टीडीएस रिटर्न फॉर्म: प्रकार आणि सबमिशन प्रक्रिया
टॅक्स डिडक्शन अॅट सोर्स (टीडीएस) हा उत्पन्नाच्या वास्तविक स्रोतातून गोळा केलेला कर आहे. या संकल्पनेनुसार, नियोक्ता त्याच्या कर्मचार्‍यांच्या पगारातून [स्रोत]ावर कर कपात करेल आणि तो केंद्र सरकारच्या खात्यात जमा करेल.
त्याचप्रमाणे, TDS रिटर्न फॉर्मचा उद्देश एका विशिष्ट तिमाहीत TDS संबंधित सर्व व्यवहारांचा सारांश देणे आहे. नियोक्त्याने कोणताही टीडीएस कापला असेल तर तो आयकर सेक्शनाकडे जमा करणे आवश्यक आहे.
टीडीएस रिटर्न फॉर्मचे प्रकार काय आहेत?
तुमच्या TDS कपातीच्या स्वरूपावर आधारित, तुम्हाला प्रामुख्याने 4 प्रकारचे TDS रिटर्न फॉर्म सापडतील जे त्रैमासिक भरणे आवश्यक आहे:
- फॉर्म 24Q
- फॉर्म 26Q
- फॉर्म 27प्र
- फॉर्म 27EQ
याशिवाय वार्षिक परतावे आहेत:
| फॉर्म 24 | आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 206 अंतर्गत "पगार" चा वार्षिक परतावा |
|---|---|
| फॉर्म 26 | आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 206 अंतर्गत "पगार" व्यतिरिक्त इतर सर्व देयकांच्या संदर्भात कर वजावटीचा वार्षिक परतावा |
| फॉर्म 27E | Annual return of collectioआयकर कायदा, 1961 च्या कलम 206C अंतर्गत कर संकलनाचा वार्षिक परतावाn of tax under section 206C of Income Tax Act, 1961 |
TDS मध्ये फॉर्म 24Q काय आहे?
TDS रिटर्न फॉर्म 24Q हे पगारांवरील TDS कपातीचे त्रैमासिक विवरण/s192 आहे. जर नियोक्त्याने कमी दराने कर कापला किंवा कापला नसेल, तर त्याने फॉर्ममध्ये कारणे नमूद करणे आवश्यक आहे.
उद्देश
फॉर्म 24Q मध्ये दोन परिशिष्ट असतात.
- परिशिष्ट I मध्ये प्रत्येक विशिष्ट चालान विरुद्ध टीडीएसच्या वजावटीचा तपशील आहे.
- दुसरीकडे, परिशिष्ट-II मध्ये त्या आर्थिक वर्षासाठी जमा केलेल्या किंवा भरलेल्या पगाराचा आणि निव्वळ देय कराचा तपशील आहे.
तुम्हाला आर्थिक वर्षाच्या सर्व तिमाहींसाठी परिशिष्ट I सबमिट करणे आवश्यक आहे. याउलट, परिशिष्ट-II च्या बाबतीत, तुम्हाला ते फक्त शेवटच्या तिमाहीत (जानेवारी - मार्च) सादर करणे आवश्यक आहे.
कव्हर केलेले सेक्शन आणि कोड
| सेक्शन | पेमेंटचे स्वरूप |
|---|---|
| सेक्शन 192A | केंद्र सरकारच्या कर्मचाऱ्यांव्यतिरिक्त सरकारी कर्मचाऱ्यांना मानधन दिले जाते. |
| सेक्शन 192B | अशासकीय कर्मचाऱ्यांना मानधन दिले जाते |
| सेक्शन 192C | केंद्र सरकारच्या कर्मचाऱ्यांना मानधन दिले जाते |
डेटा आवश्यकता
TDS रिटर्न फॉर्म 24Q फाइल करण्यासाठी, तुम्हाला खाली नमूद केलेल्या क्रेडेन्शियल्सची सूची आवश्यक आहे.
- TAN (कर कपात खाते क्रमांक)
- चलन तपशील -
- शाखेचा BSR कोड
- अनुक्रमांक
- तारीख
- रक्कम:
- कर्मचारी तपशील -
- कर्मचारी संदर्भ क्रमांक
- कर्मचाऱ्याचा पॅन
- कर्मचाऱ्याचे नाव
- TDS सेक्शन कोड
- इतर उत्पन्न तपशील
- दिलेली किंवा जमा केलेली रक्कम
- TDS रक्कम
- सेसची रक्कम
फॉर्म 24Q साठी देय तारीख
| कॉर्टर | रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख |
|---|---|
| एप्रिल ते जून | 31 जुलै |
| जुलै ते सप्टेंबर | 31 ऑक्टोबर |
| ऑक्टोबर ते डिसेंबर | 31 जानेवरी |
| जानेवरी ते मार्च | 31 मे |
TDS मध्ये फॉर्म 26Q काय आहे?
