ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন সম্পর্কে আপনার যা জানা দরকার
ভারতে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্নের কাঠামো অত্যন্ত জটিল। অধিকন্তু, তথ্যের অভাব এবং এ বিষয়ে ভুল তথ্য প্রায়শই ট্যাক্সপেয়ারদের রিটার্ন ফাইল করতে নিরুৎসাহিত করে। অতএব, আমাদের এই বিষয়ের গভীরভাবে বোঝাবার সুযোগ দিন এবং এটি আপনার জন্য মোটামুটি সহজবোধ্য করুন।
চলুন শুরু করা যাক!
ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন কী?
ভারতে ট্যাক্সপেয়াররা ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন বা আইটিআর নামে একটি ফর্ম-এর মাধ্যমে তাদের অর্জিত ইনকাম এবং অ্যাপ্লিকেবল ট্যাক্স সম্পর্কে তথ্য ফাইল করে। একজন ব্যক্তি এই ফর্ম ভারতের ইনকাম ট্যাক্স বিভাগে সাবমিট করেন। আইটিআর-এর মাধ্যমে ফাইল করা তথ্য একটি নির্দিষ্ট অর্থবর্ষের সাথে সম্পর্কিত, অর্থাৎ, 1লা এপ্রিল থেকে শুরু হয়ে পরের বছরের 31শে মার্চ শেষ হয়।
অধিকন্তু, ট্যাক্সপেয়ারদের জন্য ভারতে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করা ম্যান্ডেটরি। ইনকাম ট্যাক্স রিটার্নের অর্থ বোঝাই যথেষ্ট নয়। নিম্নলিখিত শর্তগুলির মধ্যে কোনটি আপনার ক্ষেত্রে অ্যাপ্লাই হলে আপনাকে অবশ্যই একটি ITR ফাইল করতে হবে:
যদি আপনার গ্রস ইনকাম সেকশন 80TTA, 80TTB, 80D, 80C, 80CCD এর অধীনে বিভিন্ন ডিডাকশনের আগে বেসিক এক্সেম্পশনের লিমিট অতিক্রম করে। এই এক্সেম্পশন লিমিট নিচে হাইলাইট করা হয়েছে:
| বিবরণ | ইনকামের অ্যামাউন্ট |
|---|---|
| 80 বছরের বেশি বয়সী ব্যক্তিদের জন্য | ₹.5,00,000 |
| 60 থেকে 80 বছর বয়সী ব্যক্তিদের জন্য | ₹.3,00,000 |
| 60 বছরের কম বয়সী ব্যক্তিদের জন্য | ₹.2,50,000 |
আপনি একটি অর্থবর্ষে বিদেশী অ্যাসেটে ইনভেস্ট করেছেন বা আয় করেছেন।
আপনি একটি প্রদত্ত অর্থবর্ষে 1 কোটির বেশি বা একাধিক ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে ডিপোজিট করেছেন।
আপনি যদি একজন ব্যক্তির বিদেশ ভ্রমণের জন্য 2,00,000 টাকার বেশি অর্থ পেমেন্ট করে থাকেন। এই ব্যক্তি আপনার পরিবারের সদস্য হতে পারে বা নাও হতে পারে।
আপনি যদি এক বছরে ইলেক্ট্রিসিটি চার্জ হিসাবে 1,00,000 টাকা দিয়ে থাকেন।
ভারতে ট্যাক্সপেয়ারদের জন্য বিভিন্ন ধরনের আইটিআর রয়েছে। তাছাড়া, ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফর্মের অ্যাপ্লিকেবিলিটি ট্যাক্সপেয়ারের ক্যাটেগরি, তার ইনকাম সোর্স এবং ইনকাম অ্যামাউন্টের উপর ভিত্তি করে পরিবর্তিত হয়।
আপনার কোন আইটিআর ফাইল করা উচিত?
