भारतातील इन्कम टॅक्स रिफंडची रचना अत्यंत गुंतागुंतीची आहे. शिवाय माहितीचा अभाव आणि चुकीची माहिती यामुळे अनेकदा टॅक्सपेअर्स रिटर्न फाइल करण्यापासून परावृत्त होतात. म्हणूनच, आम्हाला या विषयाची सखोल समज देऊ द्या आणि आपल्यासाठी ते बऱ्यापैकी सोपे करा.

चला सुरुवात करूया!

भारतीय इन्कम टॅक्स विभाग 7 प्रकारचे इन्कम टॅक्स रिटर्न फॉर्म सुचवतो. शिवाय, आयटीआर फॉर्मची अंमलबजावणी टॅक्सपेअरचा प्रकार आणि त्याची रक्कम तसेच इन्कमच्या स्वरूपावर अवलंबून असते. व्यक्ती ऑनलाइन इन्कम टॅक्स रिटर्न भरू शकतात.

भारतातील आयटीआरचे विविध प्रकार खाली दिले आहेत:

आयटीआर- 1 किंवा सहज

आयटीआर रिटर्नचे प्रकार आयटीआर फॉर्म 1 पासून सुरू करूया, ज्याला सहज देखील म्हणतात. खालील कॅटेगरीमध्ये मोडणाऱ्या निवासी भारतीयांनी हे फाइल केले आहे.

• सॅलरी किंवा पेन्शनच्या माध्यमातून नियमित इन्कम मिळते.
• एकाच निवासी मालमत्तेतून इन्कम मिळते.
• रु.5,000 पर्यंत कृषी इन्कम मिळविणारी व्यक्ती.
• लॉटरी किंवा हॉर्स रेसिंग इत्यादींद्वारे कमावलेले इन्कम.
• टॅक्सपेअरचे एकूण इन्कम रु.50,00,000 पर्यंत असेल तर.

आयटीआर-2

हा फॉर्म व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) साठी लागू आहे ज्यांचे एका आर्थिक वर्षातील एकूण इन्कम खालील समाविष्ट आहे:

• इन्कम रु.50,00,000 पेक्षा जास्त आहे.
• इन्कमचा [स्रोत] पेन्शन किंवा सॅलरी आहे.
• टॅक्सपेअरचे इन्कम निवासी मालमत्तेतून येते.
• लॉटरी किंवा हॉर्स रेसिंग जिंकून इन्कम मिळवले जाते.
• वैयक्तिक टॅक्सपेअर हा कंपनीचा संचालक आहे.
• शेतीतून एका व्यक्तीचे इन्कम रु.5,000 पेक्षा जास्त आहे.
• कॅपिटल गेन्समधून इन्कम मिळते.
• परदेशी अॅसेट्स मधून मिळणारे इन्कम

आयटीआर-3

आयटीआर-3 वैयक्तिक टॅक्सपेअर्ससाठी तसेच हिंदू अविभक्त कुटुंबासाठी (एचयूएफ) आहे ज्यांना बिझिनेस किंवा मालकी बिझिनेस मधून इन्कम मिळते आणि भारतात इन्कम टॅक्स रिटर्न फाइल करायचे आहे. खालील व्यक्ती या फॉर्मची निवड करू शकतात:

• बिझिनेस फर्ममध्ये भागीदार असलेला टॅक्सपेअर.
• टॅक्सपेअरच्या बिझिनेसची टर्नओव्हर रु.2 कोटीहून अधिक आहे.
• एखादी व्यक्ती जी एखाद्या कंपनीचा संचालक आहे.
• टॅक्सपेअरला सॅलरी, पेन्शन, निवासी मालमत्ता किंवा इतर कोणत्याही [स्रोत]ातून इन्कम मिळते.