TDS रिटर्न फॉर्म 26Q हे आयटी कायदा, 1961 च्या अंतर्गत वेतनांनुसार इतर सर्व प्रकारच्या पेमेंटमधून TDS कपातीचे त्रैमासिक विवरण आहे.
उद्देश
फॉर्म 26Q मध्ये फक्त एक परिशिष्ट समाविष्ट आहे आणि आर्थिक वर्षासाठी सर्व तिमाहींसाठी सबमिट करणे आवश्यक आहे.
येथे, वजा करणार्‍याने नमूद करणे आवश्यक आहे की तो/ती टीडीएस का कापत नाही किंवा कमी केसेस का कापत आहे, जे काही लागू आहे.
टीडीएस एखाद्या गैर-सरकारी वजावटीने कापला असल्यास, वजा करणाऱ्याचा पॅन अनिवार्य आहे. सरकारी वजावटीच्या बाबतीत, 'पॅन आवश्यक नाही' असा उल्लेख करावा लागेल.
कव्हर केलेले सेक्शन आणि कोड
सेक्शन |
पेमेंटचे स्वरूप |
|
193 |
सेक्युरिटीवरचा इंटरेस्ट |
|
194 |
लाभांश |
|
194A |
रोख्यांवर व्याज सोडून इतर व्याज |
|
194B |
लॉटरी आणि क्रॉसवर्ड पझल्समधून मिळालेले विजय |
|
194BB |
घोड्यांच्या शर्यतीतील विजय |
|
194C |
कंत्राटदार आणि उपकंत्राटदार यांचे पेमेंट |
|
194D |
इन्शुरन्स कमिशन |
|
194EE |
(NSS) राष्ट्रीय बचत योजनेंतर्गत ठेवींच्या संदर्भात देय |
|
194F |
म्युच्युअल फंड किंवा UTI द्वारे युनिट्सच्या पुनर्खरेदीच्या खात्यावर पेमेंट |
|
194G |
लॉटरीच्या तिकिटांच्या विक्रीवर कमिशन, बक्षिसे इ |
|
194H |
कमिशन किंवा दलाली |
|
194I(a) |
रेंट |
|
194I(b) |
रेंट |
|
194J |
व्यावसायिक किंवा तांत्रिक सेवेसाठी शुल्क |
|
194LA |
काही स्थावर मालमत्तेच्या संपादनावर भरपाईची भरपाई |
|
194LBA |
काही स्थावर मालमत्तेच्या संपादनावर भरपाईतून मिळणारे निश्चित उत्पन्न |
|
194DA |
जीवन विमा पॉलिसीच्या संदर्भात पेमेंट |
|
194LBB |
गुंतवणूक निधीच्या युनिट्सच्या संदर्भात उत्पन्न |
|
194IA |
शेतजमीन वगळून काही स्थावर मालमत्तेच्या हस्तांतरणावर भरणा |
|
194LC |
भारतीय कंपनी किंवा बिझनेस ट्रस्टकडून व्याजाच्या मार्गाने उत्पन्नावर TDS |
|
194LD |
काही रोखे आणि सरकारी सिक्युरिटीजवरील व्याजाच्या मार्गाने उत्पन्नावर टीडीएस |
|
194LBC |
सिक्युरिटायझेशन ट्रस्टमधील गुंतवणुकीच्या संदर्भात उत्पन्न |
|
192A |
कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी योजना, 1952 च्या विश्वस्तांकडून कर्मचार्‍याने जमा केलेल्या थकबाकीचे पेमेंट |
|
194N |
₹ 1 कोटींहून अधिक रोख काढण्यावर TDS |
|
194M |
निवासी कंत्राटदार आणि व्यावसायिकांना पेमेंटवर टीडीएस |
|
194O |
1 एप्रिल 2020 पासून कलम 194O अंतर्गत ई-कॉमर्स व्यवहारांवर TDS |
डेटा आवश्यकता
TDS रिटर्न फॉर्म 26Q दाखल करण्यासाठी, तुम्हाला खालील क्रेडेन्शियल्सची यादी आवश्यक आहे.
