ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 24B પર એક ઝડપી માર્ગદર્શિકા
ઇન્કમટેક્સ એક્ટનું સેક્શન 24B ટેક્સ પેયરને ખરીદી, નવું મકાન બનાવવા અથવા હાલના ઘરનું નવીનીકરણ અથવા સમારકામ કરવા માટે ઉછીના લીધેલી લોનના વ્યાજ પર ડિડક્શનનો ક્લેમ કરવાની મંજૂરી આપે છે.
જો તમને IT એક્ટના આ સેક્શન વિશે વધુ જાણવામાં રસ હોય, તો વાંચતા રહો!
શું સેક્શન 24B હેઠળ ડિડક્શનનો ક્લેમ કરવા માટે કોઈ ચોક્કસ પ્રકારની લોન છે?
ના, ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 24B ટેક્સ પેયરને લોનના પ્રકારને ધ્યાનમાં લીધા વિના વ્યાજ પર ડિડક્શનનો ક્લેમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. તેથી, ભલે કોઈ વ્યક્તિ વ્યક્તિગત અથવા હાઉસિંગ લોન લે, તેના વ્યાજ પર ડિડક્શનનો ક્લેમ કરી શકે છે. એકમાત્ર શરત એ છે કે મંજૂર થયેલ ભંડોળનો ઉપયોગ નવું ઘર ખરીદવા, બાંધકામ અથવા પુનઃનિર્માણ, હાલના મકાનની મરામત અથવા નવીનીકરણ માટે કરવામાં આવે છે.
વધુમાં, જો કોઈ વ્યક્તિ હાઉસિંગ લોન લેવાને બદલે, હાઉસિંગ પ્રોપર્ટીની વેચાણ કિંમત હપ્તામાં વેચનારને વ્યાજ સાથે ચૂકવે છે, તો તે કિસ્સામાં, તે અથવા તેણી આ સેક્શન હેઠળ ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ પર ડિડક્શન પણ માણી શકે છે.
સેક્શન 24B હેઠળ મહત્તમ ડિડક્શન લિમિટ કેટલી છે?
લોનના વ્યાજ પર મહત્તમ ડિડક્શન મર્યાદા ₹2,00,000 છે. તે ભાડા અને સ્વ-કબજાવાળી હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી બંને માટે લાગુ પડે છે. વ્યક્તિઓ AY 2020-2021થી પ્રભાવિત બે સ્વ-કબજાવાળી આવાસ પ્રોપર્ટી માટે ફાયદો મેળવી શકે છે.
જો કે, નીચેની પરિસ્થિતિઓમાં ₹2,00,000 ની ડિડક્શન મર્યાદા ઘટાડીને ₹30,000 કરી શકાય છે:
- જો કોઈ વ્યક્તિએ નવી હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે 1લી એપ્રિલ 1999 પહેલા લોન લીધી હોય
- ટેક્સ પેયરે 1લી એપ્રિલ 1999ના રોજ અથવા તે પછી હાલના મકાનનું પુનઃનિર્માણ, સમારકામ અથવા નવીનીકરણ કરવા માટે લોન લીધી હતી.
- જો કોઈ વ્યક્તિએ 1લી એપ્રિલ 1999ના રોજ અથવા તે પછી લોન લીધી હોય અને ઘરનું બાંધકામ પાછલા વર્ષના અંતથી 5 વર્ષમાં પૂર્ણ ન થયું હોય જે દરમિયાન લોન લેવામાં આવી હતી.
હોમ લોનના સહ-ઉધાર લેનારની ડિડક્શન લિમિટ કેટલી છે?
હાઉસિંગ લોનના સહ-ઉધાર લેનારાઓ લોનમાં તેમના ટકાના હિસ્સા સામે વ્યાજ પર ડિડક્શનનો ક્લેમ કરી શકે છે. તે પણ આવશ્યક છે કે સહ-ઉધાર લેનાર એ હાઉસિંગ પ્રોપર્ટીનો પણ સહ-માલિક હોય જેની સામે ટેક્સ ડિડક્શનનો આનંદ માણવા માટે તે લોન લેવામાં આવી હતી. વધુમાં, જો સહ-માલિક એકલા લોનની કુલ રકમ ચૂકવે છે, તો તે અથવા તેણી પોતે તે લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા કુલ વ્યાજ પર ડિડક્શન મેળવી શકે છે.
સંયુક્ત લોનમાં દરેક સહ-ઉધાર લેનાર વ્યક્તિગત રીતે વ્યાજ પર ₹2,00,000 અથવા ₹30,000ના મહત્તમ ડિડક્શનનો ક્લેમ કરી શકે છે. આ ડિડક્શન લિમિટ સ્વ-કબજાવાળા મકાનોને લાગુ પડે છે અને ભાડાની પ્રોપર્ટી માટે માન્ય નથી.
