ভারতে ফ্রিল্যান্সারদের জন্য ইনকাম ট্যাক্স ফাইলিং
কারা ফ্রিল্যান্সার হিসেবে যোগ্য?
ভারতের ইনকাম ট্যাক্স রুলস অনুযায়ী, 'ফ্রিল্যান্সিং থেকে আয়' আপনার বুদ্ধিবৃত্তিক বা শারীরিক ক্ষমতা ব্যবহার করে একটি পেশা থেকে উপার্জন এবং "ব্যবসা এবং পেশা থেকে লাভ " এর অধীনে রাখা যেতে পারে।
এইভাবে, ফ্রিল্যান্সাররা হল এমন ব্যক্তি যারা কর্মচারী না হয়ে বা সরাসরি বেতনের অধীনে না থেকেও তাদের কায়িক শ্রম বা বুদ্ধিবৃত্তির দক্ষতার মাধ্যমে একটি নির্দিষ্ট আয় করেন। সুতরাং, ফ্রিল্যান্সারদের তাদের আয়ের উপর ভিত্তি করে ট্যাক্স পে করতে হবে। অধিকন্তু, তাদের একটি প্রদত্ত এসেসমেন্ট বছরে আইটিআর ফাইল করতে হবে।
আপনি কি একজন নতুন ফ্রিল্যান্সার, আইটিআর ফাইল করার কথা ভাবছেন? তাহলে আসুন জেনে নিই কিভাবে ফ্রিল্যান্সারদের জন্য আইটিআর ফাইল করতে হয় এবং অন্যান্য সম্পর্কিত গুরুত্বপূর্ণ তথ্য।
ফ্রিল্যান্সারদের জন্য কীভাবে আইটিআর ফাইল করবেন?
ভারতে ফ্রিল্যান্সারদের জন্য আইটিআর ফাইলিং প্রসেস স্যালারিড ব্যক্তিদের থেকে আলাদা হয়। আইনি পেশা, চিকিৎসা, স্থাপত্য, অ্যাকাউন্টিং, ইঞ্জিনিয়ারিং, প্রযুক্তিগত পরামর্শ, ফিল্ম, অভ্যন্তরীণ সজ্জা এবং অনুরূপ অন্যান্য পেশার সাথে জড়িত ফ্রিল্যান্সাররা আইটিআর ফাইল করতে পারেন।
সিএ, ডাক্তার, আইনজীবী ইত্যাদির মতো অ-নির্দিষ্ট এলাকার অন্তর্গত ফ্রিল্যান্সাররাও ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে পারে।
এবার প্রশ্ন হল, একজন ফ্রিল্যান্সারের জন্য কীভাবে আইটিআর ফাইল করবেন? এখানে ধাপে ধাপে নির্দেশিকা রয়েছে।
- স্টেপ 1 - প্রদত্ত অর্থবর্ষের 1লা এপ্রিল থেকে 31শে মার্চ পর্যন্ত মোট আয় ক্যালকুলেট করুন। লোনের মতো কোনো ঋণ থাকলে তা বাদ দিন কারণ এটি আয় হিসাবে বিবেচিত হয় না।
- স্টেপ 2 - ট্যাক্সের ডিডাকশন দাবি করতে ফ্রিল্যান্স ব্যবসায় ব্যয় করা খরচ কম্পিউট করুন।
- স্টেপ 3 - নিম্নলিখিত আবশ্যক ফর্মটি নিন এবং প্রয়োজনীয় তথ্য পূরণ করুন-
- ব্যবসা থেকে লাভ পাওয়া ব্যক্তিদের জন্য আইটিআর-3 প্রযোজ্য। এই ধরনের ব্যক্তিরা গৃহ সম্পত্তি থেকে আয়, মূলধন লাভ, বেতন/পেনশন, ইত্যাদি সহ রিটার্ন সহ এই ধরনের ব্যবসা বা পেশা চালিয়ে যেতে পারে।