- चलन तपशील -
- अनुक्रमांक
- TDS रक्कम
- अधिभार रक्कम
- BSR कोड
- शिक्षण उपकर रक्कम
- व्याजाची रक्कम
- एकूण कर ठेव
- डिमांड ड्राफ्ट नंबर किंवा चेक नंबर (लागू असल्यास)
- संकलन कोड
- कर जमा तारीख
- टीडीएस जमा करण्याची पद्धत
- देयक तपशील -
- नाव
- पत्ता
- पॅन क्रमांक
- संपर्काची माहिती
- प्राप्तकर्ता तपशील -
- नाव
- ई - मेल आयडी
- संपूर्ण पत्ता
- संपर्क क्रमांक
- पॅन क्रमांक
- दूरध्वनी क्रमांक
फॉर्म 26Q साठी देय तारीख
| कॉर्टर | रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख |
|---|---|
| तिमाही १ | 31 जुलै |
| तिमाही 2 | 31 ऑक्टोबर |
| तिमाही 3 | 31 जानेवरी |
| चतुर्थांश 4 | 31 मे |
TDS मध्ये फॉर्म 27Q काय आहे?
TDS रिटर्न फॉर्म 27Q हे IT कायदा, 1961 च्या 200(3) अन्वये अनिवासी भारतीय आणि परदेशी यांना देय वेतनाव्यतिरिक्त व्याज, लाभांश किंवा इतर रकमेतून ई-TDS चे त्रैमासिक विवरण आहे.
उद्देश
फॉर्म 27Q मध्ये पाच परिशिष्टांचा समावेश आहे. परिशिष्ट I मध्ये वजावटीच्या श्रेणीचे तपशील आहेत, तर परिशिष्ट-II मध्ये सेक्शन कोड आहेत. त्याचप्रमाणे, परिशिष्ट III कमी, जास्त किंवा वजावट न करण्यामागील कारण सांगतो. शेवटी, परिशिष्ट IV रेमिटन्सचे स्वरूप सांगते आणि परिशिष्ट V मध्ये राहण्याचा देश नमूद केला आहे.
त्या आर्थिक वर्षाच्या प्रत्येक तिमाहीसाठी फॉर्म 27Q सबमिट करणे आवश्यक आहे.
कव्हर केलेले सेक्शन
सेक्शन |
पेमेंटचे स्वरूप |
|
194E |
क्रीडा संघटना किंवा अनिवासी भारतीय खेळाडूंना दिलेले पैसे |
|
194LB |
इन्फ्रास्ट्रक्चर डेट फंडावरील व्याज म्हणून दिलेले पेमेंट |
|
194LC |
परकीय चलनात कर्ज किंवा दीर्घकालीन रोखे म्हणून घेतलेल्या पैशासाठी भारतीय कंपनी किंवा ट्रस्टने व्याज म्हणून दिलेले पेमेंट. |
|
195 |
अनिवासी भारतीय नागरिकाला दिलेले पेमेंट |
|
196B |
ऑफशोअर फंडाला पेमेंट केले |
|
196C |
अनिवासी भारतीय नागरिकाला भारतीय कंपनीचे शेअर्स किंवा परकीय चलन रोख्यांच्या स्वरूपात दिलेले पेमेंट |
|
196D |
विदेशी गुंतवणूकदारांना सिक्युरिटीजच्या स्वरूपात पेमेंट केले जाते. |
|
194LD |
काही रोखे आणि सरकारी सिक्युरिटीजवरील व्याजाच्या मार्गाने उत्पन्नावर टीडीएस (आर्थिक वर्ष 2013-14 पासून लागू) |
|
194LBA |
बिझनेस ट्रस्टच्या युनिट्समधून निश्चित उत्पन्न (FY 2014-15 Q3 नंतर लागू) |
|
194LBB |
गुंतवणूक निधीच्या युनिट्सच्या संदर्भात उत्पन्न (आर्थिक वर्ष 2015-16 पासून लागू) |
|
192A |
मान्यताप्राप्त भविष्य निर्वाह निधी (RPF) च्या विश्वस्तांनी केलेल्या कर्मचार्‍यामुळे जमा झालेल्या शिलकीचे पेमेंट. आर्थिक वर्ष 2015-16 नंतरच्या स्टेटमेंटसाठी आणि जेथे पेमेंटची तारीख 01/06/2015 रोजी किंवा नंतर आहे तेथे लागू. |
|
194LBC |
सिक्युरिटायझेशन ट्रस्टमधील गुंतवणुकीच्या संदर्भात उत्पन्न. आर्थिक वर्ष 2016-17 नंतरच्या स्टेटमेंटसाठी आणि जेथे पेमेंटची तारीख 01/06/2016 रोजी किंवा नंतर आहे तेथे लागू. |
डेटा आवश्यकता
TDS रिटर्न फॉर्म 27Q फाइल करण्यासाठी, तुम्हाला खाली नमूद केलेल्या क्रेडेन्शियल्सची यादी आवश्यक आहे.