आयटीआर - 4 किंवा सुगम

एचयूएफ, व्यक्ती आणि भागीदारी कंपन्यांना लागू होते जे भारतीय रहिवासी आहेत आणि बिझिनेस किंवा व्यवसायातून त्यांचे इन्कम मिळवतात. तथापि, लिमिटेड लायबिलिटी भागीदारी किंवा एलएलपी आयटीआर -4 दाखल करू शकत नाहीत.

हे खालील गोष्टींसाठी लागू आहे:

• पेन्शन किंवा सॅलरीतून रु.50,00,000 पर्यंत इन्कम असणारे टॅक्सपेअर.
• इन्कम टॅक्स अॅक्ट 1961 च्या सेक्शन 44AE, सेक्शन 44ADA, आणि सेक्शन 44AD नुसार अनुमानित इन्कम योजनांची निवड केलेल्या व्यक्ती.
• हाऊस मालमत्तेतून इन्कम मिळते आणि ते रु.50,00,000 पेक्षा जास्त नसते.
• इतर [स्रोत]ांमधून मिळणारे इन्कम रु.50,00,000 पर्यंत. मात्र, यात हॉर्स रेसिंग किंवा लॉटरी जिंकून मिळणारे इन्कम वगळण्यात आले आहे.
• रु.50,00,000 पर्यंत एकूण प्राप्ती असलेले फ्रीलान्सर.

आयटीआर-5

इन्कम टॅक्स रिटर्नसाठी हा फॉर्म विविध संस्थांकडून दाखल केला जातो, उदा:

• इन्कम टॅक्स कायद्याच्या सेक्शन 2(31)(vii) नुसार कृत्रिम न्यायिक व्यक्ती (एजेपी)
• बिझनेस ट्रस्ट
• इन्वेस्टमेंट फंड्स
• बॉडी ऑफ पर्सनल्स (बीओआय)
• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी)
• असोसिएशन ऑफ पर्सन्स (एओपी)
• मृतांची मालमत्ता
• दिवाळखोरांची मालमत्ता
• सहकारी संस्था
• स्थानिक प्राधिकरण

आयटीआर-6

आयटीआर फॉर्म 6 अशा कंपन्यांसाठी आहे जे सेक्शन 11 अंतर्गत सूटचा क्लेम करू शकत नाहीत, जे धार्मिक किंवा धर्मादाय हेतूंसाठी ठेवलेल्या मालमत्तेतून मिळणाऱ्या इन्कमचा संदर्भ देते. शिवाय, आयटीआर-6 नुसार कंपनीने केवळ इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने इन्कम टॅक्स रिटर्न फाइल करणे गरजेचे आहे.

आयटीआर-7

कंपन्या किंवा व्यक्ती खालील सेक्शनतर्गत रिटर्न सादर केल्यास आयटीआर-7 ची निवड करतात.

• सेक्शन 139(4F)
• सेक्शन 139(4E)
• सेक्शन 139(4D)
• सेक्शन 139(4C)
• सेक्शन 139(4B)
• सेक्शन 139(4A)

शिवाय, या सेक्शनतर्गत भरलेल्या इन्कम टॅक्स रिटर्नचा डिटेल्स खाली दिल्या आहेत.

