नेशनल पेंशन स्कीम (एनपीएस) केंद्र सरकार की ओर से सहायता प्राप्त आदर्श रिटायरमेंट योजनाओं में से एक है।

कर छूट से लेकर जमा और निकासी के संबंध में लचीलेपन तक, यह मौद्रिक योजना कुछ मुख्य विशेषताओं के साथ आती है। इसके अतिरिक्त, यह दो प्रकार की खाता प्राथमिकताएं देता है, एनपीएस टियर 1 और टियर 2, जहां दोनों के साथ कुछ निश्चित लाभ जुड़े हुए हैं।

इसलिए, यदि आप सोच रहे हैं कि कौन सा आपके लिए अधिक उपयुक्त होगा, तो निम्न जानकारी मदद कर सकती है। इसे पढ़िए!

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, टीयर 1 और टीयर 2 दो प्रकार के एनपीएस खाते हैं, जिनकी संरचना एक जैसी है। फंड योजनाओं के शुल्क और विकल्प दोनों काफी समान हैं; हालांकि, एनपीएस टियर 2 खाता खोलने के लिए टियर 1 होना अनिवार्य है।

टीयर 1 एनपीएस खाता मुख्य रूप से रिटायरमेंट बचत के लिए है जहां आपको खाता खोलते समय न्यूनतम ₹500 का योगदान करना होता है। इस योजना के तहत, आप अपनी रिटायरमेंट के बाद जमा की गई कुल राशि का 60% तक निकाल सकते हैं।

शेष 40% कोष का उपयोग वार्षिकी खरीदने के लिए किया जाता है ताकि पेंशन के रूप में एक नियमित मासिक आय स्रोत को सुरक्षित किया जा सके।

यदि आप सोच रहे हैं कि टीयर 1 और टीयर 2 एनपीएस खाते क्या हैं, तो यहां टीयर 2 के बारे में बताया गया है।

दूसरी ओर, एनपीएस टीयर 2 एक ओपन-एक्सेस खाता है जिसे आप ₹1000 के न्यूनतम निवेश के साथ चुन सकते हैं। ट्रस्टी के बैंक खाते से आपके खाते में धनराशि स्थानांतरित करने के लिए निकासी प्रक्रिया में आम तौर पर तीन दिन लगते हैं। आप या तो पूरे कॉर्पस को एकमुश्त निकाल सकते हैं या बिना किसी सीमा के कई निकासी कर सकते हैं।

हालांकि कार्यक्षमता के मामले में कुछ समानताएं हैं, फिर भी टीयर 1 और टीयर एनपीएस में अंतर स्पष्ट हैं।

अब जब आप एनपीएस में टीयर 1 और टीयर 2 का अर्थ जान गए हैं तो आइए इन अंतरों के बारे में जानें।

टीयर 1 और टीयर 2 एनपीएस के बीच प्रमुख अंतर यह है कि पहले एनपीएस के लिए हर साल कम से कम एक बार भुगतान करना अनिवार्य है। एनपीएस टीयर 2 में कोई लॉक-इन अवधि नहीं होने के कारण ऐसे नियम लागू नहीं होते हैं। इसलिए, खाताधारकों को नकदी की कमी होने की स्थिति में एक वर्ष छोड़ने की आजादी होती है। इसके अलावा, आप इसे एक बचत खाते की तरह मान सकते हैं और जब चाहें पैसे निकाल सकते हैं।

इसके साथ, यहां कुछ अन्य अंतर बताए गए हैं, एक उपयुक्त निवेश खाता चुनना है तो इनके बारे में आपको पता होना चाहिए।