- देयक तपशील -
- नाव
- पत्ता
- पॅन क्रमांक
- TAN क्रमांक
- संपर्काची माहिती
- आर्थिक वर्ष
- मूल्यांकनाचे वर्ष
- मूळ विवरणपत्र किंवा त्याच तिमाहीच्या पूर्वी दाखल केलेल्या रिटर्नची पावती क्रमांक
- देयक तपशील -
- नाव
- पत्ता
- संकलन सेक्शनाची शाखा
- संपर्क क्रमांक
- पॅन क्रमांक
- दूरध्वनी क्रमांक
- ई - मेल आयडी
- चलन -
- चालानचा अनुक्रमांक
- TDS रक्कम
- अधिभार रक्कम
- BSR कोड
- शिक्षण उपकर रक्कम
- व्याजाची रक्कम
- एकूण कर ठेव
- डिमांड ड्राफ्ट नंबर किंवा चेक नंबर (लागू असल्यास)
- संकलन कोड
- कर जमा तारीख
- टीडीएस जमा करण्याची पद्धत
- वजावट -
- कर कलेक्टरचे नाव
- पॅन क्रमांक
- प्राप्तकर्त्याला दिलेली रक्कम
- TDS रक्कम
फॉर्म 27Q साठी देय तारीख
| कॉर्टर | रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख |
|---|---|
| तिमाही 1 | 31 जुलै |
| तिमाही 2 | 31 ऑक्टोबर |
| तिमाही 3 | 31 जानेवरी |
| चतुर्थांश 4 | 31 मे |
TDS मध्ये फॉर्म 27EQ काय आहे?
टीडीएस रिटर्न फॉर्म 27EQ हे 206C अंतर्गत स्रोतावरील कर संकलनाचे त्रैमासिक विवरण (TCS) आहे. फॉर्म 27EQ भरण्यासाठी TAN अनिवार्य आहे.
उद्देश
सरकार, कॉर्पोरेट्स आणि कर संग्राहकांनी त्या आर्थिक वर्षाच्या प्रत्येक तिमाहीसाठी फॉर्म 27EQ सबमिट करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 27EQ मध्ये तीन परिशिष्टांचा समावेश आहे जेथे परिशिष्ट I वजा करणारी श्रेणी दर्शवते. परिशिष्ट-II मध्ये संकलन संहितेचा तपशील आहे, तर परिशिष्ट III मध्ये कमी किंवा कमी संकलनासाठी टिप्पणी समाविष्ट आहे. गैर-सरकारी वजावटीच्या बाबतीत, पॅन उद्धृत करणे अनिवार्य आहे.
कव्हर केलेले सेक्शन
सेक्शन |
पेमेंटचे स्वरूप |
|
206CA |
मानवी वापरासाठी अल्कोहोलयुक्त मद्य |
|
206CB |
जंगल भाडेतत्त्वाखाली मिळविलेले लाकूड |
|
206CC |
वनपट्टे सोडून इतर कोणत्याही पद्धतीने मिळविलेले लाकूड |
|
206CD |
लाकूड किंवा तेंदूपत्ता वगळता इतर कोणतेही वन उत्पादन |
|
206CE |
भंगार |
|
206CF |
गाडी उभी करायची जागा |
|
206CG |
टोल प्लाझा |
|
206CH |
उत्खनन आणि खाण |
|
206CI |
तेंदू पाने |
|
206CJ |
काही खनिजांच्या विक्रीतून टी.सी.एस |
|
206CK |
दागिन्यांच्या रोख प्रकरणावर टी.सी.एस |
|
206CL |
मोटार वाहन विक्री |
|
206CM |
कोणत्याही मालाची रोखीने विक्री |
|
206CN |
कोणतीही सेवा प्रदान करणे |
|
206C1G(a) |
RBI च्या LRS अंतर्गत भारताबाहेर पाठवलेला पैसा (बजेट 2020 मध्ये हा सेक समाविष्ट करण्याचा प्रस्ताव आहे.) |
|
206C1G(b) |
परदेश दौरा कार्यक्रम पॅकेज (बजेट 2020 मध्ये हा सेकंद समाविष्ट करण्याचा प्रस्ताव आहे.) |
|
206C1H |
कोणत्याही मालाची विक्री (ज्या वस्तूंवर TCS विशेषतः लागू आहे त्याशिवाय) (बजेट 2020 मध्ये हा सेक समाविष्ट करण्याचा प्रस्ताव आहे.) |
डेटा आवश्यकता
TDS रिटर्न फॉर्म 27EQ फाइल करण्यासाठी, तुम्हाला खालील तपशीलांची आवश्यकता असेल.
