ઈ-કોમર્સ બિઝનેસ 2020 સુધી ટેક્સ લાયબિલિટી મુક્ત હતા. જેમ જેમ ઓનલાઈન શોપની સંખ્યામાં વધારો થાય છે, તેમ તેમ તેમના ટેક્સ પર નજર રાખવી એ સમયની જરૂરિયાત છે. ઈન્કમટેક્ષ એક્ટની સેક્શન 194O આ ડિજિટલ સુવિધાઓને ટેક્સના દાયરામાં લાવે છે.

યુનિયન બજેટ 2020 એ સેક્શન 194O 1લી ઓક્ટોબર 2020 થી લાગુ કરી છે. તે TDS બેઝને વિસ્તૃત કરે છે અને ઈ-કોમર્સ સહભાગીઓને ટેક્સ કાયદા હેઠળ લાવે છે.

સેક્શન 194O હેઠળ, ઈ-કોમર્સ ઓપરેટરો સહભાગીઓની કુલ વેચાણની રકમ પર TDS કાપે છે. તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે વિક્રેતાની ક્રેડિટની રકમમાંથી 1% TDS કાપવામાં આવે છે. ઓનલાઈન માર્કેટપ્લેસ દ્વારા સુવિધા આપવામાં આવેલ સહભાગી પાસેથી માલનું વેચાણ અથવા સેવાઓની જોગવાઈ આ માપદંડ હેઠળ આવે છે.

ડિજિટલ સુવિધા ઓપરેટરે પેમેન્ટની રીતને ધ્યાનમાં લીધા વિના ક્રેડિટ સમયે સોર્સ પર ટેક્સ કાપવો આવશ્યક છે. ફાયનાન્સિયલ એક્ટ 2020 હેઠળ સેક્શન 194O એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે ઈ-કોમર્સ પ્લેટફોર્મ પર ટેક્સ લાગુ કરવામાં આવે, જે અગાઉ એવું નહોતું. 

[સ્ત્રોત]

• ઈ-કોમર્સ ઓપરેટર્સ - ઈ-કોમર્સ ઓપરેટર ઈલેક્ટ્રોનિક/ડીજીટલ સુવિધાની માલિકી ધરાવે છે, તેનું ઓપરેટ કરે છે અથવા તેનું સંચાલન કરે છે. તે તેના પ્લેટફોર્મ પર સામાન અને સેવાઓના વેચાણની સુવિધા આપે છે. આ ઓપરેટર માત્ર ઈ-કોમર્સ વિક્રેતાઓના પેમેન્ટનું સંચાલન કરે છે.
• ઈ-કોમર્સ સહભાગીઓ - ઈ-કોમર્સ સહભાગી ઈ-કોમર્સ પ્લેટફોર્મ પર તેમના સામાન અને સેવાઓનું વેચાણ કરે છે. તે ભારતના રહેવાસી હોવા જોઈએ.

[સ્ત્રોત]

પ્રાથમિક હેતુ ઈ-કોમર્સ સહભાગીઓને ઈન્કમટેક્ષ એક્ટ હેઠળ લાવવાનો છે. ફિઝિકલ માર્કેટ કરતાં ડિજિટલ માર્કેટની પસંદગી તાજેતરમાં વધી છે. આનાથી નાના વિક્રેતાઓ અને ટેક્સની ચોરી કરનારાઓની ઓળખ કરવી ખૂબ જ મુશ્કેલ બને છે. ઇલેક્ટ્રોનિક માર્કેટપ્લેસમાં વૃદ્ધિના કારણોમાં શામેલ છે -

1. વિક્રેતાના દ્રષ્ટિકોણથી

• બિઝનેસ સેટઅપ ખર્ચ-અસરકારક છે
• સરળ ખરીદદાર માટેની શોધ પૂરી પાડે છે

2. ખરીદનારના દ્રષ્ટિકોણથી

• એક પ્લેટફોર્મ પર ઘણી બધી પસંદગીઓ ઉપલબ્ધ છે
• પ્રોડક્ટની સરખામણી સરળ બને છે

1લી ઑક્ટોબર 2020 થી અમલમાં આવતા, આ એક્ટ ઇ-કોમર્સ સહભાગીઓને IT ડીપાર્ટમેન્ટ દ્વારા નિર્ધારિત ટેક્સ ચૂકવવા માટે લાવે છે. ઇલેક્ટ્રોનિક પ્લેટફોર્મ દ્વારા કરવામાં આવેલી કોઈપણ ખરીદીના કિસ્સામાં, દરેક ઈ-કોમર્સ ઓપરેટરે સહભાગીને પેમેન્ટ કરતી વખતે TDS કાપવો જોઈએ.

₹5 લાખથી વધુની કુલ વેચાણ રકમના કિસ્સામાં અથવા પાન અને આધાર ભરવામાં નિષ્ફળ જાય તો સહભાગી TDS ડિડક્શન માટે જવાબદાર છે. પછીના કિસ્સામાં સેક્શન 206AA મુજબ એપ્લિકેબલ રેટ 5% હશે.

[સ્ત્રોત]

ડિજિટલ ફેસિલિટેટર ક્રેડિટ પરિપૂર્ણતા સમયે અથવા સહભાગીને પેમેન્ટ કરતી વખતે, જે પણ વહેલું હોય તે સમયે 1% નો TDS કાપે છે.

• જો કોઈ ઈ-કોમર્સ સહભાગી ભારતના નિવાસી અથવા HUF છે: જો પાછલા વર્ષ દરમિયાન સહભાગીની કુલ વેચાણની રકમ ₹5,00,000 થી ઓછી હોય તો TDS બાકાત રાખવામાં આવે છે. વધુમાં, પાન અને આધાર પૂરા પાડવામાં આવેલ હોવા જોઈએ, નહીં તો સેક્શન 206AA હેઠળ 5% TDS  ડિડક્શન એપ્લિકેબલ થશે.
• સહભાગી ભારતના બિન-નિવાસી હોવાના કિસ્સામાં: જો કોઈ વ્યક્તિ ભારતનો રહેવાસી ન હોય, તો સોર્સ પર ટેક્સ ડિડક્શન એપ્લિકેબલ નથી 

[સ્ત્રોત 1]

[સ્ત્રોત 2]

ઈ-કોમર્સ સહભાગીઓ કોઈપણ ટેક્સ કાયદા હેઠળ આવતા નથી અને તેથી સ્વતંત્ર રીતે ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ કરે છે. આના પરિણામે વિવિધ નાના સહભાગીઓ ટેક્સની ચોરી કરે છે. ઇ-કોમર્સ સહભાગીઓ દ્વારા IT ડીપાર્ટમેન્ટને યોગ્ય રીતે ટેક્સ ચૂકવવામાં આવે તેની ખાતરી કરવા માટે, ઈન્કમટેક્સ એક્ટની સેક્શન 194O અસરકારક છે.

વધુમાં, આ સેક્શન સરકારની ઈન્કમમાં વધારો કરી શકે છે. તે નાનાથી નોંધપાત્ર ઇ-કોમર્સ સહભાગીઓને IT એક્ટ હેઠળ લાવીને ટેક્સની ચોરી ઘટાડે છે.

અહીં ઈન્કમટેક્ષ એક્ટની સેક્શન 194Oની તમામ જરૂરી વિગતો હતી. જે વ્યક્તિઓ આ સેક્શનની ચિંતા કરે છે તેઓ વિગતવાર સંદર્ભ માટે આ ડેટામાંથી માહિતી મેળવી શકે છે.