वह फ़ॉर्म जिसमें टैक्स पेयर अपनी इनकम की जानकारी, अपनी इनकम पर देय टैक्स, छूट और किसी विशेष फाइनेंशियल इयर के लिए डिडक्शन की घोषणा करते हैं, उसे इनकम टैक्स रिटर्न के रूप में जाना जाता है। ऐसे कई कारण हैं जिनकी वजह से टैक्स पेयर को आईटीआर फ़ाइल करना चाहिए, इसमें प्राथमिक कारण टैक्स डिडक्शन का क्लेम करना है। हालांकि, हर व्यक्ति को आईटीआर फ़ाइल करने की जरूरत नहीं है।

आईटीआर फ़ाइल करने के फ़ायदों को समझाने और टैक्स पेयर के अन्य सवालों को हल करने के लिए, हम इनकम टैक्स रिटर्न और उनके महत्व पर एक व्यापक मार्गदर्शिका प्रस्तुत करते हैं। हम आईटीआर फ़ायदों से संबंधित हर जानकारी को कवर करेंगे जैसे किसके लिए आईटीआर फ़ाइल करना अनिवार्य है, और इसे फ़ाइल न करने के परिणाम क्या होंगे।

तो, बिना किसी देरी के, आइए शुरू करें!

हर किसी को अनिवार्य रूप से आईटीआर फ़ाइल करने की जरूरत नहीं है। कुछ कारकों के आधार पर टैक्स पेयर यह तय कर सकते हैं कि उनके लिए आईटीआर फ़ाइल करना जरूरी है या नहीं। उन कारकों के बारे में नीचे बताया गया है:

•  छूट की लिमिट से ज्यादा इनकम- सामान्य टैक्स पेयर के लिए छूट की लिमिट ₹2.5 लाख, सीनियर सिटिजन के लिए ₹3 लाख और सुपर सीनियर सिटिजन के लिए ₹5 लाख है। इस लिमिट से ऊपर की इनकम को टैक्स योग्य इनकम माना जाता है।
•  विदेशी संपत्ति का मालिक- भारत के बाहर संपत्ति रखने वाले और उससे इनकम अर्जित करने वाले व्यक्ति को आईटीआर फ़ाइल करना होगा।
•  बिजली बिल भुगतान राशि- फाइनेंशियल इयर के भीतर बिजली के लिए ₹1 लाख से ज्यादा का भुगतान करने वाले व्यक्ति को आईटी रिटर्न फ़ाइल करना होगा।
•  बैंक जमा- एक फाइनेंशियल इयर में एक या उससे ज्यादा चालू बैंक खातों में ₹1 करोड़ से ज्यादा जमा करने वाले टैक्स पेयर को आईटीआर फ़ाइल करना चाहिए।
•  विदेशी यात्रा लागत- अगर किसी व्यक्ति ने फाइनेंशियल इयर के दौरान विदेश यात्रा पर ₹2 लाख से ज्यादा खर्च किया है, तो उसे इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करना चाहिए।
•  इनकम जनरेट करने वाली रजिस्टर कंपनी- सभी रजिस्टर कंपनी जो इनकम जनरेट करती हैं, इस तथ्य की परवाह किए बिना कि उन्हें पूरे फाइनेंशियल इयर में कोई फ़ायदा हुआ है या नहीं।
•  रिफंड का क्लेम करें- जो लोग काटे गए अतिरिक्त टैक्स या भुगतान किए गए इनकम टैक्स पर रिफंड का क्लेम करने के इच्छुक हैं, उन्हें आईटी रिटर्न फ़ाइल करना होगा।
•  विदेशी कंपनियां और एनआरआई- अपने भारतीय लेनदेन पर ट्रीटी बेनिफिट का आनंद लेने वाली विदेशी कंपनियों को आईटीआर रिटर्न फ़ाइल करने की जरुरत होती है। इसके अलावा, एक फाइनेंशियल इयर में 2.5 लाख रुपये से ज्यादा कमाने वाले एनआरआई को भी आईटीआर रिटर्न फ़ाइल करना होता है।

यही कारण है कि इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करना महत्वपूर्ण है।

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आईटीआर के फ़ायदों का क्लेम करने के लिए तय तारीख से पहले टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने की सलाह दी जाती है। आम तौर पर, नॉन-ऑडिट मामलों और लोगों के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने की तय तारीख 31 जुलाई है और किसी विशेष फाइनेंशियल इयर में ऑडिट मामलों के लिए 31 अक्टूबर है।

