इन्कम टॅक्स सेक्शन 87 A अन्वये टॅक्स सूट स्पष्ट केले
1961 च्या इन्कम टॅक्स अॅक्ट मध्ये अनेक तरतुदी आहेत ज्या व्यक्तींना त्यांचे टॅक्स लायबिलिटी कमी करण्यासाठी टॅक्स सूट देतात. अशीच एक तरतूद म्हणजे इन्कम टॅक्स अॅक्टचे सेक्शन 87 A. एखाद्या आर्थिक वर्षात ₹ 5,00,000 च्या आत निव्वळ टॅक्सेबल इन्कम मिळविल्यास सेक्शन 87 A अन्वये टॅक्स सूट मिळू शकते. पात्र उमेदवार ₹ 12,500 पर्यंत टॅक्स सूट किंवा असेसमेंट वर्षात पेएबल असलेल्या एकूण टॅक्सच्या किंवा जे कमी असेल ते (सेस जोडण्यापूर्वी) क्लेम करू शकतात.
या विभागाबद्दल अधिक जाणून घेण्याची उत्सुकता असेल तर वाचत रहा!
सेक्शन 87 A अंतर्गत टॅक्स सूट मिळविण्यासाठी पात्रता क्रायटेरिया काय आहेत?
नुकत्याच सादर करण्यात आलेल्या 2022 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स सूट घेण्याच्या तरतुदीत बदल करण्यात आलेला नाही.
सेक्शन 87 A अंतर्गत टॅक्स सूटचा फायदा घेण्यासाठी व्यक्तींना पात्रतेचे क्रायटेरिया पूर्ण करणे आवश्यक आहे:
- टॅक्सपेअर्स भारतीय नागरिक असणे आवश्यक आहे.
- चॅप्टर VI-A अंतर्गत स्पेसीफाय केल्याप्रमाणे सेक्शन 80D, 80C इ. अंतर्गत डीडक्शन घेतल्यानंतर एखाद्या व्यक्तीचे निव्वळ टॅक्सेबल इन्कम ₹ 5,00,000 पेक्षा जास्त नसावे.
- ● व्यक्ती (वय 60 वर्षांपेक्षा कमी), 60 वर्षांपेक्षा जास्त परंतु 80 वर्षांपेक्षा कमी वयाचे सीनियर सिटीजन निवासी या सेक्शन अंतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करू शकतात.
- या सेक्शन्स अंतर्गत 80 वर्षांहून अधिक वयाचे सुपर सीनियर सिटीजन भारतीय निवासी टॅक्स सूटचा क्लेम करण्यास पात्र नाहीत.
- असेसमेंट वर्ष 2024-25 पासून सेक्शन 87A अंतर्गत कमाल रु.25,000 ची सूट दिली जाते, जर सेक्शन 115BAC(1A) अंतर्गत नवीन टॅक्स स्कीमचा पर्याय निवडणाऱ्या निवासी व्यक्तीचे एकूण इन्कम ₹7,00,000 पर्यंत असेल.
याशिवाय, हेल्थ आणि शिक्षण सेसच्या 4% जोडण्यापूर्वी, ही टॅक्स सूट दिलेल्या असेसमेंट वर्षात पेएबल असलेल्या एकूण टॅक्स वर लागू होते.
टॅक्स लायबिलिटीझ ज्याविरूद्ध व्यक्ती सेक्शन 87A अंतर्गत सूटचा क्लेम करू शकतात.
सेक्शन 87A अंतर्गत व्यक्ती खालील टॅक्स लायबिलिटीझविरूद्ध टॅक्स सूटचा फायदा घेऊ शकतात:
- इन्कम टॅक्स स्लॅब रेटनुसार व्यक्ती त्यांच्या इन्कम टॅक्सेबल इन्कमवर या सेक्शनतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करू शकतात.
- असेसी खालील कॅपिटल गेन्सवर टॅक्स सूटचा क्लेम करू शकतात:
- सेक्शन 112 अन्वये स्पेसीफाय केल्याप्रमाणे दीर्घमुदत कॅपिटल गेन्स - जेव्हा एखादी व्यक्ती इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड स्कीम किंवा सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्स व्यतिरिक्त इतर कॅपिटल अॅसेट विकते तेव्हा हे लागू होते. व्यक्तींनी हे लक्षात घेतले पाहिजे की ते इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड स्कीम आणि इक्विटी शेअर्सवर एलटीसीजी वर टॅक्स पेएबल अॅडजस्ट करू शकत नाहीत.
- सेक्शन 111A अंतर्गत स्पेसीफाय केल्यानुसार अल्पमुदतीचा कॅपिटल गेन्स- हे इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड स्कीम आणि सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्सना लागू होते. अल्पमुदतीच्या कॅपिटल गेन्सवर 15% रेटने टॅक्स आकारला जातो.
सेक्शन 87 A अंतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करण्याची प्रोसीजर काय आहे?
सेक्शन 87 A अंतर्गत टॅक्स सूट काय आहे आणि त्याचे पात्रता क्रायटेरिया काय आहेत हे जाणून घेण्याव्यतिरिक्त, व्यक्तींनी या सेक्शनतर्गत टॅक्स सूटचा आनंद घेण्यासाठी प्रोसीजर्स शिकणे आवश्यक आहे.
तर, खालील प्रोसेसवर एक नजर टाका:
- स्टेप 1: व्यक्तींनी त्यांच्या ग्रॉस वार्षिक इन्कमचे मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे.
