इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 44AB की व्याख्या
प्रत्येक फाइनेंशियल ईयर में भारत के इनकम टैक्स ऐक्ट के तहत किसी व्यक्ति या व्यवसाय से टैक्स भरने की की मांग की जाती है। इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 44AB के तहत, किसी फर्म या संस्था के लिए टैक्स ऑडिट शुरू किया जाता है यदि उनका एनुअल ग्रोस टर्नओवर और प्राप्तियां एक निर्दिष्ट सीमा से अधिक हो जाती हैं।
यह ऑडिट टैक्सपेयर की फाइनेंशियल एसेट की पूर्ण और सटीक जानकारी देता है। इसमें 1961 के इनकम टैक्स ऐक्ट का अनुपालन करने वाली अकाउंट लॉग बुक के साथ इनकम, डिडक्शन और टैक्स जैसी जानकारी शामिल होती है ।
इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 44AB क्या है?
सेक्शन 44AB व्यक्तियों और व्यवसायों के लिएटैक्स ऑडिट के नियम और विनियम बताती है। यह व्यवसायों या व्यक्तियों के खातों के ऑडिट से संबंधित है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि वे इस सेक्शन के तहत निर्धारित सभी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।
यदि सलाना ग्रोस इनकम/प्राप्तियां निर्दिष्ट सीमा से अधिक हो। टैक्सपेयर आईटी सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट शुरू करने के लिए उत्तरदायी है।
सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट क्या है?
किसी व्यक्ति के अकाउंट बुक की जांच या असेसमेंट को टैक्स ऑडिट कहा जाता है। इस आईटी ऐक्ट के तहत, एक प्रैक्टिसिंग चार्टर्ड अकाउंटेंट ऑडिट करता है। इसके बाद सीए ऑडिट रिपोर्ट और इनकम टैक्स रिटर्न इनकम टैक्स डिपार्टमेंटको सौंपता है।
यह सेक्शन मांग करता है कि एक टैक्सपेयर एक फाइनेंशियल ईयर में टैक्स, इनकम और डिडक्शन पर नज़र रखने के लिए अपनी अकाउंट बुक और अन्य फाइनेंशियल रिकॉर्ड मेंटेन रखे।
इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 44AB के आवेदन मानदंड
निम्नलिखित व्यक्ति या फर्म चार्टर्ड अकाउंटेंट से ऑडिट के लिए उत्तरदायी हैं -
- किसी भी पिछले वर्ष में ₹1 करोड़ से अधिक के कुल कारोबार/प्राप्ति वाला व्यवसाय करने वाला व्यक्ति। (यदि अनुमानित सेक्शन का चयन नहीं किया गया है)
- किसी भी पिछले वर्ष में ₹ 50 लाख से अधिक की ग्रोस इनकम/प्राप्ति वाले व्यक्ति।
- व्यवसाय या पेशे से जुड़े व्यक्ति, जो इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की अनुमानित टैक्स योजना (44AD, 44ADA और 44AE) के अंतर्गत आते हैं, लेकिन क्लेम करते हैं कि उनका लाभ उन वर्गों में उल्लिखित लाभ से कम है।
- किसी व्यक्ति या व्यवसाय के लिए ₹2 करोड़ से अधिक का सेल टर्नओवर ( ₹2 करोड़ से अधिक के अनुमानित सेक्शन लागू नहीं होते हैं)
- दो या दो से अधिक व्यवसाय वाले व्यक्ति। यहां ऑडिट की उपयोगिता निर्धारित करने के उद्देश्य से प्रत्येक व्यवसाय से अर्जित सकल प्राप्तियों का योग कुल सकल कारोबार का गठन करता है।
सेक्शन 44AB के तहत जमा किए जाने वाले फॉर्म की सूची
1. व्यवसाय या उद्यम चलाने वाला व्यक्ति -
- फॉर्म नंबर 3CA - ऑडिटर की ओर से भरा जाना है जहां खातों का पहले ही किसी अन्य कानून के तहत ऑडिट किया जा चुका है।
- फॉर्म नंबर 3CD- उसे असेसमेंट से एकत्र की गई रिपोर्टों के साथ असेसी की ओर भरा जाना चाहिए और ऑडिटर की ओर से से प्रमाणित किया जाना चाहिए।
2. जो व्यक्ति किसी पेशे में हो-
- फॉर्म नंबर 3CB- ऑडिट व्यक्तियों द्वारा भरा जाना है जिन्हें इनकम टैक्स कानून के अलावा किसी भी कानून के तहत ऑडिट की आवश्यकता नहीं है।
- क्रमांक 3CD से- मूल्यांकन से एकत्र की गई रिपोर्टों के साथ असेसी की ओर से भरा जाना और ऑडिट सेप्रमाणित किया जाना।
सेक्शन 44AB के तहत इनकम टैक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखिल करने की नियत तिथि
टैक्सपेयर कोटैक्स ऑडिट रिपोर्ट प्राप्त होने के बाद, किसी भी दंड से बचने के लिए असेसमेंट ईयर के 30 सितंबर को या उससे पहले इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करना होता है।
सेक्शन 44AB के तहत लागू दंड क्या हैं?
मान लीजिए कि पेशे से जुड़ा कोई व्यक्ति या व्यवसाय करने वाला व्यक्ति सेक्शन 44AB के अनुपालन में इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल नहीं कर पाता है, उस स्थिति में, वह इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की ओर से निर्धारित निम्नलिखित दंडों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है -
- फाइनेंशियल ईयर के भीतर कुल बिक्री, टर्नओवर और कुल प्राप्तियों का 0.5%, या ₹ 1,50,000, जो भी कम हो।
राष्ट्रीय आपदाओं,टैक्स ऑडिटर की मृत्यु या इस्तीफे और टैक्सपेयर के नियंत्रण से परे स्थितियों के मामलों में, इनकम टैक्स डिपार्टमेंट इन दंडों को रद्द कर सकता है।
अब जब आप इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 44AB के मूल सिद्धांतों से अवगत हैं, तो भारी जुर्माने से बचने के लिए नियत तारीख से पहले आवश्यक प्रक्रियाएं पूरी करें। इससे आपको आईटी डिपार्टमेंट में अच्छा रिकॉर्ड बनाए रखने में भी मदद मिलेगी।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
सेक्शन 44AB का तीसरा प्रावधान क्या है?
किसी अन्य कानून के तहत ऑडिट करना सेक्शन 44AB का तीसरा प्रावधान है, जहां किसी व्यक्ति को इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की ओर से निर्धारित सेक्शन के तहत ऑडिट करवाना आवश्यक है।
सेक्शन 44एबी के तहत फॉर्म नंबर 3CD क्या है?
निर्धारिती फॉर्म 3CD प्रस्तुत करता है जो चार्टर्ड अकाउंटेंट की ओर से प्रमाणित होता है। इसमें सेक्शन 44AB के दी गई शर्तों के तहत व्यक्तियों की सभी ऑडिटर रिपोर्ट शामिल हैं, जिनमें अकाउंट बुक, टैक्स, डिडक्शन और अन्य, यदि कोई हो, शामिल हैं।