- আইটিআর-4 ইনকাম ট্যাক্স আইনের সেকশন 44AD, 44ADA এবং 44AE অনুসারে অনুমানমূলক আয়ের স্কিম বেছে নেওয়া লোকেদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। যদি ফ্রিল্যান্সাররা ধারা 44ADA-এর অধীনের পেশায় থাকেন, সেকশন 44AD-এ উল্লেখিত ব্যবসায়িক আয় থাকে এবং পেশা থেকে মোট প্রাপ্তি ₹50 লাখের বেশি না হয়, আইটিআর-4 ফর্ম প্রযোজ্য হবে।
একজন ব্যক্তি ইনকাম ট্যাক্স বিভাগের অফিসিয়াল পোর্টাল থেকে ফর্ম ডাউনলোড করতে পারেন, তারপর অফলাইনে সেগুলি পূরণ করে আইটি পোর্টালে XML ফাইল হিসেবে আপলোড করুতে পারেন। বিকল্পভাবে, আপনি সেগুলি পোর্টালে পূরণ করতে পারেন এবং ডিজিটাল ভেরিফিকেশনের পরে ফর্ম জমা দিতে পারেন।
- স্টেপ 4 - প্রয়োজনীয় বিবরণ যেমন করযোগ্য আয়, ছাড়, ব্যয়, প্রদত্ত অগ্রিম ট্যাক্স এগুলি পূরণ করুন।
যদি পেশা থেকে মোট প্রাপ্তি 50,00,000 টাকার বেশি হয়, তাহলে সেই ব্যক্তিদের 44AB এর অধীনে চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্টের দ্বারা একটি অ্যাকাউন্ট পেতে হবে, অডিটের ক্ষেত্রে নির্ধারণকারীকে 31শে অক্টোবরের আগে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে হবে। যদি অ্যাসেসির গ্রস উপার্জন 50,00,000 টাকার বেশি না হয়, তাহলে তিনি 44ADA-এর বিধান বেছে নিতে পারেন এবং 31শে জুলাইয়ের আগে রিটার্ন ফাইল করতে পারেন।
2022-23 অর্থবর্ষের (মূল্যায়ন বর্ষ 2023-24) জন্য আইটিআর ফাইল করার জন্য নির্ধারিত তারিখগুলি কী কী?
2022-23 অর্থবর্ষ এবং 2023-24 মূল্যায়ন বর্ষের জন্য ইনকাম ট্যাক্স দেওয়ার গুরুত্বপূর্ণ তারিখগুলি নিম্নরূপ। আইটিআর ফাইল করতে ব্যর্থ হলে বা সময়সীমা মিস করলেকিছু জরিমানা হবে এবং এমনকি কারাদন্ড অবধি হতে পারে।
| ট্যাক্সপেয়ার ক্যাটেগরি | ট্যাক্স ফাইলিংয়ের জন্য শেষ তারিখ - অর্থবর্ষ 2022-23 |
|---|---|
| ব্যক্তি/হিন্দু অবিভক্ত পরিবার/এওপি/বিওআই (কোন অডিটিং প্রয়োজন নেই) | 31 জুলাই 2023 |
| যে ব্যবসার অডিট প্রয়োজন | 31 অ্ক্টোবর 2023 |
| যে ব্যবসার ট্রান্সফার প্রাইসিং রিপোর্ট প্রয়োজন | 30 নভেম্বর 2023 |
| সংশোধিত আইটিআর | 31শে ডিসেম্বর 2023 |
| বিলম্বিত/দেরিতে আইটিআর | 31শে ডিসেম্বর 2023 |
20 এপ্রিল, 2023 পর্যন্ত এই তারিখগুলির কোন এক্সটেনশন করা হয়নি।
কখন এবং কীভাবে ফ্রিল্যান্সাররা অগ্রিম ট্যাক্স দিতে পারে?
