ભારત સરકાર તેના નાગરિકો માટે ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્નની સાત શ્રેણીઓ નિર્દિષ્ટ કરે છે. આમાં ITR-4 છે. ITR-4 એ ભાગીદારી/HUF/વ્યક્તિ/વ્યવસાય માલિકો (ઉત્પાદકો, જથ્થાબંધ વિક્રેતાઓ, ઑનલાઇન વિક્રેતાઓ વગેરે) દ્વારા ફાઇલ કરવામાં આવે છે જેમની 2021-22ની ચોખ્ખી આવક અન્ય શરતોને આધીન ₹50 લાખ સુધી છે. આ રિટર્ન કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે તેના પાત્રતા નિયમો તમે ચકાસી શકો છો.

ઉપરાંત, આ લેખ દ્વારા, અમે તમને વિગતવાર, પગલું-દર-પગલાં પોઈન્ટ્સ આપીશું કે તમે કેવી રીતે ITR ફાઇલ ઑનલાઇન અને ઑફલાઇન ફાઇલ કરી શકો છો. ચાલો ITR-4 ફોર્મની મહત્વપૂર્ણ વિગતો પર પ્રારંભ કરીએ.

ITR-4 સુગમ ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફોર્મમાંથી એક છે. તે એવા ટેક્સ દાતાઓ માટે છે જેમણે અનુમાનિત આવક યોજના પસંદ કરી છે. આ યોજના કલમ 44AD, કલમ 44AE અને કલમ 44ADA માં દર્શાવેલ છે. નોંધ કરો, જો કે, જો વ્યવસાયનું ટર્નઓવર 44AD અને 50 લાખના કિસ્સામાં ₹2 કરોડથી વધુ હોય અને 44AEના કિસ્સામાં નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે ટેક્સ દાતા પાસે 10 થી વધુ વાહનો હોય તો ટેક્સ દાતાએ ITR-3 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

[સ્ત્રોત 1]

[સ્ત્રોત 2]

[સ્ત્રોત 3]

ITR-4 ફોર્મનું બંધારણ શું છે?

ITR-4 ફોર્મને કેટલાક ભાગોમાં વહેંચવામાં આવ્યું છે. દરેક ભાગ વ્યક્તિના કરવેરા ઘોષણાના વિવિધ પાસાઓ સંબંધિત માહિતી લે છે. ITR-4 સ્ટ્રક્ચર પર એક નજર નાખો! 

• ભાગ A માં નામ, DOB અને સરનામું જેવી બધી સામાન્ય માહિતી સામેલ છે
• PART B માં સેલેરી, ઘરની મિલકત, અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક જેવા પાંચ મુખ્ય સેલેરીમાંથી કુલ આવકનો સમાવેશ થાય છે.
• PART C કપાત અને કુલ ટેક્સ પાત્ર આવક માટે છે
  
• PART D ટેક્સ સ્ટેટસ અને ટેક્સ ગણતરીઓ માટે છે
• SCHEDULE BP પાસે વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી આવકની વિગતો છે
• શેડ્યૂલ આઇટીમાં એડવાન્સ ટેક્સ અને સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ટેક્સ પેમેન્ટની વિગતો છે
• સ્ત્રોત પર એકત્રિત કરની TCS વિગતો શેડ્યૂલ કરો
• શેડ્યૂલ TDS-1 માં પગારમાંથી સ્ત્રોત પર ટેક્સ કપાત સંબંધિત વિગતો છે
• શેડ્યૂલ TDS-2માં પગાર સિવાયના કોઈપણ આવકના સ્ત્રોત પર સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવતા કરની વિશિષ્ટતાઓ છે

ITR-4 માટે કોણ પાત્ર છે તેની યાદી અહીં છે. જો તમે આ કેટેગરીમાં આવો છો, તો તમારે ITR-4 વિકલ્પ હેઠળ તમારું વળતર જાહેર કરવું જોઈએ. 

ITR-4 એ વ્યક્તિઓ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો દ્વારા ફાઇલ કરવામાં આવે છે જેઓ RNOR (સામાન્ય રીતે રહેવાસી સિવાયના અન્ય નિવાસી) અથવા એવી પેઢી કે જે મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારી નથી પરંતુ નિવાસી છે અને વર્ષ 2021 માટે ₹50 લાખથી વધુની આવક ધરાવતી નથી. -22. ઉપરાંત, તેમની આવક નીચેના હેડ હેઠળ આવે છે:

• ₹2 કરોડ સુધીના કુલ ટર્નઓવર સાથે કલમ 44AD હેઠળ અનુમાનિત ધોરણે તેની ગણતરી કરવામાં આવે તેવા વ્યવસાયમાંથી પ્રાપ્ત આવક. વૈકલ્પિક રીતે, કલમ 44AE હેઠળ, જે દસ માલસામાનની ગાડીઓમાંથી આવક સંબંધિત છે.

