इन्कम टॅक्स ऐक्टच्या सेक्शन194 J मध्ये विशिष्ट तांत्रिक आणि व्यावसायिक सेवा प्रदान करण्यासाठी निवासी व्यक्तीला पेमेंट करताना टॅक्सपेअर्सने टीडीएस डीडक्शन संदर्भातील तरतुदींवर लक्ष केंद्रित केले आहे. या लेखात या सेक्शनसंबंधी इसेंशियल माहिती आहे. त्यामुळे त्याबद्दल जाणून घेण्याची उत्सुकता असणाऱ्यांनी वाचत राहावे!

तांत्रिक आणि व्यावसायिक सेवा प्राप्त करण्यासाठी फि भरणारी हिंदू अविभक्त कुटुंब आणि व्यक्ती वगळता कोणतीही व्यक्ती पेमेंट्स देताना टीडीएस डीडक्ट करण्यास जबाबदार आहे. 

येथील व्यक्ती महणजे खालील प्रमाणे:

• स्थानिक प्राधिकरण
• केंद्रीय किंवा राज्य सरकार
• निगम
• सहकारी सोसायटी
• विद्यपीठ 
• ट्रस्ट
• रजिस्टर्ड सोसायटी 
• फर्म 
• कंपनी

हिंदू अविभक्त कुटुंब किंवा व्यक्तीच्या बाबतीत, खालील अटींची पूर्तता केल्यास सेक्शन 194 J लागू होते:

• जर त्यांनी असा बिझिनेस केला असेल जिथे मागील आर्थिक वर्षातील टर्नओव्हर किंवा विक्री किंवा एकूण प्राप्ती ₹.1 कोटींपेक्षा जास्त असेल.
• जर ते असा व्यवसाय करत असतील जिथे मागील आर्थिक वर्षातील टर्नओव्हर किंवा विक्री किंवा एकूण प्राप्ती ₹.50 लाखांपेक्षा जास्त असेल.

इन्कम टॅक्स ऐक्टच्या सेक्शन194 J मध्ये कव्हर केलेल्या पेमेंट्सचे प्रकार खालीलप्रमाणे आहेत:

• व्यावसायिक आणि तांत्रिक सेवांसाठी फी
• सेक्शन 192 अन्वये ज्या कंपनीचा टीडीएस डीडक्ट केला जातो त्या कंपनीच्या संचालकांना कोणतेही सॅलरी वगळून त्यांचे मानधन, कमिशन किंवा फी. 
• रॉयल्टी
• सेक्शन 28(va) अन्वये काइंड स्वरूपात किंवा रोख स्वरूपात मिळालेली पेमेंट्स –

कोणतेही बिझिनेस उपक्रम राबविला जात नाही

पेटंट, नो-हाऊ, कॉपीराइट, लायसन्स, ट्रेडमार्क किंवा तत्सम प्रकारचे इतर कोणतेही व्यावसायिक अधिकार शेअर न करणे

[स्रोत]

सेक्शन194 J अंतर्गत व्यावसायिक आणि तांत्रिक सेवा खालील सेवा दर्शवितात:

• सेक्शन194 J अंतर्गत व्यावसायिक सेवा म्हणजे:

मेडिकल

लीगल

अर्कीटेकच्युरल

इंजीनीरिंग

टेक्निकल कन्सल्टन्सी सेवा किंवा अकाऊंटन्सी

जाहिरात

अंतर्गत सजावट

सीबीडीटी द्वारे क्रीडा क्रियाकलापांच्या संदर्भात अधिसूचित व्यवसाय: रेफरी, पंच, खेळाडू, प्रशिक्षक, अमपायर, फिजिओथेरपिस्ट, टीम फिजिशियन, समालोचक, इव्हेंट मॅनेजर, क्रीडा स्तंभलेखक, अँकर्स यासारख्या क्रीडा क्रियाकलाप.