ভারতের ইনকাম ট্যাক্স ডিপার্টমেন্ট 7 ধরনের ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফর্ম নির্দেশ করে। অধিকন্তু, একটি আইটিআর ফর্মের অ্যাপ্লিকেবিলিটি ট্যাক্সপেয়ারের প্রকার এবং তার অ্যামাউন্টের পাশাপাশি ইনকামের প্রকৃতির উপর নির্ভর করে। ব্যক্তিরা অনলাইনে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে পারেন।
ভারতে বিভিন্ন ধরনের আইটিআর-এর বিস্তারিত বিবরণ নিচে দেওয়া হল:
আইটিআর-1 বা সহজ
আইটিআর ফর্ম 1 দিয়ে আইটিআর রিটার্ন-এর প্রকারভেদ শুরু করা যাক, যা সহজ নামেও পরিচিত। নিম্নলিখিত ক্যাটেগরি-র ভারতীয় রেসিডেন্টদের দ্বারা এটি ফাইল করা হয়:
স্যালারি বা পেনশনের মাধ্যমে নিয়মিত ইনকাম হয়।
একটি একক রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি থেকে ইনকাম।
এগ্রিকালচারাল ইনকাম দ্বারা 5,000 টাকা পর্যন্ত উপার্জনকারী ব্যক্তি।
লটারি বা ঘোড়দৌড় ইত্যাদি জেতার মাধ্যমে অর্জিত ইনকাম।
একজন ট্যাক্সপেয়ারের মোট আয় 50,00,000 টাকা পর্যন্ত।
আইটিআর-2
এই ফর্ম-টি একজন ব্যক্তি এবং একটি হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (এইচইউএফ) এর জন্য অ্যাপ্লিকেবল যার একটি অর্থবর্ষে মোট ইনকাম নিম্নলিখিতগুলি অন্তর্ভুক্ত করে:
ইনকাম 50,00,000 টাকার বেশি।
ইনকাম সোর্স হল পেনশন বা স্যালারি।
ট্যাক্সপেয়ারের ইনকাম রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি থেকে আসে।
লটারি বা ঘোড়দৌড় জিতে ইনকাম হয়।
একজন ট্যাক্সপেয়ার একটি কোম্পানির ডিরেক্টর।
কৃষি থেকে একজন ব্যক্তির ইনকাম 5,000 টাকার বেশি।
ক্যাপিটাল গেন থেকে ইনকাম হয়।
বিদেশী অ্যাসেট থেকে ইনকাম
আইটিআর-3
আইটিআর-3 হল স্বতন্ত্র ট্যাক্সপেয়ারদের পাশাপাশি হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (এইচইউএফ) যাদের একটি পেশা বা মালিকানা ব্যবসা থেকে ইনকাম হয় এবং ভারতে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে চান তাদের জন্য। নিম্নলিখিত ব্যক্তিরা এই ফর্মটি বেছে নিতে পারেন:
একজন ট্যাক্সপেয়ার যিনি একটি ব্যবসায়িক প্রতিষ্ঠানের অংশীদার।
ট্যাক্সপেয়ারের ব্যবসার টার্নওভার 2 কোটি টাকার বেশি।
একজন ব্যক্তি যিনি একটি কোম্পানির ডিরেক্টর।
ট্যাক্সপেয়ার স্যালারি, পেনশন, রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি বা অন্য কোনো সোর্স থেকে ইনকাম করেন।
আইটিআর-4 বা সুগম
আইটিআর-4 বা সুগম এইচইউএফ, ব্যক্তি এবং অংশীদারি সংস্থাগুলির জন্য প্রযোজ্য যারা ভারতীয় রেসিডেন্ট এবং তাদের পেশা বা ব্যবসা থেকে ইনকাম করেন। যাইহোক, লিমিটেড লায়াবিলিটি পার্টনারশিপ বা এলএলপি-গুলি আইটিআর-4 ফাইল করতে পারে না।
এটি নিম্নলিখিতদের জন্য অ্যাপ্লিকেবল:
পেনশন বা স্যালারি থেকে 50,00,000 টাকা পর্যন্ত ইনকামের ট্যাক্সপেয়ার।
যে ব্যক্তিরা ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট 1961-এর ধারা 44AE, ধারা 44ADA এবং ধারা 44AD অনুযায়ী প্রিসাম্পটিভ ইনকাম স্কিম বেছে নিয়েছেন।
হাউস প্রপার্টি থেকে ইনকাম হয় এবং তা 50,00,000 টাকার বেশি নয়।