• એવા વ્યવસાયમાંથી પ્રાપ્ત આવક જ્યાં આ આવકની ગણતરી કલમ 44ADA હેઠળ ₹50 લાખ સુધીની કુલ રસીદ સાથે અનુમાનિત ધોરણે કરવામાં આવે છે.

• પગાર અથવા પેન્શનમાંથી આવક

• એક ઘરની મિલકતમાંથી આવક

• કુટુંબ પેન્શનમાંથી વ્યાજની આવક જે અન્ય સ્ત્રોતો હેઠળ કરપાત્ર છે.

[સ્ત્રોત 1]

[સ્ત્રોત 2]

[સ્ત્રોત 3]

[સ્ત્રોત 4]

ITR-4 ફોર્મ કોને ફાઈલ કરવાની જરૂર છે તે સમજવું જરૂરી છે, ત્યાં વ્યક્તિઓની એક શ્રેણી પણ છે જેમને આ ફોર્મ ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી. વાર્ષિક વર્ષ 2021-22 માટે આ લોકો કોણ છે તે નીચે સૂચિબદ્ધ છે:

ITR-4 રિટર્ન એવી વ્યક્તિ દ્વારા ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી કે જે:

• ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ ખાતામાં સહી કરવાનો અધિકાર ધરાવે છે

• 2020-21 વર્ષમાં અનલિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર ધરાવે છે

• ભારતની બહારના કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી આવક

• કંપનીના ડાયરેક્ટર છે

• ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ નાણાકીય સંપત્તિ ધરાવે છે

ઉપરાંત, સેક્શન B મુજબ, વ્યક્તિ આ રિટર્નનો ઉપયોગ કરી શકતી નથી જો તેની પાસે પાછલા વર્ષમાં હસ્તગત કરેલ નીચેની કોઈપણ શ્રેણીમાંથી આવક હોય તો:

• આવક, નફો અથવા વ્યવસાયો અથવા વ્યવસાયોમાંથી નફા જે ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાના 44AD, 44ADA, 44AE હેઠળ ગણતરી કરવાની જરૂર નથી, જેમ કે બ્રોકરેજ, કમિશન, એજન્સી અથવા સટ્ટાકીય વ્યવસાયમાંથી આવક

• કેપિટલ ગેઈન્સ

• એક કરતાં વધુ ઘરની મિલકતમાંથી આવક

• લોટરીમાં જીતવાથી આવક

• રેસ ઘોડાની માલિકી અથવા જાળવણીમાંથી આવક

• ખાસ કેસ જેમ કે કલમ 115BBDA અથવા કલમ 115BBE હેઠળ કરપાત્ર આવક

• આવક કે જે કલમ 5A હેઠળ વહેંચવાની છે

• કૃષિમાંથી ₹5,000 થી વધુ આવક

આગળની કલમ C સ્પષ્ટ કરે છે કે જો વ્યક્તિની પાસે નીચેની શ્રેણીઓ હેઠળ નુકસાન/કપાત/રાહત/ટેક્સ ક્રેડિટનો કોઈ ક્લેમ હોય તો તે આ ફોર્મનો ઉપયોગ કરી શકશે નહીં:

• કોઈપણ નુકસાન કે જે કોઈપણ આવક હેડ હેઠળ લાવવામાં આવે છે અથવા આગળ વહન કરવામાં આવે છે

• અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક હેઠળ નુકસાન

• કલમ 90, 90A અથવા 91માંથી ક્લેમ કરવામાં આવેલ કોઈપણ રાહત

• કલમ 57 હેઠળ કોઈપણ કપાતનો ક્લેમ

• કોઈપણ અન્ય વ્યક્તિના હાથમાં સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવેલ કરનો કોઈપણ કપાતનો ક્લેમ

આ કેટેગરીમાં આવતા વ્યક્તિઓએ ITR-4 કેટેગરી હેઠળ ટેક્સ રિટર્ન ભરવાની જરૂર નથી.

[સ્ત્રોત]

બે રીતે તમે ITR-4 ફોર્મ ફાઇલ કરી શકો છો. એક ઓનલાઈન પદ્ધતિ દ્વારા અને બીજી ઓફલાઈન પદ્ધતિ છે. ચાલો જાણીએ ITR-4 કેવી રીતે ફાઇલ કરવું.

ITR-4 ફાઇલ કરવાની ઑફલાઇન પદ્ધતિ

તમે ફક્ત નીચેના બાબતો મુજબ ITR-4 ફોર્મ ઑફલાઇન ફાઇલ કરી શકો છો:

• જો તમે 80 વર્ષ કે તેથી વધુ વયના સુપર સિનિયર સિટિઝન છો

• જો તમારી આવક ₹5 લાખથી વધુ ન હોય અને જેમને ITRમાં રિફંડનો ક્લેમ કરવાની જરૂર નથી

તમે ITR-4 ફોર્મ કેવી રીતે ફાઇલ કરી શકો છો તેની પ્રક્રિયા અહીં છે. 