• योग्यता: 18 से 65 वर्ष के बीच का कोई भी भारतीय नागरिक टीयर 1 खाता खोल सकता है, जहां आवेदक को स्थाई रिटायरमेंट खाता संख्या (पीआरएएन)दिया जाएगा। दूसरी ओर, एनपीएस टीयर 2 खाते के लिए योग्य होना है तो आपको एनपीएस टीयर 1 का सदस्य होना चाहिए।
• लॉक-इन अवधि: एनपीएस टीयर 1 के मामले में, यह अवधि तब तक रहती है जब तक ग्राहक 60 वर्ष का नहीं हो जाता। टियर 2 खाते में कोई लॉक-इन अवधि नहीं होती है, इसलिए आप जब चाहें पैसे निकाल सकते हैं।
• कंट्रीब्यूशन: जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, टीयर 1 खाता खोलने के लिए न्यूनतम कंट्रीब्यूशन ₹500 और टियर 2 खाते के लिए ₹1000 है। यह एनपीएस टियर 1 और टीयर 2 खाते के प्रमुख अंतरों में से एक है।
• अंशदान पर कर लाभ: यह विशेष पैरामीटर एनपीएस टीयर 1 और टीयर 2 को समझने और यह निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है कि कौन सा बेहतर है। एनपीएस टीयर 1 के लिए धारा 80सीसीडी (1) के तहत 1.5 लाख रुपए और 80सीसीडी (1बी) के तहत 50,000 रुपए तक की कर कटौती उपलब्ध है। हालांकि, टीयर 2 खातों के मामले में ऐसी सुविधाएं उपलब्ध नहीं हैं।
• निकासी पर कराधान:  मैच्योरिटी पर, एनपीएस टीयर 1 खाते के लिए कुल राशि कर-मुक्त है। दूसरी ओर, यदि आप टीयर 2 खाते का विकल्प चुनते हैं, तो संपूर्ण कोष निवेशक की कर योग्य आय में जुड़ जाता है और आईटी स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। इस प्रकार, एक निवेशक पर्याप्त एनपीएस टीयर 1 और टीयर 2 कर लाभ प्राप्त कर सकता है।

इन अंतरों को अलग रखते हुए, एनपीएस टीयर 1 और टीयर 2 दोनों में कार्यक्षमता के मामले में कुछ समानताएं हैं। उदाहरण के लिए, फंड प्रबंधन शुल्क इन दोनों खातों के लिए समान हैं, जिसमें उपलब्ध परिसंपत्ति वर्ग (इक्विटी, कॉर्पोरेट ऋण, सरकारी प्रतिभूतियां और वैकल्पिक निवेश फंड) शामिल हैं।

टीयर 1 और टीयर 2 खाते क्या हैं, इसका आंकलन करने के अलावा, इस तरह के अंतरों को ध्यान में रखने से भी मदद मिल सकती है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, नेशनल पेंशन स्कीम के ये दोनों प्रकार के खाते विशिष्ट उद्देश्यों को पूरा करते हैं। ऐसे में उम्मीद की जाती है कि लंबे समय में इसका फायदा आपको मिलेगा। जबकि टीयर 1 खाता आपको अपनी रिटायरमेंट निधि जमा करने और आपके टैक्स आउटगो को कम करने में मदद करता है, टीयर 2 एक बचत खाते की तरह काम करता है, जिससे आप निवेश की जरूरतों को पूरा कर सकते हैं।

तो, आप कैसे चुनाव करेंगे? कर लाभ, इक्विटी के साथ अस्थिरता का कम जोखिम के चलते नए निवेशकों के लिए, टीयर 1 एनपीएस खाते में निवेश करना हमेशा बेहतर होता है।

जब आपकी पेशेवर आय घटने लगती है तो एक अच्छा रिटायरमेंट कॉर्पस और टैक्स सेविंग एक बड़ी मदद के रूप में आती है। इस योजना में निवेश करते समय आपको जिन लाभों के बारे में जानने की आवश्यकता है, वे हैं -