• सेक्शन 139(4F): यात सेक्शन 115 UB अंतर्गत असलेल्या इन्वेस्टमेंट फंडचा समावेश आहे. याव्यतिरिक्त, या सेक्शनतील कोणत्याही तरतुदीनुसार इन्कम किंवा तोट्याचा रिटर्न देण्याची आवश्यकता नाही.
• सेक्शन 139(4E): ज्या बिझिनेस ट्रस्टना इन्कम किंवा तोट्याचा रिटर्न देण्याची आवश्यकता नाही ते सेक्शन 139(4E) अंतर्गत रिटर्न फाइल करू शकतात.
• सेक्शन 139(4D): महाविद्यालये, विद्यापीठे किंवा इतर संस्था ज्यांना इन्कम किंवा तोट्याचा रिटर्न सादर करण्याची आवश्यकता नाही त्यांनी या सेक्शन अंतर्गत रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.
• सेक्शन 139(4C): खालील संस्थांनी सेक्शन 139(4C) अंतर्गत रिटर्न फाइल करणे आवश्यक आहे:
  • वृत्तसंस्था
  • वैज्ञानिक संशोधन संघ
  • सेक्शन 10(23A) नुसार संस्था किंवा संघटना
  • सेक्शन 10(23B) मध्ये नमूद केलेली संस्था
  • हॉस्पिटल्स किंवा इतर मेडिकल संस्था
  • विद्यापीठे किंवा इतर शैक्षणिक संस्था
• सेक्शन 139(4B): एखाद्या राजकीय पक्षाचे एकूण इन्कम, इन्कमटॅक्सला पात्र नसलेल्या कमाल रकमेपेक्षा जास्त असल्यास तो या सेक्शनतर्गत रिटर्न फाइल करू करू शकतो.
• सेक्शन 139(4A): या सेक्शन अंतर्गत इन्कम टॅक्स रिटर्न अशा सर्व व्यक्तींनी फाइल करणे आवश्यक आहे ज्यांना ट्रस्टशी संबंधित मालमत्ता किंवा इतर कायदेशीर जबाबदाऱ्यांमधून इन्कम मिळते ज्यामध्ये हे इन्कम पूर्णपणे धर्मादाय किंवा धार्मिक हेतूंसाठी किंवा अशा हेतूंसाठी वापरले जाते.

एखाद्या व्यक्तीकडे इन्कमचे अनेक [स्रोत] असू शकतात. त्यामुळे टॅक्स कॉम्प्युटेशनसाठी इन्कम टॅक्स अधिनियम 1961 च्या सेक्शन 14 मध्ये या [स्रोत]ांचे खालील इन्कमच्या शीर्षकांमध्ये वर्गीकरण करण्यात आले आहे.

सॅलरीपासून इन्कम

या शीर्षकात एखाद्या व्यक्तीला कर्मचारी म्हणून प्रदान केलेल्या सेवांच्या तुलनेत मिळणाऱ्या कोणत्याही प्रकारच्या मानधनाचा समावेश आहे. मात्र, या सॅलरीचा पेअर आणि पेई यांचे मालक-कर्मचारी संबंध असतील तरच ही रक्कम इन्कम म्हणता येऊ शकते.

त्यामुळे जर तुम्ही सॅलरीड असाल तर तुमचे इन्कम या शीर्षकाखाली येते. याव्यतिरिक्त, सॅलरीत मूलभूत सॅलरी, पेन्शन, ग्रॅच्युइटी, पेन्शन, अडवांस सॅलरी, कमिशन, वार्षिक बोनस तसेच भत्ते अशा विविध प्रकारच्या इन्कमचा समावेश आहे. एकदा एखाद्या व्यक्तीचे एकूण इन्कम कॅलक्युलेट केले की, त्याच्या एकूण सॅलरीवर या शीर्षकाखाली टॅक्स आकारला जातो.

कॅपिटल गेन्समधून इन्कम

कॅपिटल गेन्स म्हणजे एखाद्या व्यक्तीने कॅपिटल मालमत्तेच्या विक्रीवर किंवा ट्रान्सफरवर मिळवलेला गेन्स, जो पूर्वी इन्वेस्टमेंट म्हणून ठेवला जात होता. इथे कॅपिटल मालमत्ता रोखे, शेअर्स, म्युच्युअल फंड, सोने, रिअल इस्टेट इत्यादी असू शकते. त्यामुळे कॅपिटल मालमत्तेची विक्री करून जेव्हा तुम्ही गेन्स कमावता तेव्हा हा गेन्स तुमचे इन्कम समजला जातो आणि तोच या शीर्षकाखाली टॅक्सेबल असेल.