যদি একজন ফ্রিল্যান্সারের মোট ট্যাক্স লায়াবিলিটি ₹10,000-এর উপরে হয়, তাহলে তারা এই সহজ স্টেপগুলি অনুসরণ করে অর্থবর্ষের প্রতিটি ত্রৈমাসিকে অগ্রিম কর দিতে দায়বদ্ধ:
স্টেপ 1 : ট্যাক্স ইনফর্মেশন নেটওয়ার্কের ইনকাম ট্যাক্স বিভাগে যান এবং চালান 280 এর ট্যাবে নেভিগেট করুন।
স্টেপ 2 : "0021" নির্বাচন করুন কোম্পানি বাদে ইনকাম ট্যাক্স, মূল্যায়ন বছর, ট্যাক্স পেমেন্টের ধরন, ঠিকানা, প্যান এবং যোগাযোগের বিবরণ, পেমেন্ট মোড ছাড়া। ট্যাক্স পেমেন্ট করে রসিদ সংগ্রহ করুন। ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইলিংইয়ের ক্ষেত্রে রসিদ একটি গুরুত্বপূর্ণ নথি।
উল্লেখ্য যে ভারতে ফ্রিল্যান্সারদের জন্য ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে সাহায্য করার জন্য বিভিন্ন ফর্ম রয়েছে।
এখানে ইনকামট্যাক্স ডিপার্টমেন্ট দ্বারা নির্ধারিত 2023-24 অর্থবর্ষের জন্য অগ্রিম ট্যাক্স দেওয়ার জন্য নির্ধারিত তারিখগুলি রয়েছে৷ যদি অগ্রিম ট্যাক্স নির্ধারিত দিনের মধ্যে না দেওয়া হয় তাহলে ট্যাক্সদাতাকে সেকশন 234B এবং সেকশন 234C এর অধীনে জরিমানা হিসাবে অতিরিক্ত ইন্টারেস্ট দিতে হবে।
2023-24 অর্থবর্ষের শেষ তারিখ বা অগ্রিম ট্যাক্স ফাইলিং |
সম্মতির প্রকৃতি |
ট্যাক্স দেওয়া হয়েছে |
15ই জুন 2023 |
প্রথম কিস্তি |
ট্যাক্স লায়াবিলিটির 15% |
15ই সেপ্টেম্বর 2023 |
দ্বিতীয় কিস্তি |
ট্যাক্স লায়াবিলিটির 45% |
15ই ডিসেম্বর 2023 |
তৃতীয় কিস্তি |
ট্যাক্স লায়াবিলিটির 75% |
15ই মার্চ 2024 |
চতুর্থ কিস্তি |
ট্যাক্স লায়াবিলিটির 100% |
15ই মার্চ 2024 |
অনুমানমূলক স্কিম |
ট্যাক্স লায়াবিলিটির 100% |
ভারতীয় ফ্রিল্যান্সারদের উপর কত ট্যাক্স প্রযোজ্য?
সেকশন |
ট্যাক্স আরোপিত |
বিবরণ |
সেকশন 194J |
10% টিডিএস |
একজন ফ্রিল্যান্সারের প্রতিটি পেশাদার পরিষেবা টিডিএস সাপেক্ষে। |
সেকশন 44ADA |
সামগ্রিক মোট প্রাপ্তির কমপক্ষে 50% কে আয় হিসেবে ঘোষণা করতে হবে। এবং সেই অনুযায়ী ট্যাক্স দিতে হবে। |
মোট প্রাপ্তি ₹50 লাখের কম হলে ধার্য করা হয়। তারপর ইনকাম ট্যাক্স অনুমান ভিত্তিতে গণনা করা হয়। |
সেকশন 44AB |
মোট প্রাপ্তি এবং ব্যবসায়িক ব্যয়ের মধ্যে পার্থক্যয়ের উপর ট্যাক্স আরোপ করা হয়। |
যখন একজন ফ্রিল্যান্সারের গ্রস প্রাপ্তি ₹50 লক্ষের বেশি হয় বা নেট লাভ মোট প্রাপ্তির অর্ধেকের কম হয় তখন ধার্য করা হয়। এই ক্ষেত্রে, তারা হিসাবের একটি বই রাখতে পারেন। |
আগে, ফ্রিল্যান্সাররা ভ্যাট ও সার্ভিস ট্যাক্স দিতে বাধ্য ছিল। যাইহোক, পরিবর্তিত ট্যাক্স নীতিতে এখন 18% জিএসটি প্রযোজ্য। এখন থেকে, ফ্রিল্যান্সাররা পরিষেবার ক্ষেত্রগুলির উপর ভিত্তি করে CGST, SGST এবং IGST প্রদান করতে দায়বদ্ধ।