অন্যান্য উৎস থেকে 50,00,000 টাকা পর্যন্ত আয়। যাইহোক, এটি ঘোড়ার দৌড় বা লটারি জেতা থেকে অর্জিত ইনকাম বাদ দেয়।
ফ্রিল্যান্সাররা যাদের গ্রস রিসিট 50,00,000 টাকা পর্যন্ত।
আইটিআর-5
এই ফর্ম-টি ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন-এর জন্য বিভিন্ন সংস্থার দ্বারা ফাইল করা হয়, যথা:
- ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 2 (31) (vii) অনুযায়ী একজন আর্টিফিশিয়াল জুডিশিয়াল পার্সন (এজেপি)
- বিজনেস ট্রাস্ট৩
- ইনভেস্টমেন্ট ফান্ড
- বডি অফ ইন্ডিভিজুয়াল (বিওআই)
- লিমিটেড লায়াবিলিটি পার্টনারশিপ (এলএলপি)
- অ্যাসোসিয়েশন অফ পার্সন্স (এওপি)
- মৃতের সম্পত্তি
- দেউলিয়া সম্পত্তি
- সমবায় সমিতি
- স্থানীয় কর্তৃপক্ষ
আইটিআর-6
আইটিআর ফর্ম 6 এমন কোম্পানিগুলির জন্য যারা সেকশন 11 এর অধীনে এক্সেম্পশন ক্লেম করতে পারে না, যা ধর্মীয় বা দাতব্য উদ্দেশ্যে রাখা প্রপার্টি থেকে ইনকাম রেফার করে। অধিকন্তু, আইটিআর-6 একটি কোম্পানিকে শুধুমাত্র ইলেকট্রনিকভাবে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে দেয়।
আইটিআর-7
কোম্পানি বা ব্যক্তি আইটিআর-7 বেছে নেয় যদি তারা নিম্নলিখিত সেকশনের অধীনে রিটার্ন প্রদান করে:
সেকশন 139 (4F)
সেকশন 139 (4E)
সেকশন 139 (4D)
সেকশন 139 (4C)
সেকশন 139 (4B)
সেকশন 139 (4A)
অধিকন্তু, এই ধারাগুলির অধীনে ফাইল করা ইনকাম ট্যাক্স রিটার্নের ডিটেইলস নিচে বিশদভাবে দেওয়া হল:
সেকশন 139 (4F): এতে সেকশন 115UB এর অধীনে উপস্থিত ইনভেস্টমেন্ট ফান্ড অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। উপরন্তু, এই সেকশনের কোনও প্রভিশনের অধীনে ইনকাম বা লসের রিটার্ন দেবার দরকার নেই।
সেকশন 139 (4E): যে বিজনেস ট্রাস্ট-গুলির ইনকাম বা লসের রিটার্ন দেবার দরকার হয় না তারা সেকশন 139 (4E) এর অধীনে রিটার্ন ফাইল করতে পারে।
সেকশন 139 (4D): কলেজ, বিশ্ববিদ্যালয় বা অন্যান্য প্রতিষ্ঠান যাদের ইনকাম বা লসের রিটার্ন জমা দিতে হবে না তাদের অবশ্যই এই সেকশনের অধীনে রিটার্ন ফাইল করতে হবে।
সেকশন 139 (4C): নিম্নলিখিত সংস্থাগুলিকে অবশ্যই সেকশন 139 (4C) এর অধীনে রিটার্ন ফাইল করতে হবে:
- সংবাদ সংস্থা
- বৈজ্ঞানিক গবেষণা সমিতি
- সেকশন 10 (23A) অনুযায়ী প্রতিষ্ঠান বা সমিতি
- সেকশন 10 (23B) এ উল্লেখিত একটি প্রতিষ্ঠান
- হাসপাতাল বা অন্যান্য চিকিৎসা প্রতিষ্ঠান
- বিশ্ববিদ্যালয় বা অন্যান্য শিক্ষা প্রতিষ্ঠান
সেকশন 139 (4B): একটি রাজনৈতিক দল এই সেকশনের অধীনে রিটার্ন ফাইল করতে পারে যদি তার মোট ইনকাম ইনকাম ট্যাক্স-এর জন্য ধার্য নয় এমন টাকার সর্বোচ্চ অ্যামাউন্টের বেশি হয়।
সেকশন 139 (4A): এই সেকশনের অধীনে এমন সমস্ত ব্যক্তিদের দ্বারা ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করা প্রয়োজন যারা একটি ট্রাস্ট বা অন্যান্য আইনি বাধ্যবাধকতার প্রপার্টি থেকে ইনকাম করেন যেখানে এই ইনকাম সম্পূর্ণভাবে দাতব্য বা ধর্মীয় উদ্দেশ্য-এ বা আংশিকভাবে এই ধরনের উদ্দেশ্য-এ ব্যবহৃত হয়।
ইনকামের প্রকারভেদ কী কী?