या विषयावर अधिक स्पष्टता आणण्यासाठी आपण हे अधोरेखित केले पाहिजे की एखाद्या मालमत्तेतून मिळणारे भाड्याचे इन्कम हे 'हाऊसच्या मालमत्तेतून मिळणारे इन्कम' या शीर्षकाखाली टॅक्सेबल आहे, परंतु जर आपण ही मालमत्ता विकून गेन्स कमावला तर त्यावर 'कॅपिटल गेन्स' अंतर्गत टॅक्स आकारला जातो.

[स्रोत]

हाऊस मालमत्तेमधून इन्कम

इन्कम टॅक्स कायदा, 1961 चे सेक्शन 22 आणि 27 एखाद्या व्यक्तीच्या मालमत्तेतून किंवा त्याच्या मालकीच्या जमिनीतून मिळणाऱ्या इन्कमवर टॅक्स मोजण्यासाठी समर्पित आहेत. त्यामुळे या शीर्षकात मालमत्तेतून मिळणाऱ्या भाड्याच्या इन्कमचा समावेश आहे.

येथे एक लक्षात घेण्याजोगी बाब म्हणजे टॅक्स हा मालमत्ता किंवा जमिनीतून मिळतो, त्यांच्याकडून मिळणाऱ्या भाड्यातून मिळत नाही, जोपर्यंत ते व्यावसायिक वापरासाठी दिली जात नाही. त्यामुळे एखाद्या बिझिनेसला मालमत्ता भाड्याने दिल्यास त्यापोटी मिळणारे इन्कम या शीर्षकाखाली टॅक्सेबल असते.

व्यवसाय आणि बिझिनेस मधील गेन्स आणि प्रॉफिट्स मधून मिळणारे इन्कम

वाणिज्य, व्यापार, उत्पादन किंवा बिझिनेसद्वारे मिळणाऱ्या कोणत्याही प्रकारच्या इन्कमवर या शीर्षकाखाली टॅक्सेबल आहे. प्रॉफिट्सची गणना करण्यासाठी तो महसुलातून एक्सपेनसेस डीडक्ट करते, ज्यावर इन्कम टॅक्स लागू होतो. याव्यतिरिक्त, या शीर्षकात बिझिनेस संस्थेतील भागीदारीतून मिळविलेल्या कोणत्याही प्रकारचा गेन्स, बोनस किंवा सॅलरी समाविष्ट आहे.

शिवाय, बिझिनेस किंवा व्यवसायातील गेन्स आणि प्रॉफिटमधून मिळणाऱ्या इन्कमवर टॅक्स आकारणी खालील निकष ठरवते.

• टॅक्सपेअरने बिझिनेस किंवा व्यवसायाचे कामकाज हाताळले पाहिजे.
• बिझिनेस किंवा व्यवसाय मागील वर्षाच्या बहुतेक भागासाठी कार्यरत असणे आवश्यक आहे.
• अन्य कोणताही बिझिनेस किंवा व्यवसाय चालविणाऱ्या टॅक्सपेअरच्या बाबतीत, अशा व्यक्तीलाही टॅक्स लागू होईल.

इतर [स्रोत]ांमधून इन्कम

टॅक्सेबल इन्कमचा शेवटचा प्रमुख म्हणून या शीर्षकात अशा प्रकारच्या इन्कमचा समावेश होतो ज्यांचे वरील शीर्षकात वर्गीकरण केलेले नाही. उदाहरणार्थ, लॉटरी पुरस्कार, बँक ठेवी, लाभांश, सरकारी रोख्यांमधून मिळणारे इंटरेस्ट इ. इन्कम या शीर्षकाखाली येते आणि इन्कम टॅक्स अधिनियम 1961 च्या सेक्शन 56(2) अन्वये इन्कम टॅक्ससाठी पात्र आहे.

[स्रोत]

आम्हाला आशा आहे की भारतातील इन्कम टॅक्स रिटर्न्सवरील हे कॉम्प्रिहेन्सिव्ह मार्गदर्शक आपल्याला मदत करेल. आता आपण प्रोसेस मध्ये पारंगत आहात, आपण कोणत्याही अडथळ्याशिवाय सोयीस्कररित्या रिटर्न दाखल करू शकता.