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इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के फ़ायदे सभी टैक्स पेयर के लिए अलग-अलग होते हैं। टैक्स पेयर की श्रेणी के आधार पर, हमने निम्नलिखित अनुभाग में आईटीआर फ़ाइल करने के फ़ायदों को सूचीबद्ध किया है।

• लोन की निर्बाध प्रोसेसिंग- फाइनेंशियल संस्थान लोन आवेदन के दौरान पिछले वर्ष या वर्षों की आईटीआर रसीदें मांगते हैं। वे इस रसीद को उधारकर्ता के इनकम विवरण का सहायक दस्तावेज़ मानते हैं। इसलिए, अगर कोई व्यक्ति घर या कार लोन लेने की योजना बना रहा है तो आईटीआर फ़ाइल करना जरुरी है। सैलरी पाने वाले लोग और सेल्फ़ एम्प्लॉयड लोग इससे बहुत ज्यादा फ़ायदा पा सकते हैं क्योंकि उन्हें इनकम प्रमाण के रूप में कोई अन्य दस्तावेज़ देने की जरुरत नहीं होती है और उन्हें आसानी से लोन अप्रूवल मिल जाता है।
• रिफंड का क्लेम- कोई भी व्यक्ति आईटीआर फ़ाइल करके आईटी विभाग से टैक्स रिफंड का क्लेम कर सकता है। यह उच्च इनकम वर्ग में आने वाले सैलरी मिलने वाले लोगों और सेल्फ़ एम्प्लॉयड लोगों के लिए बहुत ज्यादा फ़ायदेमंद है।
• आसान वीज़ा प्रोसेसिंग- वीज़ा आवेदनों को प्रोसेस करने के लिए आईटीआर रसीद महत्वपूर्ण है। अमेरिकी दूतावास और अन्य लोग किसी व्यक्ति के टैक्स अनुपालन के बारे में ज्यादा जानने के लिए यह रसीद मांगते हैं। चूंकि यह दस्तावेज़ आवेदक की इनकम के प्रमाण के रूप में काम करता है, इसलिए दूतावास इनकम विवरण की जांच करता है और सुनिश्चित करता है कि वह यात्रा खर्चों का ध्यान रखने में सक्षम है। सैलरी मिलने वाले लोग और स्व-रोज़गार वाले लोग आईटीआर फ़ाइल करके इसका फ़ायदा उठा सकते हैं।
• हेल्थ इंश्योरेंस- आईटी विभाग एक विशिष्ट फाइनेंशियल इयर में भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम पर ₹50,000 तक का डिडक्शन देता है। यह इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 80डी के तहत है। हेल्थ इंश्योरेंस देने पर, सीनियर सिटिजन इस डिडक्शन का फ़ायदा उठा सकते हैं और बिना किसी परेशानी के इलाज करा सकते हैं।
• नुकसान की भरपाई- किसी भी कंपनी और बिज़नेस को किसी विशिष्ट फाइनेंशियल इयर के दौरान किसी भी समय नुकसान हो सकता है। घाटे की भरपाई के लिए कंपनियों को आईटी रिटर्न फ़ाइल करना होगा। इस प्रक्रिया का पालन करके, व्यक्ति आने वाले वर्ष में टैक्स घाटे को आगे बढ़ा सकता है। हालांकि, भविष्य में नुकसान का क्लेम करने के लिए निर्धारिती को तय तारीख से पहले आईटीआर फ़ाइल करना होगा।
• जुर्माने से बचें- जैसा कि पहले बताया गया है, कुछ लोगों के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करना अनिवार्य है। समय पर आईटीआर फ़ाइल करने से लोगों और कंपनियों को भारी जुर्माने से बचने में मदद मिलेगी। अगर सालाना इनकम ₹5 लाख से ज्यादा नहीं है, तो आईटी विभाग ₹1000 का जुर्माना लगाता है। नहीं तो जुर्माना ₹10,000 तक जा सकता है।
• प्रीजंप्टिव टैक्सेशन स्कीम - सेल्फ़ एम्प्लॉयड व्यक्ति फ़ॉर्म नंबर 4 के साथ आईटीआर फ़ाइल करके इस टैक्सेशन स्कीम का फ़ायदा उठा सकते हैं। आर्किटेक्ट, डॉक्टर और वकील जैसे पेशेवर अपनी इनकम का केवल 50% फ़ायदे के रूप में मान सकते हैं और अगर ऐसी इनकम ₹50 लाख से कम है तो उस पर उसी हिसाब से टैक्स लगाया जा सकता है। 2 करोड़ रुपये से कम के सालाना टर्नओवर वाले बिज़नेस भी इस योजना को अपना सकते हैं और अपनी इनकम का 6% (डिजिटल लेनदेन के लिए) और 8% (गैर-डिजिटल लेनदेन के लिए) फ़ायदे के रूप में घोषित कर सकते हैं।
• ब्याज में डिडक्शन- आईटीआर फ़ाइल करने से होम लोन के लिए आवेदन करते समय ब्याज में भी डिडक्शन होता है। अगर किसी एनआरआई के पास भारत में किराए पर या खाली संपत्ति है, तो यह एक टैक्स योग्य संपत्ति बन जाती है जिसके लिए उसे टैक्स रिटर्न फ़ाइल करना होगा। यहां आईटीआर फ़ाइल करने का फ़ायदा यह है कि व्यक्ति होम लोन के ब्याज और संपत्ति टैक्स पर मानक 30% डिडक्शन का आनंद ले सकता है।

