કેપિટલ ગેઇન એ નફો છે જે તમે તે સંપત્તિ ખરીદતી વખતે ચૂકવેલ મૂલ્ય કરતાં વધુ રકમ પર કેપિટલ સંપત્તિ વેચવાથી ઉદભવે છે. કેપિટલ એસેટમાં સ્ટોક્સ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ અને રિયલ એસ્ટેટ ઉત્પાદનો જેવા રોકાણ ઉત્પાદનોનો સમાવેશ થાય છે. બે પ્રકારના કેપિટલ લાભો ઉપલબ્ધ છે - લોંગ ટર્મના અને શોર્ટ ટર્મના કેપિટલ લાભો.

જો તમે કેપિટલ લાભ અને તેના અન્ય મહત્વપૂર્ણ પાસાઓની કેલક્યુલેટ કેવી રીતે કરવી તે જાણવા આતુર છો, તો સ્ક્રોલ કરતા રહો

મુશ્કેલી વિના કેપિટલ લાભની કેલક્યુલેટ કરવા માટે ઑનલાઇન અને ઑફલાઇન પ્રક્રિયાઓ પર એક નજર નાખો:

કેપિટલ ગેઈનની કેલક્યુલેટ કરવાની ઓનલાઈન પ્રક્રિયા

તમે મેન્યુઅલ પ્રયત્નો વિના કેપિટલ લાભની કેલક્યુલેટ કરવા અને અંદાજિત પરિણામ મેળવવા માટે કેપિટલ ગેઇન્સ કેલ્ક્યુલેટર જેવા સાધનો શોધી શકો છો. તમારે નીચેની માહિતી દાખલ કરવાની જરૂર છે -

• સંપત્તિની વેચાણ કિંમત
  
• સંપત્તિની ખરીદી કિંમત
  
• ખરીદી અથવા વેચાણનો મહિનો, તારીખ અને વર્ષ
  
• રોકાણની વિગતો, ઉદાહરણ તરીકે, રિયલ એસ્ટેટ, શેર, સોનું, દેવું અથવા ઇક્વિટી ફંડ વગેરેમાં રોકાણ.
  

આ વિગતો દાખલ કર્યા પછી, તમે નીચેની માહિતીને ઍક્સેસ કરી શકો છો -

• રોકાણનો પ્રકાર
  
• કેપિટલ લાભનો પ્રકાર, એટલે કે, લાંબા અથવા શોર્ટ ટર્મના કેપિટલ લાભ
  
• સંપત્તિના ખરીદ અને વેચાણ વર્ષનો ખર્ચ ફુગાવો સૂચકાંક
  
• વેચાણ અને ખરીદી કિંમત વચ્ચેનો તફાવત
  
• સંપત્તિના વેચાણ અને ખરીદી વચ્ચેનો સમય અંતર
  
• સંપત્તિ ખરીદવાની અનુક્રમિત કિંમત
  
• ઇન્ડેક્સેશન સાથે અને વગર લોંગ ટર્મના કેપિટલ લાભ
  

કેપિટલ ગેઇનની કેલક્યુલેટ કરવા માટે ઑફલાઇન પ્રક્રિયા

જો તમારી પાસે ઈન્ટરનેટની ઍક્સેસ નથી અને તમે કેપિટલ લાભ કેલ્ક્યુલેટર જેવા ઓનલાઈન ટૂલનો ઉપયોગ કરવા માટે આરામદાયક નથી, તો ચિંતા કરશો નહીં. તેના બદલે, નીચે દર્શાવેલ સરળ ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને લોંગ ટર્મના અને શોર્ટ ટર્મના કેપિટલ લાભોની જાતે કેલક્યુલેટ કરવા માટે ઑફલાઇન પ્રક્રિયાને અનુસરો.

લોંગ ટર્મના કેપિટલ લાભ તમે 12 મહિનાથી વધુ સમયથી રોકેલા રોકાણના ઉત્પાદનને વેચવાથી જનરેટ થાય છે. લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઈન ફોર્મ્યુલા નીચે મુજબ છે -

LTCG = વિચારણાનું સંપૂર્ણ મૂલ્ય - (અનુક્રમિત સંપાદન ખર્ચ + અનુક્રમિત સુધારણા ખર્ચ + સંપત્તિની ટ્રાન્સફર કિંમત)

જ્યારે,

સંપત્તિનો અનુક્રમિત સંપાદન ખર્ચ = સંપાદન ખર્ચ x વેચાણ વર્ષનો ખર્ચ ફુગાવો/ખરીદીના વર્ષનો ખર્ચ ફુગાવો સૂચકાંક 

સંપત્તિની અનુક્રમિત સુધારણા કિંમત = સુધારણા ખર્ચ x વેચાણ વર્ષનો ખર્ચ ફુગાવાનો સૂચક

લોંગ ટર્મના કેપિટલ લાભોનું મૂલ્યાંકન કરતી વખતે, તમે ખર્ચ ફુગાવો સૂચકાંક. ખર્ચ ફુગાવો સૂચકાંક એક્વિઝિશન અને સુધારણા ખર્ચને લાગુ પડે છે અને પછી સંપૂર્ણ વિચારણા મૂલ્યમાંથી બાદબાકી કરવામાં આવે છે. તેની એપ્લિકેશનનો ઉદ્દેશ ફુગાવાના કારણે એસેટની વધતી કિંમતને સમાયોજિત કરવાનો છે, જે મૂળ ખર્ચમાં વધારો કરે છે અને કેપિટલ નફામાં ઘટાડો કરે છે. 