একজন ব্যক্তির একাধিক ইনকাম সোর্স থাকতে পারে। অতএব, ঝামেলামুক্ত ট্যাক্স কম্পিউটেশনের জন্য, ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট 1961 এর সেকশন 14 এই উৎসগুলিকে নিম্নলিখিত ইনকামের হেড-এ শ্রেণীবদ্ধ করে:
স্যালারি থেকে ইনকাম
এই হেড-এর মধ্যে যে কোনো ধরনের পারিশ্রমিক অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যা একজন ব্যক্তি একজন এমপ্লয়ী হিসেবে তার দেওয়া সার্ভিসের পরিবর্তে পান। যাইহোক, এই অ্যামাউন্ট ইনকাম হিসাবে যোগ্য হয় শুধুমাত্র যদি এই স্যালারি পেয়ার এবং পেইর মধ্যে একটি এমপ্লয়ার-এমপ্লয়ী সম্পর্ক থাকে।
অতএব, আপনি যদি একজন স্যালারিড ব্যক্তি হন, তাহলে আপনার আয় এই হেড-এর মধ্যে পড়ে। এছাড়া, স্যালারির মধ্যে বিভিন্ন ধরনের ইনকাম অন্তর্ভুক্ত থাকে, যেমন বেসিক ওয়েজেস, পেনশন, গ্র্যাচুইটি, পেনশন, অ্যাডভান্স স্যালারি, কমিশন, বার্ষিক বোনাসের পাশাপাশি পারকুইজিট। একবার একজন ব্যক্তির মোট ইনকাম ক্যালকুলেট করা হলে, তার মোট স্যালারি থেকে এই হেড-এর অধীনে ট্যাক্স নেওয়া হয়।
ক্যাপিটাল গেইন থেকে ইনকাম
ক্যাপিটাল গেন বলতে একজন ব্যক্তির দ্বারা একটি ক্যাপিটাল প্রপার্টি বিক্রি বা ট্রান্সফারের মাধ্যমে অর্জিত লাভকে বোঝায়, যা আগে ইনভেস্টমেন্ট হিসাবে করা হয়েছিল। এখানে, একটি ক্যাপিটাল প্রপার্টি হতে পারে বন্ড, স্টক, মিউচুয়াল ফান্ড, সোনা, রিয়েল এস্টেট ইত্যাদি। অতএব, যখনই আপনি একটি ক্যাপিটাল প্রপার্টি বিক্রি করে লাভ করেন, এই লাভটি আপনার আয় হিসাবে বিবেচিত হয় এবং এটি এই হেড-এ ট্যাক্সেবল হবে।
এই বিষয়টি আরও স্পষ্ট করার জন্য, আমাদের অবশ্যই হাইলাইট করতে হবে যে একটি প্রপার্টি থেকে রেন্টাল ইনকাম 'হাউস প্রপার্টি থেকে ইনকাম' হেড-এর অধীনে ট্যাক্সেবল, কিন্তু আপনি যদি এই প্রপার্টি বিক্রি করে লাভ করেন, তবে 'ক্যাপিটাল গেন'-এর অধীনে ট্যাক্স নেওয়া হয়।
হাউস প্রপার্টি থেকে ইনকাম
ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট, 1961-এর ধারা 22 এবং 27 একটি প্রপার্টি বা তার মালিকানাধীন জমি থেকে একজন ব্যক্তির ইনকামের উপর ট্যাক্স ক্যালকুলেট করার জন্য আছে। তাই, এই হেড-এ প্রপার্টি থেকে অর্জিত ভাড়া ইনকাম অন্তর্ভুক্ত।
এখানে লক্ষণীয় একটি বিষয় হল যে ট্যাক্স একটি প্রপার্টি বা জমি থেকে প্রাপ্ত হয় এবং তাদের থেকে অর্জিত ভাড়া থেকে নয় যদি না এটি কমার্শিয়াল ব্যবহারের জন্য ছেড়ে দেওয়া হয়। অতএব, যদি আপনি একটি প্রপার্টি ব্যবসার জন্য ভাড়া দেন, তাহলে এর পরিবর্তে প্রাপ্ত ইনকাম এই হেড-এর অধীনে ট্যাক্সেবল।
