सोर्स पर टैक्स डिडक्शन (टीडीएस) का उद्देश्य इनकम के वास्तविक सोर्स से टैक्स कलेक्ट करना है। इस विचार के अनुसार, नियोक्ता सेक्शन 192 के तहत अपने कर्मचारियों की सैलरी से सोर्स पर टैक्स काटेंगे (अगर यह छूट सीमा से ज्यादा है) और इसे केंद्र सरकार के अकाउंट में भेज देंगे।

इसी तरह, कर्मचारी या टैक्सपेयर फ़ॉर्म 26एएस या नियोक्ता की ओर सेजारी टीडीएस सर्टिफ़िकेट के आधार पर डिडक्शन की गई रकम का क्रेडिट पाने का हकदार है।

टीडीएस कैलकुलेशन की तकनीक के साथ आगे बढ़ने से पहले, आपको सबसे पहले यह जानना होगा कि टीडीएस का कैलकुलेशन किस आधार पर किया जाता है।

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इनकम टैक्स ऐक्ट के अनुसार, यहां वे मामले दिए गए हैं जिनमें आपको टीडीएस से छूट दी गई है।

• अगर आपको सेक्शन 139 के तहत आईटी रिटर्न फ़ाइल नहीं करना है।
• अगर आप उस फाइनेंशियल ईयर की शुरुआत में सेक्शन 15जी/15एच के तहत एक स्पष्ट घोषणा करते हैं, और आपका नियोक्ता संबंधित नियमों के अनुसार इसे सत्यापित करता है।
• अगर आपको सेक्शन 194ए के सबसेक्शन 3 के तहत विशेष रूप से छूट प्राप्त है।
• अगर आपके पास सेक्शन 197 के तहत सर्टिफ़िकेट है। यह सर्टिफ़िकेट नियोक्ता को इसकी वैधता और शर्तों के अनुसार टैक्स नहीं काटने या कम रेट पर टैक्स काटने का निर्देश देता है।

ऊपर दी गई शर्तों के अलावा, अन्य सभी मामलों में इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 194ए के अनुसार टीडीएस लगाया जाएगा। हालांकि, टीडीएस की वजह से अपनी टैक्स लायबिलिटी को कम करने के लिए आप कुछ काम कर सकते हैं।

लीव ट्रैवल अलाउंस

हर एक टैक्सपेयर को छूट का क्लेम करने से पहले ट्रैवल अलाउंस का खर्च उठाना चाहिए। इसलिए, अगर आपके सैलरी ब्रेक-अप में ट्रैवल अलाउंस नहीं हैं, तो आप अपने नियोक्ता से उन्हें शामिल करने का अनुरोध कर सकते हैं।

मेडिक्लेम प्रीमियम

आप अपने भुगतान किए गए प्रीमियम पर डिडक्शन का समर्थन करने के लिए इंश्योरेंस कंपनी से प्राप्त 80डी टैक्स सर्टिफ़िकेट दे सकते हैं। आपको प्रमाण के रूप में बैंक स्टेटमेंट, पासबुक और रूटीन हेल्थ चेक-अप रिसीप्ट की कॉपी भी देनी पड़ सकती हैं।

हाउस रेंट अलाउंस

अगर उस फाइनेंशियल ईयर में आपका कुल किराया ₹1,00,000 से ज़्यादा है, तो आप इस अलाउंस का क्लेम करने के लिए अपने मकान मालिक का नाम, पता और पैन दे सकते हैं। अगर आपके पास अपने मकान मालिक का पैन नहीं है, तो आपको फ़ॉर्म 60 में एक घोषणा पत्र लेना होगा।

आवासीय लोन इंटरेस्ट

इस छूट का क्लेम करने के लिए, आपको लेंडर का नाम, पता, पैन और बैंक सर्टिफ़िकेट देना होगा जिसमें लोन लेने की तारीख, किस्त की रकम और चार्ज किए जाने वाले इंटरेस्ट जैसे विवरण होंगे।

फ़ूड कूपन

इनकम टैक्स ऐक्ट के अनुसार, प्रति मील ₹50 की रकम को मील वाउचर से छूट दी जा सकती है। तो, 25 वर्किंग डे वाले महीने के लिए, आप ₹2,500 की टैक्स छूट पा सकते हैं।

ट्यूशन फ़ीस

इसके लिए, आपको शैक्षणिक संस्थान की ओर से साइन या मुहर लगी अपनी ट्यूशन फ़ीस रिसीप्ट की कॉपी देनी होंगी।

दान

अगर आपने धर्मार्थ संस्थानों या अधिकृत ट्रस्टों को कुछ फ़ंड दिया है, तो आप सभी संबंधित क्रेडेंशियल्स सहित अपने दान की रिसीप्ट सबमिट कर सकते हैं।

नेशनल पेंशन सिस्टम (एनपीएस)

यहां, आपको संबंधित बैंक स्टेटमेंट की एक कॉपी के साथ उस फाइनेंशियल ईयर के लिए डिपॉजिट रिसीप्ट की एक कॉपी सबमिट करनी होगी

सेक्शन 80सी के फ़ायदें

आपको अपनी सैलरी पर टीडीएस बचाने के लिए सेक्शन 80सी में निवेश करके पूरी रकम का इस्तेमाल करना होगा। इस संबंध में, पब्लिक प्रोविडेंट फ़ंड (पीपीएफ़) में निवेश करना एक अच्छा विकल्प है क्योंकि यह लगभग ₹1,50,000 की सालाना टैक्स छूट देता है।

देर से टीडीएस भुगतान के मामले में, आपको सेक्शन 201(1 ए) के तहत, इंटरेस्ट का भुगतान करना होगा। टीडीएस के देर से भुगतान पर इंटरेस्ट की कैलकुलेशन नियत तारीख से 1.5% प्रति माह की दर से की जाती है।

मान लीजिए कि आपकी भुगतान की जाने वाली टीडीएस रकम ₹5,000, नियत तारीख 13 जनवरी है, और आप इसका भुगतान 17 मई को करते हैं। फिर, टीडीएस लेट पेमेंट इंटरेस्ट कैलकुलेटर के अनुसार, आपको जो इंटरेस्ट देना होगा वह ₹5,000 x 1.5% प्रति माह x 5 महीने = ₹375 है।

ऊपर दिए गए पॉइंट को ध्यान में रखने से सटीक टीडीएस कैलकुलेशन में सहायता मिलेगी। पूरी सटीकता के लिए, व्यक्ति ऑनलाइन टीडीएस कैलकुलेटर का इस्तेमाल कर सकते हैं।

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