• सभी एनपीएस टीयर 1 सब्सक्राइबर धारा 80सीसीई के तहत ₹1.5 लाख तक की कर कटौती का दावा कर सकते हैं।
• टीयर 1 निवेशक धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत ₹50000 तक की अतिरिक्त कटौती के योग्य भी हैं। ध्यान रखें कि यह छूट आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सीसीडी (1) के तहत ₹1.5 लाख की कटौती के अतिरिक्त है।
• आंशिक निकासी के मामले में, निकाली गई राशि का 25% करों से मुक्त है।
• यदि आप वार्षिकी में निवेश करना चुनते हैं, तो पूरी निवेशित राशि कराधान से मुक्त होती है। फिर भी, वार्षिकी से होने वाली आय पर लागू दरों पर कर लगेगा।
• 60 वर्ष की आयु होने के बाद एकमुश्त निकासी के मामले में, राशि का 40% तक करों से मुक्त है। शेष राशि का उपयोग वार्षिकी खरीदने के लिए किया जाता है जिसका रिटर्न कर योग्य होता है।

ऐसे कारकों को ध्यान में रखें और अपना आईटीआर फाइल करते समय पर्याप्त टैक्स छूट का दावा करें। हालांकि, ध्यान रखें कि ऐसे सभी लाभ केवल टीयर 1 एनपीएस खाताधारकों तक ही सीमित हैं।

टीयर 1 और टीयर 2 दोनों के अपने फायदे और नुकसान हैं। इस प्रकार, एक व्यक्ति को सावधानीपूर्वक विचार करने के बाद एक का चयन करना चाहिए।

उदाहरण के लिए, टीयर 1 खाते अधिक कठिन हैं, मैच्योरिटी से पहले निकासी के कम अवसर देते हैं। इसलिए, निवेशक बड़ी आपात स्थितियों के अलावा टीयर 1 क्वांटम पर भरोसा नहीं कर सकते।

टीयर 2 खातों की समान सीमाएं नहीं हैं। यहां, एक ग्राहक विभिन्न जरूरतों को पूरा करने के लिए समय से पहले राशि निकालने के लिए स्वतंत्र है। इस प्रकार, टीयर 2 खाताधारक इस संचित राशि से सभी वित्तीय आवश्यकताओं को बेहतर ढंग से पूरा कर सकते हैं।

दूसरी ओर, टीयर 1 खाते में निवेश करने पर सब्सक्राइबर के लिए आयकर कटौती महत्वपूर्ण होती है। धारा 80सीसीडी (1) के तहत, आप ₹50000 तक के अतिरिक्त निवेश के लिए कर छूट के साथ-साथ कटौती के रूप में ₹1.5 लाख का दावा कर सकते हैं। इसी तरह की कटौती समय से पहले निकासी और वार्षिकी खरीद पर उपलब्ध है।

टीयर 2 खातों पर कोई कर लाभ नहीं है। यह आपके वार्षिक करों को बचाने की आपकी क्षमता को बहुत कम कर देता है।

ये कुछ कारक हैं जिन पर आपको एनपीएस टीयर 1 और टीयर 2 खाते के बीच चुनाव करने से पहले विचार करना चाहिए।

एनपीएस टीयर 1 निवेश 18 से 65 वर्ष की आयु के सभी भारतीय नागरिकों के लिए खुला है। हालांकि, टीयर 2 खातों में निवेश करने के लिए, आपको पहले टीयर 1 ग्राहक बनना होगा। इसके अलावा, टीयर 1 खाताधारकों को हर साल कम से कम एक बार निवेश करने की आवश्यकता होती है। टीयर 2 खाताधारकों को अपना निवेश बनाए रखने के लिए सालाना निवेश करने की आवश्यकता नहीं होती है।

जबकि लोग आम तौर पर टीयर 1 या टीयर 2 खाते में निवेश करते हैं लेकिन एक ही समय में टीयर 1 और टीयर 2 दोनों निवेशों को बनाए रखना संभव है। इसलिए, एक नया निवेशक एक बार में टीयर 1 और टीयर 2 खाता खोलने का विकल्प चुन सकता है।