পেশা বা ব্যবসায় লাভ ও লাভ থেকে ইনকাম
বাণিজ্য, ট্রেড, ম্যানুফ্যাকচার, বা পেশা দ্বারা অর্জিত যে কোনও রকম ইনকাম এই হেড-এর অধীনে ট্যাক্সেবল। এটি লাভ কম্পিউট করার জন্য রেভিনিউ থেকে এক্সপেন্স বাদ দেয়, যার উপর তখন ইনকাম ট্যাক্স অ্যাপ্লিকেবল। এছাড়া, এই হেড-এর মধ্যে একটি ব্যবসায়িক সংস্থায় অংশীদারিত্ব থেকে অর্জিত যেকোনো ধরনের লাভ, বোনাস বা স্যালারি অন্তর্ভুক্ত থাকে।
এছাড়া, ব্যবসা বা পেশার লাভ থেকে ইনকামের উপর ট্যাক্সেশন নিম্নলিখিত ক্রাইটেরিয়া অনুযায়ী হয়:
- ট্যাক্সপেয়ারকে অবশ্যই ব্যবসা বা পেশার কার্যক্রম পরিচালনা করতে হবে।
- ব্যবসা বা পেশা পূর্ববর্তী বছরের বেশিরভাগ অংশের জন্য চালু থাকতে হবে।
- যদি একজন ট্যাক্সপেয়ার অন্য কোনো ব্যবসা বা পেশা পরিচালনা করেন, এমন ব্যক্তির ক্ষেত্রেও ট্যাক্স অ্যাপ্লিকেবল হবে।
অন্যান্য উৎস থেকে ইনকাম
ট্যাক্সেবল ইনকামের শেষ হেড হিসাবে, এই হেড-এ সেই ধরনের ইনকাম অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যা উপরের হেড-এ শ্রেণীবদ্ধ করা হয়নি। উদাহরণস্বরূপ, লটারি পুরস্কার থেকে আয়, ব্যাঙ্ক ডিপোজিট, লভ্যাংশ, সরকারী বন্ড থেকে ইন্টারেস্ট ইত্যাদি, এই হেড-এর অধীনে পড়ে এবং ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট 1961 এর সেকশন 56 (2) এর অধীনে ইনকাম ট্যাক্স-এর জন্য চার্জেবল।
আমরা আশা করি ভারতে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন-এর এই কম্প্রিহেনসিভ গাইড আপনাকে সাহায্য করবে। এখন যেহেতু আপনি পদ্ধতিতে পারদর্শী, আপনি কোনো সমস্যা ছাড়াই সুবিধামত রিটার্ন ফাইল করতে পারেন।
প্রায়শই জিজ্ঞাস্য প্রশ্নাবলী
ভারতে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন কাদের ফাইল করা উচিত?
এটি সমস্ত রেসিডেন্টদের জন্য বাধ্যতামূলক যাদের একটি অর্থবর্ষে মোট ইনকাম বেসিক এগজেমশন লিমিট পেরিয়ে গেছে। 60 বছরের কম বয়সী ব্যক্তিদের জন্য বেসিক এগজেমশন লিমিট হল 2,50,000 টাকা। 60-80 বছর বয়সী ব্যক্তিদের জন্য 3,00,000 টাকা এবং 80 বছর বা তার বেশি বয়সীদের জন্য 5,00,000 টাকা।
আইটিআর ফাইল করা কি বাধ্যতামূলক?
যাদের মোট আয় 2,50,000 টাকার বেশি তাদের জন্য আইটিআর ফাইল করা বাধ্যতামূলক।
কারা আইটিআর -1 ব্যবহার করতে পারে?
আইটিআর -1 সেইসব ট্যাক্সপেয়ারদের জন্য প্রযোজ্য যারা ইনকামের যেকোনো একটি বা সমস্ত হেড-এর অধীনে রেভিনিউ উপার্জন করেন: ‘হাউস প্রপার্টি থেকে আয়’, ‘স্যালারি’ এবং ‘অন্যান্য উৎস থেকে ইনকাম।