भारतातील टॅक्स आकारणी नोंदवलेल्या इन्कमच्या कॅटेगरीनुसार बदलते. त्यामुळे कॅपिटल गेन्स म्हणजे काय, याबाबत टॅक्सपेअर्सना अनेकदा संभ्रमाला सामोरे जावे लागते. हाच विचार करत असाल तर तुम्ही योग्य पानावर आला आहात!

कॅपिटल गेन्स म्हणजे काय याचा सखोल आढावा येथे घेतला आहे आणि 'कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय?' या आपल्या प्रश्नाचे ही उत्तर दिले आहे.

खालील अटींची पूर्तता केल्यास कॅपिटल गेन्स होतो:

• कॅपिटल अॅसेट्स असणे आवश्यक आहे
• ती मागील वर्षी ट्रान्सफर करणे आवश्यक आहे
• ट्रान्सफरच्या परिणामी प्रॉफिट किंवा गेन्स झाला पाहिजे

तर कॅपिटल गेन्स म्हणजे कॅपिटल अॅसेट्स विकून मिळणारे इन्कम. आता कॅपिटल अॅसेट्स काय, असा प्रश्न निर्माण झाला आहे. इन्कम टॅक्स अॅक्ट 1961 च्या सेक्शन 2(14) नुसार कॅपिटल अॅसेट्समध्ये खालील गोष्टींचा समावेश आहे:

• असेसीकडे असलेली कोणतीही मालमत्ता, मग ती असेसीच्या बिझीनेसशी किंवा व्यवसायाशी संबंधित असो.
• विदेशी संस्थात्मक इनवेस्टर्सकडे (एफआयआय) सेबी अॅक्ट 1992 अंतर्गत नियमांनुसार इन्वेस्टमेंट म्हणून ठेवलेली कोणतीही सिक्युरिटीज

सोप्या भाषेत सांगायचे तर कॅपिटल अॅसेट्स मध्ये खालील गोष्टींचा समावेश असू शकतो –

• दागदागिने
• भाडेपट्टा हक्क
• ट्रेडमार्क आणि पेटंट
• बिल्डिंग
• लँड
• मशीनरी
• हाऊस मालमत्ता
• कोणत्याही भारतीय कंपनीतील हक्क

इन्कम टॅक्स अॅक्ट, 1961 नुसार कॅपिटल अॅसेट्स म्हणजे काय हे आता तुम्हाला माहित आहे, तर वगळलेल्या अॅसेट्सचे मूल्यमापन करा. कॅपिटल गेन्सच्या कक्षेत न येणारी कॅपिटल अॅसेट्स येथे आहे –

• तरतुदीनुसार ग्रामीण भारतातील मालकीची भारतातील शेतजमीन
• फर्निचर आणि वैयक्तिक वापरासाठी असलेले कपडे
• व्यावसायिक किंवा बिझिनेसशी संबंधित वापरासाठी ठेवलेल्या कंझ्युमेबल किंवा स्टॉक्स
• विशेष बेअरर बॉन्डस आणि निर्दिष्ट गोल्ड बॉन्डस
• गोल्ड मॉनिटायझेशन स्कीम-2015 अंतर्गत देण्यात आलेले डिपॉझिट सर्टिफिकेट

इन्कम टॅक्स मध्ये कॅपिटल गेन्स म्हणजे काय, याची आता आपल्याला स्पष्ट कल्पना आल्याने अशा गेन्सवरील टॅक्सची गुंतागुंत समजून घ्यायला हवी.

 [स्रोत]

कॅपिटल गेन्स टॅक्स किंवा सीजीटी हा कॅपिटल अॅसेट्सच्या ट्रान्सफरनंतर मिळणाऱ्या नफ्यावर विशेषतः आकारला जाणारा टॅक्स आहे. हे खरे होण्यासाठी, आपल्याला विशिष्ट कॅपिटल अॅसेट्स खरेदी करण्यासाठी आपण भरलेल्या किंमतीपेक्षा जास्त किंमतीत ट्रान्सफर करणे आवश्यक आहे.

त्यामुळे वारशाने मिळालेली मालमत्ता किंवा कॅपिटल अॅसेट्स या टॅक्सेशनसाठी पात्र ठरत नाही. अशा वेळी कोणताही व्यवहार होत नाही, तर केवळ एका व्यक्तीकडून दुसऱ्या व्यक्तीकडे मालकी बदलते. परंतु जेव्हा वारसदार अॅसेट्स ट्रान्सफर करतो, तेव्हा तो कॅपिटल गेन्स आकर्षित करेल.