[स्रोत]

सेक्शन 44AA मध्ये समाविष्ट अधिसूचित व्यवसाय: अधिकृत प्रतिनिधी, चित्रपट कलाकार किंवा कंपनी सचिव किंवा माहिती टेक्नॉलॉजी

[स्रोत]

• सेक्शन194 J अंतर्गत "फिज फॉर टेक्निकल सर्विसेस" म्हणजे

टेक्निकल 

व्यवस्थापकीय 

कन्सल्टन्सी (तांत्रिक किंवा सेवा प्रदान करणाऱ्या इतर कर्मचाऱ्यांसह)

तथापि, सेक्शन194 J अंतर्गत "फिज फॉर टेक्निकल सर्विसेस" मध्ये खालील गोष्टींचा समावेश नाही:

सभा

बांधकाम

खाण काम

एक प्रकल्प जिथे एखाद्या व्यक्तीला सॅलरी म्हणून इन्कम मिळते

[स्रोत]

पेई खालीलपैकी कोणत्याही वेळी टीडीएस डीडक्ट करेल. टीडीएस डीडक्शनची वेळ खालील पैकी घटनेत सर्वात जे आधी असेल तशी असेल:

• जेव्हा पेमेंट ड्यु (क्रेडिट) असते

किंवा

• चेक, ड्राफ्ट, कॅश किंवा इतर पेमेंट मोडमध्ये प्रत्यक्ष पेमेंट

सेक्शन194 J लागू होत नाही अशा काही अपवादात्मक परिस्थिती आहेत:

• हिंदू अविभक्त कुटुंबे आणि व्यक्ती त्यांच्या वैयक्तिक उद्देश्यच्या पूर्ततेसाठी पेमेंट देतात
• अनिवासी उपकंत्राटदार व कंत्राटदाराला देणारा पे करतो
• एका आर्थिक वर्षात भरलेली एकल किंवा एकूण रक्कम ₹.30,000 पेक्षा जास्त नसते

पेमेंट्समधून टीडीएस डीडक्ट न करण्याचा किंवा डीडक्शन उशीरा करणाऱ्या व्यक्तींना खालील परिणामांना सामोरे जावे लागू शकते:

1. पेमेंट तारखेपर्यंत इंटरेस्ट

सरकारला उशीरा टीडीएस भरल्यास डीडक्टर्सना टीडीएस सह इंटरेस्ट द्यावे लागतो. इंटरेस्ट रेट्स खालीलप्रमाणे आहे.

• टॅक्स डीडक्शन न करणे - महिन्याच्या प्रत्येक किंवा काही भागासाठी 1% इंटरेस्ट आकारले जाते. ज्या तारखेला टीडीएस डीडक्ट होणार होता, त्या तारखेपासून ते डीडक्शनच्या प्रत्यक्ष तारखेपर्यंत ही आकारणी केली जाते.
• सरकारला टीडीएस न भरणे - महिन्याच्या प्रत्येक किंवा काही भागासाठी 1.5% इंटरेस्ट आकारले जाते. डीडक्टरने ज्या तारखेला टीडीएस डीडक्ट केला त्या तारखेपासून पेमेंट तारखेपर्यंत हे कॅलक्युलेट केले जाते.

[स्रोत]

2. एक्सपेनसेसवरील अमान्य भत्ता;

बिझिनेस किंवा व्यवसायाच्या बाबतीत, जर संस्थेने ज्या एक्सपेनसेसवर टीडीएस डीडक्ट करणे आवश्यक होते त्या एक्सपेनसेसवर टीडीएस डीडक्ट केला नाही, तर ज्या वर्षी इन्कम टॅक्स रिटर्न फाइल करण्याच्या निर्धारित तारखेच्या आत असा टीडीएस डीडक्ट केला गेला नाही किंवा भरला गेला नाही अशा वर्षी असे बिझिनेस एक्सपेनसेसच्या 30% पर्यन्त एक्सपेनसेस अमान्य केले जातात.

टीडीएस डीडक्ट करून भरल्यानंतर पुढील वर्षी अशा अमान्य खर्चाला पुन्हा परवानगी दिली जाते. 

इन्कम टॅक्स ऐक्टच्या सेक्शन194 J बद्दल जाणून घेतल्यास टॅक्सपेअर्सना अतिरिक्त इंटरेस्ट देणे टाळण्यासाठी आणि टॅक्स लायबिलिटी वाढविण्याएवजी वेळेत टीडीएस डीडक्ट करून जमा करण्यास मदत होईल.