इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 194ए
क्या आप जानते हैं कि लोन देने वाली संस्था टैक्स के तौर पर, हर साल सावधि जमा पर इंटरेस्ट के अलावा कुछ रकम काट लेती हैं? इस डिडक्शन को टीडीएस कहा जाता है और यह इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 194ए के तहत आता है।
यह सिक्योर्ड और अनसिक्योर्ड क्रेडिट रूप पर भुगतान किए गए इंटरेस्ट पर भी लागू होता है।
इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 194ए कैसे काम करता है और इसमें शामिल कारकों के बारे में ज्यादा जानने के लिए आगे पढ़ें।
इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 194ए क्या है?
सेक्शन 194ए में प्रावधान है कि इंटरेस्ट के तौर पर हुए कुछ भुगतानों पर टीडीएस काटा जाना चाहिए। इस इंटरेस्ट में बैंक द्वारा फिक्स्ड डिपॉजिट, एडवांस और लोन पर दिया गया इंटरेस्ट शामिल है। इसमें अनसिक्योर्ड लोन पर भुगतान किया गया इंटरेस्ट भी शामिल है।
वहीं, गिरवी रखी गई वस्तुओं पर इंटरेस्ट इस सेक्शन में शामिल नहीं है। इसके अलावा, सेक्शन 194ए के तहत, टीडीएस में डिडक्शन तभी किया जा सकता है जब भुगतान देश के किसी निवासी को किया गया हो।
इसे अच्छे से जानने के लिए ऐक्ट से जुड़ी अवधि और स्थिति का अध्ययन करना जरूरी है। सरकार के अनुसार कुछ लोगों के लिए यह टैक्स भुगतान करना ज़रूरी है।
अगले सेक्शन में टीडीएस का भुगतान करने के लिए आपको इन मानदंडों के बारे में जानकारी मिलेगी।
इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 194ए के तहत किसके लिए टीडीएस भुगतान करना ज़रूरी है?
इन व्यक्तियों के लिए टीडीएस का भुगतान करना ज़रूरी है -
- साझेदार फर्म, बीओआई, एओपी जैसे एचयूएफ और व्यक्तिगत इकाई को छोड़कर इनकम टैक्स के दायरे में आने वाले सभी लोग।
- निजी व्यक्ति और अविभाजित हिंदू परिवार, जो पिछले साल के लिए सेक्शन 44एबी के तहत टैक्स के दायरे में आते हैं।
- कोई व्यक्ति या एचयूएफ जिसका सालाना टर्नओवर 1 करोड़ से ज़्यादा हो और जिन प्रोफ़ेशनल का टर्नओवर 50 लाख से ज़्यादा हो। यह टर्नओवर उस फ़ाइनेंशियल इयर का हो जिसमें इंटरेस्ट का भुगतान किया गया है।
सेक्शन 194ए के तहत ऊपर बताए गए व्यक्तियों को टीडीएस का भुगतान करना होगा। वहीं, कुछ ऐसे नियम हैं जिससे यह तय होता है कि टीडीएस डिडक्शन कब किया जाएगा।
सेक्शन 194ए के तहत टैक्स में डिडक्शनकब लागू होती है?
टैक्स देने वाले या डिडक्शन करने वाले को टीडीएस में तब डिडक्शन करना होगा, जब किसी फ़ाइनेंशियल इयर में भुगतान किए गए या जमा किए जाने वाली इंटरेस्ट की रकम तय लिमिट से ज्यादा हो।
अगर भुगतान की रकम ₹40,000 से ज्यादा हो और भुगतान करने वाली इकाई
- लोन देने के कारोबार में शामिल सहकारी समिति हो
- लोन देने वाली संस्था हो
- डाकघर (जब केंद्र सरकार जमा रकम का भुगतान करने के लिए सूचित करती है) हो।
कृपया ध्यान दें कि फ़ाइनेंशियल इयर 2018/19 में सीनियर सिटिजन के लिए 50,000 रुपए तक के इंटरेस्ट पर सेक्शन 194ए के तहत टीडीएस डिडक्शन नहीं होगा।
इसके अतिरिक्त, सेक्शन 194ए के तहत टैक्स में डिडक्शन के लिए योग्य इंटरेस्ट से हासिल इनकम के स्रोत इस प्रकार हैं:
- बैंक जमा
- रिकरिंग डिपॉजिट से जुड़ी स्कीम
- डाकघर जमा
- फिक्स्ड डिपॉजिट स्कीम
शून्य/कम टीडीएस डिडक्शन कब होता है?