- स्टेप 2: नेट टॅक्सेबल इन्कम मिळविण्यासाठी टॅक्स बचत इन्वेस्टमेंटवर क्लेम केलेल्या टॅक्स डीडक्शन वजा करा.
- स्टेप 3: इन्कम टॅक्स रिटर्न फाइल करताना टॅक्स डिडक्शन आणि ग्रॉस इनकमचा उल्लेख करा.
- स्टेप 4: जर एखाद्या आर्थिक वर्षात व्यक्तीचे एकूण इन्कम ₹ 5,00,000 पेक्षा कमी असेल (किंवा नवीन टॅक्स प्रणालीनुसार एवाय 24-25 आर्थिक वर्षांसाठी ₹ 7,00,000 पेक्षा कमी) तर ते सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करू शकतात.
आयटीए(ITA) च्या सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स सूट कॅलक्युलेट कसे करावे?
सेक्शन 87 A अंतर्गत सूटचा क्लेम करण्याची ही प्रोसेस सुलभ करण्यासाठी, एक सोपे उदाहरण पहा:
श्री आलोक यांचे वय 60 वर्षांपेक्षा कमी आहे आणि 2022-23 मध्ये त्यांचे ग्रॉस वार्षिक इन्कम ₹ 6,50,000 लाख आहे. ते जुन्या टॅक्स प्रणालीतच राहण्याचा निर्णय घेतात. सेक्शन 80C अंतर्गत ₹ 1,50,000 पर्यंत टॅक्स डीडक्शन मिळण्यासाठी त्यांनी स्कीम्समध्ये इन्वेस्टमेंट केली आहे. त्यामुळे 2022-23 मध्ये डीडक्शन्सनंतर त्याचे नेट टॅक्सेबल इन्कम ₹ 5,00,000 आहे.
आम्हाला माहित आहे की व्यक्ती पुढे ₹.12,500 पर्यंत 87A अंतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करू शकतात किंवा टॅक्स पेएबलची एकूण रक्कम, जी कमी असेल ती मिळवू शकतात. तर, असेसमेंट वर्षात एकूण टॅक्स पेएबल खालीलप्रमाणे आहे:
| तपशील | रक्कम |
|---|---|
| ग्रॉस वार्षिक इन्कम | ₹ 6,50,000 |
| डिडक्ट: कलम 80C अंतर्गत डिडक्शन | ₹ 1,50,000 |
| नेट टॅक्सेबल इन्कम (डिडक्शननंतर) | ₹ 5,00,000 |
| 2022-23 या आर्थिक वर्षात इन्कम टॅक्स पेएबल (₹2,50,000- ₹5,00,000 पर्यंतच्या इन्कमसाठी 5%) | ₹ 12,500 |
| डीडक्ट: 87 A अंतर्गत टॅक्स रिबेट | ₹ 12,500 |
| असेसमेंट वर्ष (2022-23) मध्ये एकूण टॅक्स पेएबल | शून्य |
| अॅड: हेल्थ आणि शिक्षण सेस च्या 4% | - |
आर्थिक वर्ष 2022-23 ते 2013-14 पर्यंत कमाल टॅक्स सूटची लिमिट किती आहे?
प्रत्येक आर्थिक वर्षात नेट टॅक्सेबल इन्कमसह कमाल टॅक्स सूट लिमिट दर्शविणारा खालील तक्ता पहा:
| आर्थिक वर्ष | नेट टॅक्सेबल इन्कम | 87A अंतर्गत टॅक्स रिबेट लिमिट |
| 2021-2022 | ₹ 5,00,000 | ₹ 12,500 |
| 2020-2021 | ₹ 5,00,000 | ₹ 12,500 |
| 2019-2020 | ₹ 5,00,000 | ₹ 12,500 |
| 2018-2019 | ₹ 3,50,000 | ₹ 2,500 |
| 2017-2018 | ₹ 3,50,000 | ₹ 2,500 |
| 2016-2017 | ₹ 5,00,000 | ₹ 5,000 |
| 2015-2016 | ₹ 5,00,000 | ₹ 2,000 |
| 2014-2015 | ₹ 5,00,000 | ₹ 2,000 |
| 2013-2014 | ₹ 5,00,000 | ₹ 2,000 |
त्यामुळे वर नमूद केलेल्या या सूचनांचा अभ्यास केल्यास सेक्शन 87 A अंतर्गत टॅक्स सूट मिळण्याची प्रोसेस सोपी होईल आणि टॅक्सचा बोजा कमी होईल.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
एचयूएफ(HUFs) आणि कंपन्या सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करण्यास पात्र आहेत का?
नाही, केवळ भारतातील रहिवासी असलेल्या व्यक्तीच सेक्शन 87 ए अंतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करू शकतात.
सेक्शन 87 A जुन्या आणि नव्या अशा दोन्ही टॅक्स प्रणालीत लागू आहे का?
होय, सेक्शन 87A जुन्या आणि नवीन दोन्ही टॅक्स प्रणाली अंतर्गत वैध आहे.
सेक्शन 87 A अन्वये टॅक्स सूट मोजताना अधिभार आकारला जातो का?
नाही, सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स सूटचा क्लेम करणाऱ्या व्यक्तीचे नेट टॅक्सेबल इन्कम ₹ 5 लाख रुपयांपर्यंत (किंवा नवीन टॅक्स प्रणालीनुसार 24-25 वर्षांसाठी ₹7 लाखांपेक्षा कमी) असणे आवश्यक आहे आणि जेव्हा त्याचे इन्कम ₹ 50 लाखांपेक्षा जास्त परंतु ₹ 1 कोटीपेक्षा कमी असेल तेव्हा सेस लागू होतो.