ভারতে ফ্রিল্যান্সারদের জন্য ইনকাম ট্যাক্স (60 বছরের কম বয়সী)
নির্ধারিত অর্থবর্ষের জন্য নির্বাচিত ইনকাম ট্যাক্স ব্যবস্থার উপর নির্ভর করে, ফ্রিল্যান্সারদের আয় নিম্নলিখিত বিষয়গুলির ইনকাম ট্যাক্স সাপেক্ষে স্ল্যাব রেট।
2023-24 অর্থবর্ষের (মূল্যায়ন বর্ষ 2024-25) জন্য নতুন আয়কর ব্যবস্থা
ইনকাম ট্যাক্স স্ল্যাব |
ট্যাক্সেশন রেট |
3,00,000 টাকা পর্যন্ত |
শূন্য |
3,00,001 টাকা থেকে 6,00,000 টাকার মধ্যে |
আপনার মোট আয়ের 5% যা 3,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
6,00,001 টাকা থেকে 9,00,000 টাকার মধ্যে |
15,000 টাকা + আপনার মোট আয়ের 10% যা 6,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
9,00,001 টাকা থেকে 12,00,000 টাকার মধ্যে |
45,000 টাকা + আপনার মোট আয়ের 15% যা 9,00,000 টাকার বেশি |
12,00,001 টাকা থেকে 15,00,000 টাকার মধ্যে |
90,000 টাকা + আপনার মোট আয়ের 20% যা 12,00,000 টাকার বেশি, |
15,00,000 টাকার বেশি |
1,50,000 টাকা + আপনার মোট আয়ের 30% যা 15,00,000 টাকার বেশি |
2022-23 অর্থবর্ষের (মূল্যায়ন বর্ষ 2023-24) জন্য নতুন ইনকাম ট্যাক্স ব্যবস্থা
ইনকাম ট্যাক্স স্ল্যাব |
ট্যাক্সেশন রেট |
2,50,000 টাকা পর্যন্ত |
শূন্য |
2,50,000 টাকা থেকে 5,00,000 টাকার মধ্যে |
আপনার মোট আয়ের 5% যা 3,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
5,00,000 টাকা থেকে 7,00,000 টাকার মধ্যে |
12,500 টাকা + আপনার মোট আয়ের 10% যা 5,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
7,50,000 টাকা এবং 10,00,000 টাকার মধ্যে |
37,500 টাকা + আপনার মোট আয়ের 15% যা 7,50,000 টাকা অতিক্রম করে |
10,00,000 টাকা থেকে 12,50,000 টাকার মধ্যে |
75,000 টাকা + আপনার মোট আয়ের 20% যা 10,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
12,50,000 টাকা থেকে 15,00,000 টাকার মধ্যে |
1,25,000 টাকা + আপনার মোট আয়ের 25% যা 12,50,000 টাকা অতিক্রম করে |
15,00,000 টাকার বেশি |
1,87,500 টাকা + আপনার মোট আয়ের 30% যা 15,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
2022-23 অর্থবর্ষ এবং 2023-24 অর্থবর্ষের জন্য পুরানো ইনকাম ট্যাক্স ব্যবস্থা
ইনকাম ট্যাক্স স্ল্যাব |
ট্যাক্সেশন রেট |
2,50,000 টাকা পর্যন্ত |
শূন্য |
2,50,001 টাকা থেকে 5,00,000 টাকার মধ্যে |
আপনার মোট আয়ের 5% যা 2,50,000 টাকা অতিক্রম করে |
5,00,001 টাকা থেকে 10,00,000 টাকার মধ্যে |
12,500 টাকা + আপনার মোট আয়ের 20% যা 5,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
10,00,000 টাকার বেশি |
1,12,500 টাকা + আপনার মোট আয়ের 30% যা 10,00,000 টাকা অতিক্রম করে |
ফ্রিল্যান্সারদের জন্য ট্যাক্স ডিডাকশন উপলভ্যতা কী কী?