અધિનિયમમાં તે સંપત્તિ માટે ઉલ્લેખિત સમયગાળા કરતાં ઓછા સમય માટે માલિકીની કેપિટલ સંપત્તિ વેચવાથી શોર્ટ ટર્મનો ફાયદો થાય છે. શોર્ટ ટર્મના કેપિટલ લાભની કેલક્યુલેટ માટેનું સૂત્ર નીચે મુજબ છે -

STCG = સંપૂર્ણ મૂલ્યની વિચારણા - (સંપાદન ખર્ચ + સુધારણા ખર્ચ + સંપત્તિની ટ્રાન્સફર કિંમત). 

[સ્ત્રોત]

મિલકતના વેચાણમાંથી કેપિટલ લાભની કેલક્યુલેટ કેવી રીતે કરવી તે જાણવા ઉપરાંત, ITA ના દરેક વિભાગ હેઠળ ટેક્સ છૂટ અને આવા નફા પર ટેક્સ જવાબદારીઓ ઘટાડવાની અન્ય રીતો વિશે જાણવા માટે નીચેની સૂચિ કાળજીપૂર્વક જુઓ:

કલમ 54

ITA ની કલમ 54 તમને હાઉસિંગ પ્રોપર્ટીના વેચાણથી મેળવેલા કેપિટલ લાભ પર ટેક્સ છૂટનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે જો બાદમાંનો સંપૂર્ણ ઉપયોગ અન્ય હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે કરવામાં આવે છે. તમે વેચાણના 1 વર્ષ પછી અથવા તે પહેલાં 2 વર્ષની અંદર નવું મકાન ખરીદી શકો છો. તમારે જૂની હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી વેચ્યાના 3 વર્ષની અંદર નવું ઘર બનાવવું પડશે.

કલમ 54F

આ વિભાગ રહેણાંક હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી સિવાય લોંગ ટર્મની કેપિટલ સંપત્તિ વેચવાથી પેદા થતા કેપિટલ લાભને લાગુ પડે છે. આખી રકમ 1 વર્ષ પહેલાં અથવા જૂની મિલકતના વેચાણના 1 વર્ષ પછી નવી રહેણાંક મિલકત ખરીદવામાં રોકાણ કરવાની જરૂર છે. આ ઉપરાંત, જૂની મિલકત વેચ્યાના 3 વર્ષમાં બાંધકામ પૂર્ણ કરવું જરૂરી છે.

કલમ 54EC

ITA નો આ વિભાગ તમને ટેક્સ છૂટનો આનંદ માણવાની મંજૂરી આપે છે જ્યારે પ્રથમ પ્રોપર્ટી વેચવાથી થતો સમગ્ર નફો ચોક્કસ બોન્ડ ખરીદવા માટે ઉપયોગમાં લેવાય છે. રૂરલ ઇલેક્ટ્રિફિકેશન કોર્પોરેશન (REC) અને નેશનલ હાઇવે ઓથોરિટી ઓફ ઇન્ડિયા (NHAI) દ્વારા જારી કરાયેલા બોન્ડ્સમાં રોકાણની મહત્તમ મર્યાદા ₹50,00,000 છે.

કલમ 54B

વ્યક્તિગત ટેક્સ પેયરો અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો ખેતીની જમીન વેચવાથી થયેલા કેપિટલ લાભ પર ટેક્સ છૂટનો દાવો કરી શકે છે. જમીનનું વેચાણ થાય તે પહેલાં મૂલ્યાંકનકર્તા અથવા તેના માતાપિતા અથવા HUFએ આ જમીનનો ઉપયોગ 2 વર્ષ સુધી કૃષિ હેતુ માટે કરવો આવશ્યક છે. વધુમાં, ટેક્સ પેયરેએ અગાઉની ખેતીની મિલકત વેચ્યાના 2 વર્ષની અંદર ખેતીની જમીન ખરીદવી આવશ્યક છે. જો કેપિટલ ગેઇન નવી ખરીદેલી જમીનની કિંમત કરતાં વધારે હોય, તો તફાવત કરપાત્ર રહેશે.

કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમમાં રોકાણ

જો તમે તમારી અગાઉની મિલકત વેચી હોય તેવા નાણાકીય વર્ષમાં આવકવેરા રિટર્ન ભરવાની તારીખ સુધી કેપિટલ ગેઇન્સનું રોકાણ કરી શકતા નથી, તો તમે કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમ 1988 અનુસાર તે નફો જાહેર ક્ષેત્રની બેંકમાં જમા કરાવી શકો છો. જો કે, જો તમે છૂટ વિભાગ સાથે સંબંધિત શરતોનું પાલન ન કરો, તો ડિપોઝિટ પર ટેક્સ લાગશે.