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इसके अलावा, अगर किसी व्यक्ति की सालाना इनकम टैक्स योग्य स्लैब से नीचे है तो वह शून्य इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल कर सकता है। निल इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के कई फ़ायदे हैं। उनमें से कुछ हैं -

• आईटीआर रसीद पते के प्रमाण के रूप में काम करती है।
• निल इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने से व्यक्ति को क्रेडिट कार्ड के लिए निर्बाध रूप से आवेदन करने में मदद मिलेगी।
• कोई व्यक्ति विभिन्न मामलों में इनकम प्रमाण के रूप में इनकम टैक्स रिटर्न रसीद भी प्रस्तुत कर सकता है।
• वीज़ा के आवेदन में मदद करता है।

अगर किसी फाइनेंशियल इयर के मध्य में निधन हो जाता है तो मृत व्यक्ति का भी आईटीआर फ़ाइल किया जाना चाहिए। इसका कैलकुलेशन उनकी मृत्यु की तारीख तक हुई कमाई पर किया जाता है।

ऐसे मामले में, उनके कानूनी उत्तराधिकारी को आईटी रिटर्न फ़ाइल करना चाहिए। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि इंश्योरेंस कंपनियों को अदालती सुनवाई के दौरान किसी दुर्घटना के लिए राशि स्वीकृत करने के लिए इनकम प्रमाण की जरुरत होती है। इसलिए, आईटीआर रसीदें प्रस्तुत करके कोई भी आसानी से क्लेम राशि प्राप्त कर सकता है।

अब जब आप इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के फ़ायदों के बारे में जानते हैं, तो यहां कुछ परिणाम दिए गए हैं जिनका उन्हें सामना करना पड़ सकता है अगर वे इसे फ़ाइल करने में विफल रहते हैं:

• अगर कोई व्यक्ति टैक्स योग्य स्लैब में आता है तो उसे टैक्स नोटिस प्राप्त होगा।
• अगर कोई व्यक्ति वास्तविक कारण से आईटी रिटर्न फ़ाइल नहीं कर सकता है, तो प्राधिकरण निकाय एक विस्तृत पत्र और सहायक दस्तावेज स्वीकार करेगा। ऐसे मामले में, वह कोंडोनेशन रिलीफ के लिए आवेदन कर सकता है।
• देर से आईटीआर फ़ाइल करने की स्थिति में आईटी विभाग व्यक्ति पर जुर्माना लगाएगा। आम तौर पर, अगर किसी की इनकम ₹5 लाख से ज्यादा है तो उसे ₹10,000 का जुर्माना देना पड़ता है। अगर इनकम इस राशि से कम है, तो जुर्माना ₹1000 है।
• टैक्स चोरी जैसे गंभीर मामलों में, टैक्स पेयर को जेल की कड़ी सजा हो सकती है।

हालांकि, कुछ लोग ऐसे भी हैं जिन्हें इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने की जरुरत नहीं है। केंद्रीय बजट 2021 में वित्त मंत्री की घोषणा के अनुसार 75 वर्ष से ज्यादा उम्र के सीनियर सिटिजन ों को आईटीआर फ़ाइल करने से पूरी छूट मिल सकती है। 

आईटीआर फ़ाइल करने के फ़ायदों पर इस व्यापक मार्गदर्शिका को पढ़कर, कोई भी ई-फाइलिंग टैक्स रिटर्न के फ़ायदों को स्वीकार कर सकता है और बिना किसी देरी के इसके लिए आवेदन कर सकता है।