• ફિઝિકલ પેપરમાં ITR-4 પ્રદાન કરો

• બાર-કોડેડ રિટર્ન પ્રદાન કરો

એકવાર તેમને ફિઝિકલ પેપર પ્રાપ્ત થઈ જાય પછી ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગ એક સ્વીકૃતિ જારી કરશે. તે ITR-4 ઑફલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું તેનો જવાબ આપે છે.

આગળ, ઑનલાઇન પ્રક્રિયા વિશે જાણો.

ITR-4 ફાઇલ કરવાની ઓનલાઈન પદ્ધતિ

ઇ-ફાઇલિંગ વેબ પોર્ટલ https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/ પર ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ITR-4 ફોર્મ ફાઇલ કરો. તમે નીચેની કોઈપણ રીતે ફાઇલિંગને ચકાસી શકો છો:

• ચકાસણી ભાગ પર ડિજિટલી સહી કરવી

• પ્રમાણિત કરવા માટે EVC અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડનો ઉપયોગ કરવો

• આધાર OTP નો ઉપયોગ કરવો

• નીચે આપેલા સરનામે પોસ્ટ દ્વારા ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન વેરિફિકેશન ફોર્મ, જે ITR-V છે, તેની નકલ ભરવી અને મોકલવી:

કેન્દ્રીયકૃત પ્રક્રિયા કેન્દ્ર, ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગ , બેંગલુરુ- 560500, કર્ણાટક.

આ વેરિફિકેશન ફોર્મ ITR-V ફોર્મ ભર્યાના 30 દિવસની અંદર ઓફિસે પહોંચવું જોઈએ. ઉપરાંત, CPC તમને ઈ-ફાઈલિંગ માટે નોંધણી કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતા ઈમેલ પર તમને ITR-V ની રસીદની પુષ્ટિ કરશે.

આ રીતે ITR-4 ઓનલાઈન ફાઈલ કરવું!

[સ્ત્રોત]

વાર્ષિક વર્ષ 2021-22 માટે ITR-4 ફાઇલ કરવા માટે કેટલાક મોટા ફેરફારો છે. તેઓ નીચે બતાવ્યા પ્રમાણે છે:

• નીચેના માપદંડોને પૂર્ણ કરતા વ્યક્તિગત ટેક્સ દાતાઓએ પણ ITR-1 ભરવો જોઈએ:

• જેઓ બેંકમાં ₹1 કરોડથી વધુની રોકડ જમા કરાવે છે

• વિદેશ પ્રવાસ પર ₹2 લાખથી વધુનો ખર્ચ કરવો

• વીજળી પાછળ ₹1 લાખથી વધુનો ખર્ચ

[સ્ત્રોત]

ટેક્સ દાતાએ ખર્ચ અથવા ડિપોઝિટની રકમ દર્શાવવી જોઈએ.

• ભાગ A માં, "સરકારી" ચેકબોક્સ "કેન્દ્ર સરકાર" અને "રાજ્ય સરકાર" માં બદલાઈ ગયું છે. 

• "રોજગારની પ્રકૃતિ" માં એક ચેકબોક્સ "લાગુ પડતું નથી" રજૂ કરવામાં આવ્યું છે.

• આ કલમ હેઠળ દાખલ કરાયેલા રિટર્નને બે શ્રેણીઓમાં વિભાજિત કરવામાં આવ્યા છે. તે "સામાન્ય ફાઇલિંગ" અને "નોટિસના જવાબોમાં ફાઇલ કરેલ" શ્રેણીઓ છે. 

• અનુસૂચિ VI-A જે ટેક્સ કપાત માટે છે, તેમાં કેટલાક ફેરફારો છે. 80EEA અને 80EEB હેઠળ કપાતનો સમાવેશ કરવા માટે તેમાં સુધારો કરવામાં આવ્યો છે. કલમ 80G હેઠળ દાનની વિગતો દાખલ કરવા માટે ડ્રોપ-ડાઉન મેનૂ છે. 

• રોકાણ, ચૂકવણી અથવા ખર્ચ માટે ટેક્સ કપાતની વિગતો 1લી એપ્રિલ 2020 થી 30મી જૂન 2020 વચ્ચે કરવાની રહેશે.

• શેડ્યૂલ બીપીમાં, ગ્રોસ ટર્નઓવર અથવા રસીદોમાં તારીખ પહેલાં કોઈપણ ઈલેક્ટ્રોનિક મોડમાંથી આવકનો સમાવેશ થાય છે.

વાર્ષિક વર્ષ 2021-22 માટે ITR-4 માં આ ફેરફારો હતા.

નિષ્કર્ષમાં, અમે તમને ITR-4 કેવી રીતે ફાઇલ કરવું અને ITR-4 નો અર્થ શું છે તે જણાવ્યું છે. આજે જ તમારા ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ભરવાનું પૂર્ણ કરો!