ফ্রিল্যান্সিং ইনকামের উপর ট্যাক্স ডিডাকশন ক্লেম করার শর্তাবলী
অন্যান্য ট্যাক্সপেয়ারদের মতো, ফ্রিল্যান্সাররাও ফ্রিল্যান্সিং ইনকামের উপর ডিডাকশন হিসেবে ট্যাক্স বেনিফিট ক্লেম করতে পারেন শুধুমাত্র যদি তারা কিছু শর্ত পূরণ করেন, যেমন:
- ট্যাক্স ডিডাকশন শুধুমাত্র সরাসরি ফ্রিল্যান্সিংয়ের সাথে সম্পর্কিত খরচের জন্য প্রযোজ্য।
- এটি সম্পূর্ণরূপে শুধুমাত্র আপনার ফ্রিল্যান্সিং কাজের উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা হয়।
- একটি অর্থবর্ষে করা ব্যয়।
- ফ্রিল্যান্সিং এক্সপেন্স ক্যাপিটাল এক্সপেন্ডিচার হওয়া উচিত নয় বা ফ্রিল্যান্সারের ব্যক্তিগত ব্যবহারের জন্য ব্যবহার করা উচিত নয়।
- এটি কোনও অবৈধ উদ্দেশ্যে ব্যয় করা হয় না।
ফ্রিল্যান্সিং এক্সপেন্সের মাধ্যমে ইনকাম ডিডাকশন ক্লেমের জন্য যোগ্য
- রেন্টাল প্রপার্টি
- মেরামতের খরচ
- ডেপ্রিসিয়েশন
- অফিস একপেন্সেস
- ট্রাভেলিং এক্সপেন্সেস
- খাবার, বিনোদন বা আতিথেয়তার খরচ
- আপনার বিজনেস প্রপার্টির জন্য লোকাল ট্যাক্স এবং ইনস্যুরেন্স
- ডোমেন রেজিস্ট্রেশন এবং পরীক্ষার উদ্দেশ্যে অ্যাপ কেনা সহ অন্যান্য খরচ
ফ্রিল্যান্সারদের জন্য ট্যাক্স ডিডাকশন
এখানে নিম্নলিখিত সেকশনগুলি রয়েছে যা ফ্রিল্যান্সারদের ট্যাক্সের ডিডাকশন ক্লেম করতে দেয় তাদের ট্যাক্স লায়বিলিটি কমানোর জন্য।
সেকশন |
ট্যাক্সের ডিডাকশান/ ছাড় |
সেকশন 80C |
ফ্রিল্যান্সাররা লাইফ ইনস্যুরেন্স পলিসি, প্রভিডেন্ট ফান্ড, ইএলএসএস এবং ইউএলআইপি ইনস্যুরেন্সের মতো ট্যাক্স-সেভিং স্কিমগুলিতে ইনভেস্টমেন্টের বিনিময়ে সর্বাধিক ₹1.5 লক্ষ ট্যাক্স ডিডাকশন ক্লেম করতে পারেন। |
সেকশন 80 CCC |
পেনশন প্ল্যানে ইনভেস্টমেন্টের উপর ₹1.5 লক্ষ পর্যন্ত ছাড়। |
সেকশন 80CCD |
সরকারী স্কিমে ইনভেস্টমেন্টের উপর ট্যাক্স ডিডাকশন। |
সেকশন 80 CCF |
এটি সরকার-নির্দিষ্ট পরিকাঠামো বন্ডের প্রতি বিনিয়োগের মাধ্যমে ট্যাক্সে সুবিধা প্রদান করে, সর্বোচ্চ ₹20,000 পর্যন্ত ছাড়। |
সেকশন 80 D |
নিজের, স্বামী বা স্ত্রী অথবা সন্তানের জন্য কেনা হেলথ ইনস্যুরেন্স পলিসির প্রিমিয়াম পরিশোধের উপর ট্যাক্স ডিডাকশন পাওয়া যায়। |
সেকশন 80 DD |
ট্যাক্স দাতার উপর নির্ভরশীল প্রতিবন্ধী মানুষের সর্বাধিক ₹1.25 লক্ষ চিকিৎসার খরচের উপর ₹75,000 অবধি ট্যাক্স ডিডাকশন ক্লেম করতে পারবে যোগ্য ফ্রিল্যান্সাররা। |
সেকশন 80 DDB |
নির্দিষ্ট কিছু রোগের চিকিৎসার জন্য ট্যাক্স ডিডাকশন পাওয়া যায়। |
সেকশন 80 E |
ফ্রিল্যান্সাররা এডুকেশন লোনের জন্য প্রদত্ত ইন্টারেস্টের উপর ট্যাক্স ডিডাকশন ক্লেম করতে পারে। |
সেকশন 80 EE |
ব্যক্তিবিশেষের বসবাসের উদ্দেশ্যে প্রপার্টি কেনার জন্য নেওয়া লোনের উপর ট্যাক্স দেওয়া থেকে অব্যাহতি দেওয়া হয়। |
সেকশন 80 G |
আংশিক বা সম্পূর্ণ দাতব্য অবদানের উপর ট্যাক্স ডিডাকশন পাওয়া যায়। |
ফ্রিল্যান্সারদের জন্য জিএসটি রুলস কী?