- डिडक्टर तपशील -
- TAN
- पॅन
- आर्थिक वर्ष
- मूल्यांकन वर्ष
- पूर्वी त्या तिमाहीसाठी विवरण दाखल केले
- मूळ विधानाची तात्पुरती पावती क्रमांक
- जिल्हाधिकारी तपशील -
- नाव
- लागू असल्यास शाखा किंवा सेक्शन
- निवासी पत्ता, फोन नंबर आणि ईमेल आयडी
- प्रभारी जिल्हाधिकारी तपशील -
- नाव
- पत्ता
- TCS तपशील -
- संकलन कोड
- TCS रक्कम
- अधिभार रक्कम
- शिक्षण उपकर रक्कम
- व्याजाची रक्कम
- इतर कोणतीही रक्कम
- एकूण कर जमा रक्कम
- डिमांड ड्राफ्ट नंबर किंवा चेक नंबर (लागू असल्यास)
- BSR कोड
- कर जमा तारीख
- व्हाउचर क्रमांक/चलान अनुक्रमांक हस्तांतरित करा
- टीसीएसची बुक-एंट्री
फॉर्म 27EQ साठी देय तारीख
| कॉर्टर | रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख |
|---|---|
| एप्रिल ते जून | 31 जुलै |
| जुलै ते सप्टेंबर | 31 ऑक्टोबर |
| ऑक्टोबर ते डिसेंबर | 31 जानेवरी |
| जानेवरी ते मार्च | 31 मे |
फॉर्म 24Q, 26Q, 27Q आणि 27EQ कसे डाउनलोड करावे?
तुम्ही या सोप्या चरणांमध्ये सर्व फॉर्म डाउनलोड करू शकता.
- TIN अधिकृत पोर्टलवर जा.
- त्यानंतर, डाउनलोड > ई-टीडीएस/ई-टीसीएस > त्रैमासिक रिटर्न > नियमित वर नेव्हिगेट करा.
- ते डाउनलोड करण्यासाठी आवश्यक फॉर्मवर क्लिक करा.
टीडीएस रिटर्न्स ऑनलाइन सबमिशन
तुमचा TDS रिटर्न ऑनलाइन भरण्यासाठी, तुम्हाला या चरणांचे काटेकोरपणे पालन करणे आवश्यक आहे.
- TIN NSDL च्या अधिकृत वेबसाइटवर जा आणि रिटर्न प्रिपरेशन युटिलिटी फाइल फॉरमॅट डाउनलोड करा. तेथे, तुम्हाला डेटा स्ट्रक्चर मिळेल ज्यामध्ये तुम्ही तुमचे ई-टीडीएस किंवा ई-टीसीएस रिटर्न तयार करू शकता.
- त्यानंतर, फाइल्सची पडताळणी करण्यासाठी NSDL द्वारे प्रदान केलेली फाइल प्रमाणीकरण उपयुक्तता (FVU) वापरा. प्रमाणीकरण त्रुटी असल्यास FVU त्रुटी अहवाल तयार करेल.
- पुढे, आवश्यक पडताळणीनंतर आयकर वेबसाइटवर .fvu फाइल अपलोड करा.
तुम्ही तुमच्या TAN आणि प्रोव्हिजनल रिसीट नंबर (PRN) सह तुमच्या दाखल केलेल्या टीडीएस रिटर्नची स्‍थिती देखील तपासू शकता.
आता तुम्हाला टीडीएस रिटर्न फॉर्मवर आवश्यक तपशील माहित असल्याने, तुमचे कर रिटर्न कार्यक्षमतेने हाताळण्यासाठी या ज्ञानाचा उपयोग करा.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
तुम्ही TDS रिटर्न फॉर्ममधील वजावट एंट्री 1 आणि तिमाही 2 पासून हलवू शकता?
होय आपण हे करू शकता. तथापि, तुम्हाला तिमाही २ साठी रिटर्न भरण्यापूर्वी 1 तिमाहीसाठी सुधारित रिटर्न भरावे लागेल.
तुम्ही TDS रिटर्न फॉर्म उशीरा सबमिट केल्यास काय होईल?
तुम्ही तुमचा TDS रिटर्न देय तारखेपूर्वी किंवा त्यापूर्वी भरण्यात अयशस्वी झाल्यास, डिफॉल्ट चालू राहेपर्यंत तुम्ही दररोज ₹ 200 भरण्यास जबाबदार आहात.