સેક્શન 24B હેઠળ ટેક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?
ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 24B ની માર્ગદર્શિકાને અનુસરીને ટેક્સ ડિડક્શનની ગણતરી કરવા માટે એક ઉદાહરણ લઈએ:
શ્રીમતી રીમા ₹12,00,000નો વાર્ષિક પગાર મેળવે છે. તે સિવાય, તેણી ભાડાની આવક પેટે ₹ 2,00,000 કમાય છે. 24મી જૂન 2021ના રોજ, તેણીએ લોન લીધી હતી જેમાં નાણાકીય વર્ષમાં વ્યાજ ઘટક ₹2,50,000 છે. તેણી ટેક્સ-સેવિંગ સ્કીમમાં રોકાણ કરે છે, જ્યાં તેણી સેક્શન 80C હેઠળ મહત્તમ ₹1,50,000 સુધીનું ડિડક્શન મેળવી શકે છે, જ્યારે સેક્શન 24B હેઠળ મહત્તમ ડિડક્શન મર્યાદા ₹2,00,000 છે.
હવે, ગણતરી નીચે મુજબ છે:
| ખાસ | મૂલ્ય |
|---|---|
| વાર્ષિક પગાર | ₹ 12,00,000 |
| ઉમેરો: ભાડાની આવક | ₹ 2,00,000 |
| કુલ વાર્ષિક આવક | ₹ 14,00,000 |
| ડિડક્શન: સેક્શન 24B હેઠળ હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ પરનું ડિડક્શન | ₹ 2,00,000 |
| ડિડક્શન: સેક્શન 80C હેઠળ ડિડક્શન | ₹ 1,50,000 |
| ટેક્સેબલ આવક | ₹ 10,50,000 |
અત્રે નોંધનીય છે કે વ્યક્તિઓએ સેક્શન 24B અને 80C હેઠળ ટેક્સ ડિડક્શનનો ફાયદો લેવા માટે જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થાને અનુસરવાની જરૂર છે. અહીં, ટેક્સેબલ આવક ₹10,50,000 છે તેથી, જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા મુજબ-
ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ |
ટેક્સની ટકાવારી |
ટેક્સની રકમ (₹ માં) |
0-2.5 લાખ |
0% |
0 |
2.5-5 લાખ |
5% |
12,500 |
5-7.5 લાખ |
20% |
50,000 |
7.5-10 લાખ |
20% |
50,000 |
10-10.5 લાખ |
30% |
15,000 |
આથી, કુલ ટેક્સ લાયાબિલિટી = ₹ (12,500+50,000+50,000+15,000) = ₹1,27,500.
વૈકલ્પિક રીતે, જો સેક્શન 24B હેઠળ કોઈ રિબેટ ઉપલબ્ધ ન હોત, તો ટેક્સ લાયાબિલિટી વધુ વધીને ₹1,87,500 થઈ ગઈ હોત કારણ કે ટેક્સેબલ આવક ₹10,50,000ને બદલે ₹12,50,000 હોત.
આમ, ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 24B વ્યક્તિને મકાન બાંધવા, ખરીદવા અથવા રિન્યૂ કરવા માટે વપરાતી લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ સામે ટેક્સ ડિડક્શનનો ક્લેમ કરીને તેમની ટેક્સ જવાબદારી ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે.
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
શું સેક્શન 24B હેઠળ હાઉસિંગ પ્રોપર્ટીના બાંધકામ અથવા સંપાદન પહેલાં ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ પર ટેક્સ ડિડક્શનની મંજૂરી છે?
હા, ટેક્સ પેયર નવી હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી બાંધતા અથવા હસ્તગત કરતા એક વર્ષ પહેલાં ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ પર ટેક્સ ડિડક્શનનો આનંદ માણી શકે છે. મકાન બાંધવામાં આવ્યું હતું અથવા ખરીદ્યું હતું તે વર્ષની શરૂઆતમાં પાંચ સમાન હપ્તામાં ડિડક્શનની મંજૂરી છે.
શું ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 24B હેઠળ ન ચૂકવેલ વ્યાજ પરના ચાર્જિસ ટેક્સ ડિડક્શન માટે પાત્ર છે?
ના, વ્યક્તિ સેક્શન 24B હેઠળ ન ચૂકવેલ વ્યાજ પરના દંડ સામે ટેક્સ ડિડક્શન ક્લેમ કરી શકતા નથી.