூலம் நீங்கள் இலாபம் ஈட்டும் போதெல்லாம், இந்த கேப்பிட்டல் உங்கள் வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது, மேலும் இது இந்த தலைப்பின் கீழ் வரி விதிக்கப்படும்.

இந்த விஷயத்தில் மேலும் தெளிவை வழங்க, ஒரு சொத்திலிருந்து வரும் வாடகை வருமானம் 'ஹவுஸ் ப்ராபர்டியிலிருந்து வருமானம்' என்ற தலைப்பின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதை நாம் எடுத்துக்காட்ட வேண்டும், ஆனால் நீங்கள் இந்த சொத்தை விற்று லாபம் ஈட்டினால், அதற்கு 'கேப்பிட்டல் கெயின்களின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகிறது.

[சோர்ஸ்]

ஹவுஸ் ப்ராபர்டியில் இருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட், 1961 இன் செக்ஷன்கள் 22 மற்றும் 27 ஆகியவை ஒரு தனிநபரின் சொத்து அல்லது அவருக்கு சொந்தமான நிலத்திலிருந்து வரும் வருமானத்தின் மீதான வரிகளைக் கணக்கிட அர்ப்பணிக்கப்பட்டுள்ளன. எனவே, இந்த தலைப்பு சொத்துக்களிலிருந்து ஈட்டப்பட்ட வாடகை வருமானத்தை உள்ளடக்கியது.

இங்கே கவனிக்க வேண்டிய ஒரு விஷயம் என்னவென்றால், வரி என்பது ஒரு சொத்து அல்லது நிலத்திலிருந்து பெறப்படுகிறது, வணிக பயன்பாட்டிற்கு விடப்படாவிட்டால் அவர்களிடமிருந்து பெறப்படும் வாடகை அல்ல. எனவே, நீங்கள் ஒரு ப்ராபர்டியை ஒரு பிசினஸிற்கு வாடகைக்கு விட்டால், அதற்காக பெறப்படும் வருமானம் இந்த தலைப்பின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகிறது.

தொழில் அல்லது வியாபாரத்தில் ஆதாயம் மற்றும் இலாபத்திலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

காமர்ஸ், டிரேடு, உற்பத்தி அல்லது தொழில் மூலம் ஈட்டப்படும் எந்த வகையான வருமானமும் இந்த தலைப்பின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகிறது. இது இலாபங்களைக் கணக்கிடுவதற்காக வருவாயிலிருந்து செலவுகளைக் கழிக்கிறது, அதற்கு இன்கம் டேக்ஸ் பொருந்தும். கூடுதலாக, இந்த தலைப்பு ஒரு பிசினஸ் நிறுவனத்தில் கூட்டாண்மையிலிருந்து பெறப்பட்ட எந்த வகையான இலாபம், போனஸ் அல்லது ஊதியத்தையும் உள்ளடக்கியது.

மேலும், பிசினஸ் அல்லது தொழிலின் இலாபங்கள் மற்றும் ஆதாயங்களிலிருந்து வரும் வருமானத்தின் மீதான டேக்ஸ்ஷேஷன் பின்வரும் கிரைட்டிரியாக்களை வகுக்கிறது:

• டேக்ஸ் பேயர் பிசினஸ் அல்லது தொழிலின் செயல்பாடுகளைக் கையாள வேண்டும்.
• பிசினஸ் அல்லது தொழில் முந்தைய ஆண்டின் பெரும்பகுதிக்கு செயல்பாட்டில் இருக்க வேண்டும்.
• டேக்ஸ் பேயர் வேறு ஏதேனும் பிசினஸ் அல்லது தொழிலை நடத்தினால், அத்தகைய நபருக்கும் வரி பொருந்தும்.

பிற சோர்ஸ்களிலிருந்து வரும் வருமானம்

வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானங்களின் கடைசித் தலைமையாக, மேற்கண்ட தலைப்புகளில் வகைப்படுத்தப்படாத வருமான வகைகளை இந்த தலைப்பு உள்ளடக்கியது. எடுத்துக்காட்டாக, லாட்டரி விருதுகள், பேங்க் டெபாசிட்கள், டிவிடெண்ட்கள், அரசாங்க பத்திரங்களிலிருந்து வரும் வட்டி போன்றவை இந்த தலைப்பின் கீழ் வருகின்றன மற்றும் இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் 1961 இன் செக்ஷன் 56(2) இன் கீழ் இன்கம் டேக்ஸ் வசூலிக்கப்படுகிறது.

இந்தியாவில் இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் குறித்த இந்த விரிவான வழிகாட்டி உங்களுக்கு உதவும் என்று நாங்கள் நம்புகிறோம். இப்போது நீங்கள் செயல்முறையை நன்கு அறிந்திருப்பதால், நீங்கள் தடையின்றி வசதியாக வருமானத்தை ஃபைல் செய்யலாம்.

[சோர்ஸ்]