ये ऐसी स्थितियां हैं जिनमें टीडीएस पर कम रेट की डिडक्शन होता है या शून्य डिडक्शन होता है।
सेक्शन 197ए के तहत फ़ॉर्म 15जी/15एच के माध्यम से घोषणा
अगर टैक्स देने वाला संबंधित भुगतान करने वाले को अपने पैन के साथ सेक्शन 197ए रिटर्न देता है तो टैक्स में डिडक्शन नहीं होगा।
ऐसा करने के लिए, उन्हें कुछ शर्तों को पूरा करना होगा -
- प्राप्तकर्ता कोई व्यक्ति होना चाहिए, कोई कंपनी या फर्म नहीं। पिछले साल की कुल इनकम पर उसका टैक्स शून्य होना चाहिए।
- कुल इनकम मौजूदा फाइनेंशियल इयर में डिडक्शन लिमिट से ज्यादा नहीं है। व्यक्ति पर लागू होने वाली मूल डिडक्शन लिमिट के आधार पर, यह रकम 2,50,000 रुपए, 3,00,000 रुपए या 5,00,000 रुपए से ज्यादा नहीं होनी चाहिए।
- अगर सीनियर सिटिजन टैक्सपेयर की कुल टैक्स योग्य इनकम 500,000 रुपए की डिडक्शन लिमिट से कम है, तो वे अपने बैंक में फ़ॉर्म 15एच फ़ाइल करके इस एफडी इंटरेस्ट डिडक्शन से बच सकते हैं।
सेक्शन 197 के तहत फ़ॉर्म 13 के माध्यम से घोषणा
भुगतान पाने वाला व्यक्ति या इकाई, फॉर्म संख्या 13 में टैक्स में कम डिडक्शन के प्रमाण पत्र के लिए सीनियर सिटिजन निरीक्षक के पास आवेदन कर सकते हैं।
यहां कुछ कारकों के बारे में बताया गया है जिनके बारे में टैक्सपेयर को सोचना चाहिए:
- आवेदन के लिए कोई समय सीमा नहीं होती है। कोई व्यक्ति किसी भी समय मौजूदा टैक्स में डिडक्शन की कुल रकम फ़ाइल कर सकता है।
- जिस व्यक्ति के पास पैन नहीं है वह प्रमाणपत्र के लिए आवेदन नहीं कर सकता है।
- प्राप्तकर्ता को टीडीएस में डिडक्शन करने या कम दर पर टैक्स में डिडक्शन करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को इस प्रमाणपत्र की एक ऐसी कॉपी देनी होगी।
सेक्शन 194ए टीडीएस रेट क्या है?
इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 194ए के अनुसार, टीडीएस 10% काटा जाता है।
अगर भुगतान लेने वाला अपना पैन नहीं देता है तो 20% टीडीएस लागू होगा।
यहां रेट के डिस्ट्रीब्यूशन को समझाने के लिए एक टेबल दिया गया है।
| भुगतान किया गया | टीडीएस रेट |
|---|---|
| जिन लोगों ने पैन दिया है | 10% |
| जिन लोगों ने पैन नहीं दिया है | 20% |
इन कारकों के आधार पर 194ए टीडीएस में डिडक्शन लिमिट और जरूरतों को समझा जा सकता है।
ध्यान रखें कि बैंकों, डाकघर और सहकारी संगठनों के लिए अधिकतम डिडक्शन 50,000 है। अन्य फ़ाइनेंशियल इंस्टीट्यूशन के लिए यह 5,000 रुपए है।
उदाहरण के लिए, एक बैंक ग्राहक को 70,000 के फिक्स्ड डिपॉजिट पर इंटरेस्ट का भुगतान करता है। यह रकम 50,000 रुपए के लिमिट से अधिक है, तो बैंक को भुगतान किए गए इंटरेस्ट का 10% या 70,000 टीडीएस काटना होगा। टीडीएस तब भी लागू होता है जब रकम सिर्फ ग्राहक के खाते में जमा की जाती है।
सेक्शन 194ए जमा करने की समय लिमिट क्या है?
इस सेक्शन में भुगतान की समय सीमा इस प्रकार हैं:
- लोगों को अप्रैल से फरवरी के बीच टीडीएस अगले महीने की 7 तारीख से पहले तक जमा करना होगा।
- अगर टैक्स में डिडक्शन मार्च में होता है, तो व्यक्तियों को 30 अप्रैल से पहले रकम जमा करना होगा।
ये इनकम टैक्स ऐक्ट सेक्शन 194ए के कुछ सबसे महत्वपूर्ण पहलू हैं जिनके बारे में सभी टैक्सपेयर को पता होना चाहिए। इससे टैक्स के फ़ायदे क्लेम करने की प्रक्रिया को आसान बनाने में मदद मिलती है। इसके अलावा, समय पर टीडीएस और लागू टैक्स का भुगतान करने से आपको अनुचित दंड से बचने में मदद मिलेगी।