इन्कम टॅक्स अॅक्टच्या सेक्शन 40 A(3) बाबत कोम्प्रिहेन्सिव्ह मार्गदर्शक
इन्कम टॅक्स अॅक्टच्या सेक्शन 40 A(3) नुसार एखादी व्यक्ती किंवा संस्था एका दिवसात ₹ 10,000 पेक्षा जास्त रोख पेमेंट्स डीडक्शन म्हणून क्लेम करू शकत नाही. हे सेक्शन एक्सपेन्सचा क्लेम करण्यात अपयशी ठरल्याने डिजिटल पेमेंटला प्रोत्साहन देण्यास मदत करते कारण डीडक्शनमुळे टॅक्स पेमेंट्सवरील बचत कमी होईल आणि व्यक्ती आणि बिझिनेस संस्थांना डिजिटल मोडमध्ये व्यवहार करण्यास प्रोत्साहित केले जाईल.
इन्कम टॅक्स अॅक्टचे सेक्शन 40 A(3) काय आहे?
या सेक्शननुसार एकाच दिवशी कोणत्याही एका व्यक्तीला ₹ 10,000/- पेक्षा जास्त खर्च केल्यास डीडक्शन घेण्यास प्रतिबंध आहे. त्यामुळे एखाद्या व्यक्तीला कोणत्याही खर्चाच्या डीडक्शनचा क्लेम करायचा असेल तर त्याला डिजिटल पद्धतीने विहित पद्धतीनेच पेमेंट करावे लागेल.
मात्र, एखादी व्यक्ती यंत्रसामुग्री किंवा जमीन खरेदी करत असेल तर तो खर्च नसतो. त्याऐवजी तो कॅपिटल गेन्स इन्कम टॅक्स अॅक्टमधील तरतुदींच्या कक्षेत येतो.
सेक्शन 40A(3) नुसार कोणत्या पेमेंट मोडला परवानगी आहे?
जर एखादी व्यक्ती किंवा बिझिनेस खालील पेमेंट मोडमध्ये व्यवहार पूर्ण करत असेल तर ते त्या पेमेंट्सना डीडक्शन म्हणून क्लेम करू शकतात:
- डिमांड ड्राफ्ट
- खातेदार चेक
- ईसीएस किंवा इतर डिजिटल पेमेंट मोड
कोणती अपवादात्मक केसेस आहेत जिथे एक्सपेनसेसवरील भत्ता लागू होत नाही?
1. यांना दिलेले पेमेंट्स –
- रिझर्व्ह बँक ऑफ इंडिया किंवा बँकिंग नियमन कायदा, 1949 च्या सेक्शन 5 क्लॉझ c अंतर्गत मान्यता प्राप्त इतर बँकिंग संस्था
- बिगर बँकिंग आणि बँकिंग क्षेत्राशी संबंधित स्टेट बँक ऑफ इंडिया किंवा त्याच्या उपकंपन्या
- जमीन तारण किंवा कोणतीही सहकारी बँक
- भारतीय आयुर्विमा महामंडळ
- बँकिंग नियमन अधिनियम, 1949 च्या सेक्शन 56 अन्वये ओळखल्या गेलेल्या प्राथमिक कृषी पतसंस्था किंवा इतर प्राथमिक पतसंस्था
2. कायदेशीर निविदेद्वारे सरकारला ट्रान्सफर्ड पेमेंट
3. असेसीने याद्वारे पेमेंट ट्रान्सफर केले-
- बँकेमार्फत देण्यात येणाऱ्या लेटर ऑफ क्रेडिटची व्यवस्था
- बँकिंग संस्थेमार्फत टेलिग्राफिक किंवा मेल ट्रान्सफर
- इंट्रा-बँक किंवा इंटर-बँक पेमेंट ट्रान्सफर
- बँकिंग संस्थेला पेएबल बिल्स ऑफ एक्स्चेंज
4. सेवा किंवा वस्तूंच्या पुरवठ्यासाठी असेसीसमोर पेईच्या लायबिलिटीसाठी रक्कम अॅडजस्ट करून पेमेंट्स
5. टॅक्सपेअर शेतकरी किंवा उत्पादकांना त्यांची खालील उत्पादन किंवा उत्पादने खरेदी करण्यासाठी पे करतात -
- वन किंवा शेतमाल
- कुक्कुटपालन, पशुपालन आणि दुग्धव्यवसायाचे उत्पादन
- मत्स्यपालन किंवा मासे
- बागायती किंवा मधमाशी उत्पादने
6. कुटीर उद्योगात विजेच्या मदतीशिवाय तयार केलेल्या उत्पादनासाठी टॅक्सपेअर उत्पादकाला पे करतात.
7. बिझिनेस किंवा इतर व्यवसाय चालविणाऱ्या रहिवासी किंवा व्यावसायिकाला शहर किंवा खेड्यात ट्रान्सफर केलेले पेमेंट्स. नोट करा की ज्या दिवशी असे पेमेंट केले जाते त्या दिवशी कोणतीही बँक कार्यरत नसते.
8. ज्या असेसीने आपल्या कर्मचाऱ्याला किंवा वारसदाराला ग्रॅच्युइटी किंवा इतर टर्मिनल बेनिफिट्सच्या स्वरूपात पेमेंट केले आहे तो ₹ 50,000 पेक्षा जास्त नसावा, जेव्हा असे पेमेंट्स त्या कर्मचाऱ्याचा राजीनामा, सेवानिवृत्ती, मृत्यू किंवा डिस्चार्ज शी संबंधित असतील
9. असेसीने सेक्शन 192 नुसार सॅलरीतून इन्कम टॅक्स डीडक्ट करून आपल्या कर्मचाऱ्याला सॅलरी ट्रान्सफर केली आणि जेव्हा तो कर्मचारी डीडक्शन म्हणून त्या पेमेंट्सचा क्लेम करू शकतो आशा काही गोष्टी खालील प्रमाणे-
- सलग 15 दिवस तात्पुरते जहाजात किंवा त्याच्या किंवा सामान्य कामाच्या ठिकाणाव्यतिरिक्त इतर ठिकाणी तैनात केले जाते
- जहाजावर किंवा अशा कोणत्याही ठिकाणी बँक खाते ठेवत नाही
10. एखादी व्यक्ती आपल्या एजंटला पेमेंट करते. एजंट त्याच्यावतीने वस्तू किंवा सेवा प्राप्त करण्याच्या बदल्यात रोख रक्कम ट्रान्सफर करेल.
11. मनी चेंजर किंवा अधिकृत डीलर सामान्य बिझिनेस कोर्स म्हणून ट्रॅव्हलर चेक किंवा परकीय चलन खरेदी करण्यासाठी पेमेंट करतो.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
इन्कम टॅक्स अॅक्टच्या सेक्शन 40 A(3)अन्वये एका दिवसात रोख खर्चाचे लिमिट किती होते?
2017 चा केंद्रीय अर्थसंकल्प लागू होण्यापूर्वी आयटीए च्या सेक्शन 40A(3) मध्ये रोख रक्कम भरण्याचे लिमिट ₹20,000 होते.
सेक्शन 40 A(3) नुसार मालवाहतुकीसाठी गाड्या भाड्याने दिल्यास दिवसाला ₹ 10,000 रुपयांपेक्षा जास्त एक्सपेनसेसचे डीडक्शन मिळते का?
होय, सेक्शन 40A(3) नुसार मालवाहतुकीसाठी गाड्या भाड्याने घेण्यासाठी एका दिवसात जास्तीत जास्त खर्चाची मर्यादा ₹35,000 (रोखीत) पर्यंत वाढविली आहे.