জিএসটি ফ্রিল্যান্সারদের জন্য নিম্নরূপে প্রযোজ্য:
- যদি ফ্রিল্যান্সিং কাজ থেকে আপনার মোট বার্ষিক আয় ₹20 লাখের কম হয়, তাহলে আপনাকে কোনও জিএসটি পে করতে হবে না।
- পণ্য বিক্রির ফ্রিল্যান্সারদের জন্য জিএসটি রেট বিক্রি করা আইটেমের ধরনের উপর নির্ভর করবে।
- আপনি যদি পরিষেবা প্রদানের মাধ্যমে ফ্রিল্যান্সিং আয় করেন, তাহলে আপনাকে অবশ্যই আপনার ক্লায়েন্টদের কাছ থেকে জিএসটি @ 18% চার্জ করতে হবে।
- রপ্তানির মতো শূন্য-রেটযুক্ত সরবরাহের উপর আপনাকে কোনও জিএসটি দিতে হবে না।
- ফ্রিল্যান্সাররা কম্পোজিশন স্কিমের অধীনে বেনিফিট পেতে পারেন যদি তারা পণ্য বিক্রি করে বা নির্দিষ্ট সীমার চেয়ে কম টার্নওভার সহ পরিষেবা প্রদান করে।
- একবার আপনার জিএসটি আইডেন্টিফিকেশন নম্বর তৈরি হয়ে গেলে, রিটার্ন ফাইলিং করা আপনার জন্য বাধ্যতামূলক।
- আপনার সমস্ত ইনভয়েস জিএসটি-সম্মত হওয়া উচিত।
ভারতে ফ্রিল্যান্সারদের জন্য আইটিআর সম্পর্কে প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী
আমাকে কি ফ্রিল্যান্স ইনকাম ঘোষণা করতে হবে?
হ্যাঁ, ইনকাম ঘোষণা করতে হবে এবং যখনই ইনকাম ট্যাক্সেবল ইনকামের বেশি হবে তখনই ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে হবে।
ল্যান্সাররা টিডিএস সম্পর্কিত তথ্য কোথায় পেতে পারে যা ডিডাক্টেড করা হয়েছে?
ফ্রিল্যান্সাররা ফর্ম 26AS-এ টিডিএস ডিডাকশন সংক্রান্ত ডেটা খুঁজে পেতে পারেন।
কোন আইটিআর ফর্ম ফ্রিল্যান্সারদের জন্য প্রযোজ্য?
ITR-4 ফর্মটি ফ্রিল্যান্সারদের জন্য প্রযোজ্য যারা অনুমানমূলক ট্যাক্সেশন স্কিম বেছে নেন। যদিও ফ্রিল্যান্সাররা যাদের ব্যবসা বা পেশা থেকে আয় রয়েছে যার মধ্যে হাউজ প্রপার্টি, মূলধন লাভ, স্যালারি/পেনশন ইত্যাদি থেকে আয় সহ রিটার্ন রয়েছে তাদের ITR-3 ফর্ম পূরণ করতে হবে।