कॅपिटल गेन्स प्रामुख्याने दोन भागांत विभागला जातो, म्हणजे –

• शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन्स
• लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन्स

लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन्स आणि शॉर्ट टर्म गेन्स म्हणजे काय याचे मूल्यमापन करण्यापूर्वी, आपण हे समजून घेतले पाहिजे की फरक मुख्यत: कॅपिटल अॅसेट्स ट्रान्सफर करण्याचा निर्णय घेण्यापूर्वी त्यांच्याकडे असलेल्या वेळेत आहे.

बहुतेक प्रकरणांमध्ये, 36 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ मालकीच्या कोणत्याही कॅपिटल अॅसेट्सच्या ट्रान्सफरवरील नफा लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन्स म्हणून ओळखला जातो. या इन्कमवरील टॅक्सला लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन्स टॅक्स असे म्हणतात.

तथापि, काही अॅसेट्स लॉन्ग टर्म मानल्या जातात, जरी त्या 12 महिने किंवा त्यापेक्षा जास्त काळ ठेवल्या गेल्या तरीही. यात समाविष्ट आहे:

• कोटेड किंवा अन-कोटेड युनिट ट्रस्ट ऑफ इंडिया बाँड्स.
• डिबेंचर, रोखे आणि सरकारी सिक्युरिटीज सारख्या सिक्युरिटीज, ज्या मान्यताप्राप्त भारतीय स्टॉक एक्सचेंजवर लिसटेड आहेत.
• इक्विटी म्युच्युअल फंड.
• झिरो-कूपन बाँड्स
• मान्यताप्राप्त भारतीय स्टॉक एक्स्चेंजवर सूचीबद्ध असलेल्या कंपनीचे इक्विटी किंवा प्रीफ्रंस शेअर्स.

24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवलेल्या जमीन आणि बिल्डिंगसह अनलिस्टेड शेअर्स आणि स्थावर मालमत्ता लॉन्ग टर्म कॅपिटल अॅसेट्स मानली जाईल.

लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन्सच्या कॅलक्युलेशनसाठी आपल्याला काही सोप्या स्टेप्सचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे:

• स्टेप 1: कॅपिटल अॅसेट सेलनंतर मिळालेल्या एकूण रकमेपासून सुरुवात करा.
• स्टेप 2:ट्रान्सफरची किंमत + अॅक्वीसीशनची इंडेक्सड किंमत + सुधारणेची इंडेक्सड किंमत डीडक्ट करा.

आता, योग्य कॅलक्युलेशन सुनिश्चित करण्यासाठी, आपल्याला यापैकी प्रत्येक संज्ञा काय दर्शविते हे माहित असणे आवश्यक आहे. पुढे वाचा -

• ट्रान्सफरचा खर्च = जाहिरात, व्यवहार आणि कायदेशीर खर्चासाठी केलेला खर्च आणि पूर्णपणे आणि विशेषत: ट्रान्सफरसाठी
• अॅक्वीसीशनची इंडेक्सड किंमत = ट्रान्सफरच्या वर्षासाठी कॉस्ट ऑफ इनफ्लेशन इंडेक्स (सीआयआय) x अॅक्वीसीश कॉस्ट / (सीआयआय) अॅक्वीसीश वर्षासाठी किंवा आर्थिक वर्ष 2001-02, यापैकी जे नंतर असेल ते
• सुधारणेची इंडेक्सड किंमत = ट्रान्सफर वर्षासाठी सुधारणा एक्सपेन्स x (सीआयआय) / अॅसेट्स सुधारणेच्या वर्षासाठी (सीआयआय)

[स्रोत]

36 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी ठेवलेल्या कॅपिटल अॅसेट्स मधून मिळणारा नफा शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन्स म्हणून ओळखला जातो. मात्र, इथे काही एक्ससेपशन्स आहेत. उदाहरणार्थ, जमीन, बिल्डिंग किंवा हाऊसच्या मालमत्तेच्या बाबतीत, हा कालावधी केवळ 24 महिन्यांपर्यंत कमी करण्यात आला आहे. अशा प्रकारे, जर आपण अशा अॅसेट्स 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ मालकी घेतल्यानंतर विकल्या तर ती लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन्स म्हणून वर्गीकृत केली जाईल.

शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन्स कॅलक्युलेशनचा फॉर्म्युला लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन्स सारखाच आहे. तो असा आहे-

शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन्स = फूल व्हॅल्यूचे कन्सिड्रेशन– (सुधारणेचा खर्च + अॅक्वीसीशनचा खर्च + ट्रान्सफरचा खर्च)